Valsts ieņēmumu dienesta valsts informāciju sistēmu noteikumi

Ministru kabineta noteikumi Nr. 428 Rīgā 2026. gada 28. jūlijā (prot. Nr. 40 4. §)

Izdoti saskaņā ar Valsts ieņēmumu dienesta likuma 11. panta otro daļu un 12. panta ceturto daļu, likuma "Par nodokļiem un nodevām" 15. panta pirmās daļas 3. punktu un Muitas likuma 13. panta septīto daļu

I. Vispārīgie jautājumi

1. Noteikumi nosaka:

1.1. valsts informācijas sistēmas, kuru pārzinis ir Valsts ieņēmumu dienests, un attiecībā uz katru no tām – funkcijas, uzdevumus un izmantošanas mērķus, kuru sasniegšanai nepieciešamās informācijas apriti nodrošina konkrētā valsts informācijas sistēma, katrā valsts informācijas sistēmā iekļaujamo informāciju un tās apjomu, glabāšanas termiņus, piekļuves noteikumus, kā arī auditācijas pierakstu uzglabāšanas, atklāšanas un izsniegšanas nosacījumus un kārtību;

1.2. fizisko personu datu apstrādes noteikumus Valsts ieņēmumu dienesta valsts informācijas sistēmās;

1.3. kārtību, kādā Valsts ieņēmumu dienesta elektroniskās deklarēšanas sistēmā identificē personas, kas iesniedz elektroniskos dokumentus.

2. Valsts ieņēmumu dienests ir pārzinis šādām valsts informācijas sistēmām (turpmāk – sistēmas):

2.1. Akcīzes preču pārvietošanas un kontroles sistēma;

2.2. Centrālā muitas informācijas sistēma;

2.3. Datu noliktavas sistēma;

2.4. Eiropas Savienības nodokļu datu apmaiņas informācijas sistēma;

2.5. Elektroniskā muitas datu apstrādes sistēma;

2.6. Integrētā tarifa vadības sistēma;

2.7. Maksājumu administrēšanas informācijas sistēma;

2.8. Nodokļu informācijas sistēma;

2.9. Transportlīdzekļu un konteineru automātiskās identificēšanas sistēma;

2.10. Valsts ieņēmumu dienesta elektroniskās deklarēšanas sistēma;

2.11. Valsts ieņēmumu dienesta publiskojamo datu bāze.

II. Valsts informācijas sistēmu izmantošanas mērķis, iekļaujamās informācijas saturs un apjoms

3. Valsts ieņēmumu dienests normatīvajos aktos noteikto uzdevumu īstenošanai veic datu apstrādi, kā arī organizē un vada šādu sistēmu darbību atbilstoši tām paredzētajam izmantošanas mērķim:

3.1. Akcīzes preču pārvietošanas un kontroles sistēmu, lai nodrošinātu informācijas apriti par akcīzes preču pārvietošanu Eiropas Savienības dalībvalstīs un Latvijas Republikas teritorijā;

3.2. Centrālo muitas informācijas sistēmu, lai nodrošinātu muitas maksājumu uzskaiti un kontroli, starptautisko autopārvadājumu atļauju reģistrāciju un esības kontroli, uzkrātu statistiskos datus par muitas darījumiem, kā arī risku pārvaldībai muitas jomā nepieciešamo informāciju;

3.3. Datu noliktavas sistēmu, lai nodrošinātu Valsts ieņēmumu dienesta sistēmās esošās informācijas analīzi, integrāciju, aktuālo un vēsturisko datu uzkrāšanu, uzglabāšanu un apriti par nodokļu maksātājiem, iesniegtajiem dokumentiem, muitas operācijām, aprēķinātajiem un samaksātajiem nodokļiem, kā arī no citām valsts institūcijām un reģistriem saņemtās ar nodokļu maksātājiem saistītās informācijas analīzi, uzkrāšanu, uzglabāšanu un apriti;

3.4. Eiropas Savienības nodokļu datu apmaiņas informācijas sistēmu, lai nodrošinātu starptautisku informācijas apmaiņu ar Eiropas Savienības dalībvalstu kompetentajām iestādēm, ņemot vērā formātu un nosacījumus, kas pieņemti ar tieši piemērojamiem Eiropas Savienības normatīvajiem aktiem starptautiskās administratīvās sadarbības jomā un krāpšanas apkarošanas pievienotās vērtības nodokļa jomā, kā arī citu valstu vai teritoriju kompetentajām iestādēm, pamatojoties uz Latvijas Republikas noslēgto starptautisko līgumu un attiecīgo apstiprināto datu apmaiņas formātu. Lai nodrošināt efektīvu, drošu un standartizētu datu apmaiņu ar citas Eiropas Savienības dalībvalsts, citas valsts vai teritorijas kompetento iestādi, minētā informācijas sistēma ir sadalīta šādos datu apmaiņas moduļos:

3.4.1. ārvalstīs gūtie ienākumi;

3.4.2. finanšu kontu informācija;

3.4.3. starptautiskās uzņēmumu grupas pārskats;

3.4.4. ziņojamās pārrobežu shēmas;

3.4.5. pievienotās vērtības nodokļa atgūšana citās Eiropas Savienības dalībvalstīs Latvijas Republikas nodokļu maksātājiem;

3.4.6. pievienotās vērtības nodokļa īpašais režīms;

3.4.7. īpašā atbrīvojuma shēma maziem un vidējiem uzņēmumiem;

3.4.8. Eiropas Savienības datu sagatavošanas sistēma;

3.4.9. pārdevēji, kuri gūst ienākumus, izmantojot digitālās platformas;

3.4.10. ziņojums par pārrobežu maksājumiem;

3.4.11. darījumi ar kriptoaktīviem;

3.5. Elektronisko muitas datu apstrādes sistēmu, lai nodrošinātu muitas deklarāciju un citas saistītās informācijas elektronisku iesniegšanu un apstrādi, elektronisku informācijas apmaiņu, tai skaitā ar citu valstu un Eiropas Komisijas muitas informācijas sistēmām, muitas kontroles dokumentēšanu un citu personu reģistrēšanu muitas nolūkiem, kā arī skaidras naudas deklarāciju reģistrēšanu;

3.6. Integrēto tarifa vadības sistēmu, lai nodrošinātu informācijas apriti un pārraudzību normatīvajos aktos noteiktās preču klasifikācijas un kopējā muitas tarifa izmantošanai, muitas deklarāciju aizpildīšanai un muitas kontrolei muitas maksājumu un procedūru piemērošanas jomā, Latvijas Republikas importētāju tarifu kvotu pieprasījumu apstrādei, uzraudzības datu apstrādei par importa un eksporta muitas deklarācijām un tirdzniecības aizsardzības instrumentu pasākumu datiem un šo datu nodošanai Eiropas Komisijai;

3.7. Maksājumu administrēšanas informācijas sistēmu, lai nodrošinātu:

3.7.1. Valsts ieņēmumu dienesta rīcībā esošo datu apstrādi par nodokļu maksātāju un ar nodokļiem apliekamo objektu reģistrāciju un uzskaiti;

3.7.2. nodokļu maksātāju uzraudzību un to iesniegto nodokļu un informatīvo deklarāciju uzskaiti, apstrādi un uzraudzību;

3.7.3. valsts amatpersonu uzskaiti, uzraudzību un to iesniegto deklarāciju apstrādi un administrēšanu;

3.7.4. Valsts ieņēmumu dienesta administrēto nodokļu, nodevu un citu maksājumu uzskaiti un administrēšanu;

3.7.5. valsts budžeta un Eiropas Savienības budžeta ieņēmumu uzskaites vajadzībām Valsts ieņēmumu dienesta administrēto nodokļu un nodevu maksājumu, kā arī citu tā administrēto uz valsts budžetu attiecināmo maksājumu grāmatvedības uzskaiti, informācijas apmaiņu ar ārējiem datu avotiem un nodokļu administrēšanas procesu automatizāciju;

3.7.6. Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma un proliferācijas finansēšanas novēršanas likumā un Starptautisko un Latvijas Republikas nacionālo sankciju likumā noteikto uzraudzības un kontroles funkciju, kā arī Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma un proliferācijas finansēšanas novēršanas likumā noteikto subjektu identificēšanu un uzskaiti;

3.7.7. ārpakalpojuma grāmatveža licences izsniegšanu, licences termiņa pagarināšanu, apturēšanu, anulēšanu, ārpakalpojuma grāmatveža uzraudzību un publiskā ārpakalpojuma grāmatvežu reģistra uzturēšanu;

3.7.8. akcīzes preču apriti reglamentējošo normatīvo aktu izpildi, tai skaitā akcīzes nodokļa marku izsniegšanu, aprites uzraudzību un nodrošinājumu administrēšanu;

3.7.9. sabiedriskā labuma organizācijas statusa piešķiršanu un šo organizāciju uzraudzību;

3.7.10. atlikto un avansa muitas maksātāju reģistrāciju un uzskaiti, Komisijas 2015. gada 28. jūlija Deleģētās regulas (ES) 2015/2446, ar ko papildina Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (ES) Nr. 952/2013 attiecībā uz sīki izstrādātiem noteikumiem, kuri attiecas uz dažiem Savienības Muitas kodeksa noteikumiem, 1. panta 18. punktā paredzēto reģistrācijas un identifikācijas numuru (turpmāk – EORI numurs) datu nodrošināšanu un attēlošanu, darbības ar muitas deklarācijām pēcmuitošanā un kontroles maksājuma lietas lēmumus;

3.7.11. muitas vispārējo galvojumu datu reģistrēšanu, galvojumu references numuru un galvojumu references numuru pieejas kodu ģenerēšanu muitas vispārējo galvojumu datu izmantošanai preču deklarēšanā un atsauces summu pārraudzībai;

3.8. Nodokļu informācijas sistēmu, lai nodrošinātu:

3.8.1. Valsts ieņēmumu dienesta rīcībā esošo datu apstrādi par nodokļu maksātāju un ar nodokļiem apliekamo objektu reģistrāciju un uzskaiti;

3.8.2. nodokļu maksātāju uzraudzību un to iesniegto nodokļu un informatīvo deklarāciju uzskaiti, apstrādi un uzraudzību;

3.8.3. valsts amatpersonu uzskaiti, uzraudzību un to iesniegto deklarāciju apstrādi un administrēšanu;

3.8.4. Valsts ieņēmumu dienesta administrēto nodokļu, citu iestāžu administrēto nodevu un citu maksājumu uzskaiti;

3.8.5. valsts budžeta un Eiropas Savienības budžeta ieņēmumu uzskaiti, kā arī informācijas apmaiņu ar ārējiem datu avotiem un nodokļu administrēšanas procesu norisi;

3.8.6. Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma un proliferācijas finansēšanas novēršanas likumā un Starptautisko un Latvijas Republikas nacionālo sankciju likumā noteikto uzraudzības un kontroles funkciju, kā arī Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma un proliferācijas finansēšanas novēršanas likumā noteikto subjektu identificēšanu un uzskaiti;

3.8.7. akcīzes preču apriti reglamentējošo normatīvo aktu izpildi, tai skaitā akcīzes nodokļa marku izsniegšanu, aprites uzraudzību un nodrošinājumu administrēšanu;

3.8.8. nodokļu un citu maksājumu reģistrēšanas elektronisko ierīču un iekārtu lietotāju, apkalpojošo dienestu un atbilstības pārbaudes institūciju reģistrēšanu un uzraudzību;

3.9. Transportlīdzekļu un konteineru automātiskās identificēšanas sistēmu, lai nodrošinātu datu iegūšanu un uzglabāšanu par transportlīdzekļiem un konteineriem, kā arī informācijas iegūšanu normatīvajos aktos paredzētās riska pārvaldības vajadzībām un atbalsta sniegšanu tiesībaizsardzības iestādēm Eiropas Savienības un Eiropas Ekonomikas zonas dalībvalstu finansiālo interešu aizsardzības jomā;

3.10. Valsts ieņēmumu dienesta elektroniskās deklarēšanas sistēmu, lai:

3.10.1. sniegtu autentifikācijas pakalpojumu šajā un citās informācijas sistēmās un lai iesniegtu un saņemtu dokumentus;

3.10.2. nodrošinātu elektronisku saziņu ar personu un Valsts ieņēmumu dienestu, kā arī Valsts ieņēmumu dienesta izdoto administratīvo aktu, lēmumu, citu dokumentu vai informācijas paziņošanu;

3.10.3. nodrošinātu iespēju iesniegt un saņemt dokumentus un informāciju muitas lietu jomā, kas nav jāiesniedz Eiropas Komisijas centrālajā muitas informācijas sistēmā, kā arī lai nodrošinātu lēmumu izstrādi un paziņošanu;

3.10.4. nodrošinātu likumā "Par nodokļiem un nodevām" un konkrēto nodokļu likumos paredzētās nodokļu deklarācijas un informatīvās deklarācijas iesniegšanu elektroniska dokumenta veidā normatīvajos aktos noteiktajos termiņos, gada pārskatu, iesniegumu un citu normatīvajos aktos noteikto dokumentu un informācijas elektronisku iesniegšanu Valsts ieņēmumu dienestam;

3.10.5. nodrošinātu valsts amatpersonu deklarāciju un valsts amatpersonu sarakstu un to grozījumu iesniegšanu;

3.10.6. nodrošinātu nodokļa maksātājam pieejamus datus par tā maksājamo un pārmaksāto Valsts ieņēmumu dienesta administrēto nodokļu un nodevu un citu valsts noteikto maksājumu un ar tiem saistīto maksājumu (nokavējuma naudas un soda naudas) summām, kā arī par vienotajā nodokļu kontā nepareizi iemaksāto maksājumu summām;

3.10.7. darba devējam vai citai institūcijai, kura darbiniekiem piemēro nodokļa atvieglojumus vai nodokļa papildu atvieglojumus, nodrošinātu pieejamību darbinieka algas nodokļa grāmatiņā iekļautajai informācijai;

3.10.8. pārskatu veidā nodrošinātu Valsts ieņēmumu dienesta sistēmās uzkrāto datu pieejamību;

3.10.9. uzkrātu nodokļu maksātāju iesniegtos attaisnojuma dokumentus gada ienākumu deklarācijām;

3.10.10. nodrošinātu izziņu un informācijas sagatavošanu un izsniegšanu par nodokļu nomaksu, kā arī informācijas saņemšanu par individuālajiem nodokļu saistību izpildi raksturojošiem rādītājiem, kurus Valsts ieņēmumu dienests izmantojis, nosakot nodokļu maksātāju reitinga kopējo novērtējumu;

3.10.11. nodrošinātu pasākumus sabiedrībai sniegto pakalpojumu kvalitātes uzlabošanai;

3.11. Valsts ieņēmumu dienesta publiskojamo datu bāzi, lai nodrošinātu tādas normatīvajos aktos noteiktās publiskojamās informācijas publicēšanu, kura uzkrāta Valsts ieņēmumu dienesta sistēmās.

4. Akcīzes preču pārvietošanas un kontroles sistēmā iekļauj šādu informāciju normatīvajos aktos noteiktajā apjomā un šādus dokumentus:

4.1. Eiropas Savienības akcīzes preču apritē iesaistīto personu akcīzes preču pārvietošanas pavaddokumentus;

4.2. informāciju par elektronisko administratīvo dokumentu un elektronisko vienkāršoto administratīvo dokumentu iesniegšanu, saņemšanu, anulēšanu un apriti;

4.3. vīna pavaddokumentus;

4.4. no citām dalībvalstīm saņemto informāciju par akcīzes preču pārvietošanu.

5. Centrālajā muitas informācijas sistēmā iekļauj šādu informāciju normatīvajos aktos noteiktajā apjomā un šādus dokumentus:

5.1. informāciju par muitas maksājumu uzskaiti un kontroli;

5.1.1. aprēķinātos un samaksātos muitas maksājumus un tos pamatojošos dokumentus;

5.1.2. muitas maksājumu parādus, nokavējuma naudu un pārmaksātos muitas maksājumus;

5.1.3. valsts budžetā un Valsts ieņēmumu dienesta deponēto naudas līdzekļu uzskaites kontā ienākošos un no tā izejošos maksājumus;

5.1.4. piešķirtos avansa maksātāja statusus;

5.1.5. izrakstītos atliktā maksājuma rēķinus;

5.1.6. parādam pieejamās galvojuma summas;

5.1.7. Valsts ieņēmumu dienesta deponēto naudas līdzekļu uzskaites konta apgrozījumu un atlikumu;

5.1.8. noteiktos (iegrāmatotos) tradicionālos pašu resursus;

5.1.9. Eiropas Savienības pašu resursu A konta un Eiropas Savienības pašu resursu atsevišķā konta pārskatus;

5.2. informāciju par riska pārvaldību muitas jomā;

5.2.1. riska veidlapas, kas ietver informāciju par identificēto risku, tā izvērtēšanai nepieciešamajiem datiem, iesaistītajām personām un precēm, kontroles pamatojumu un informācijas avotiem, riska novērtējumu, kā arī pieņemto lēmumu un atbildīgajām amatpersonām;

5.2.2. pārbaužu lietas, kas ietver informāciju par pārbaudes uzsākšanu un sagatavošanu, tās mērķi un situācijas aprakstu, saistītajiem dokumentiem un informācijas avotiem, iesaistītajām personām un precēm, preču pārvietošanu, kā arī veiktās analīzes rezultātiem, secinājumiem un priekšlikumiem;

5.2.3. riska profila pieteikumus, kas ietver riska profila izveidošanas pamatojumu un piemērošanas nosacījumus, informāciju par attiecināmo muitas risku un procedūru, darbības periodu un selektivitātes kritērijiem, riska indikatoriem un plānotajiem riska mazināšanas pasākumiem, kā arī par sagatavošanu un saskaņošanu ar atbildīgajām amatpersonām;

5.3. muitas atļauju ievest preces labdarībai vai filantropiskai palīdzībai, atbrīvojot no ievedmuitas nodokļa, reģistrācijas un kontroles informāciju, kas ietver datus par atļaujas identifikāciju, tās statusu un darbības termiņiem, kā arī par atļaujas turētāju;

5.4. preču pārvadājumu sertifikātu reģistrācijas un kontroles informāciju, kas ietver datus par sertifikāta identifikāciju un statusu, eksportētāju un saņēmēju, precēm, kā arī informāciju par attiecīgo muitas deklarāciju;

5.5. informāciju par sistēmas lietotājiem;

5.6. atļaujas pilnvarotajam nosūtītājam saskaņā ar Muitas konvencijā par starptautiskajiem kravu pārvadājumiem, izmantojot TIR grāmatiņu, noteikto procedūru (turpmāk – TIR procedūra);

5.7. Maksājumu administrēšanas informācijas sistēmas Muitas galvojumu reģistra sinhronizētos vispārējo galvojumu datus.

6. Datu noliktavas sistēmā iekļauj šādu informāciju normatīvajos aktos noteiktajā apjomā un šādus dokumentus:

6.1. nodokļu deklarācijas un informatīvās deklarācijas;

6.2. starptautisko autopārvadājumu atļauju reģistrācijas un esības kontroles informāciju, kas ietver datus par atļaujas izsniegšanu un identifikāciju, tās izmantošanas nosacījumus, kā arī informāciju par pārvadājumu veicošo transportlīdzekli;

6.3. dokumentus un informāciju muitas jomā, kas nav jāiesniedz Eiropas Komisijas centrālajā muitas informācijas sistēmā;

6.4. uzņēmumu gada pārskatus;

6.5. valsts amatpersonu deklarācijas, valsts amatpersonu sarakstus un to grozījumus;

6.6. ziņojumus par Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma un proliferācijas finansēšanas novēršanas likuma subjekta darbības veidu un atbildīgo personu;

6.7. paziņotos Valsts ieņēmumu dienesta izdotos administratīvos aktus, citus lēmumus, dokumentus un informāciju;

6.8. no citām valsts informācijas sistēmām saņemto informāciju;

6.9. starptautiskās informācijas apmaiņas ietvaros saņemto informāciju;

6.10. publiski pieejamo informāciju, kas nepieciešama Valsts ieņēmumu dienesta funkciju un uzdevumu izpildei;

6.11. Valsts ieņēmumu dienesta apstrādātos datus par nodokļu maksātājiem;

6.12. saskaņā ar likumu "Par budžetu un finanšu vadību" un tam pakārtotajos normatīvajos aktos noteiktajā kārtībā iesniedzamos pārskatus, tai skaitā Valsts ieņēmumu dienesta administrēto nodokļu, nodevu un citu šā dienesta administrēto uz valsts budžetu attiecināmo maksājumu uzskaites dokumentus, kā arī Valsts ieņēmumu dienesta kā budžeta iestādes gada pārskatu un ikgadējo pārskatu par šā dienesta administrētajiem nodokļiem, nodevām un citiem uz valsts budžetu attiecināmiem maksājumiem.

7. Eiropas Savienības nodokļu datu apmaiņas informācijas sistēmas datu apmaiņas moduļos iekļauj šādu informāciju normatīvajos aktos noteiktajā apjomā un šādus dokumentus:

7.1. iesniegumu reģistrācijai pievienotās vērtības nodokļa īpašajā režīmā, datu maiņai vai izslēgšanai;

7.2. pievienotās vērtības nodokļa īpašajā režīmā deklarācijas;

7.3. reģistrācijas iesniegumus pievienotās vērtības nodokļa īpašajā režīmā;

7.4. mazo un vidējo uzņēmumu iepriekšējos paziņojumus un ceturkšņa pārskatus;

7.5. ziņojumus par Pievienotās vērtības nodokļa likumā noteiktās Eiropas Savienības dalībvalstu kopējās gada apgrozījuma robežvērtības pārsniegšanu;

7.6. pieteikumus pievienotās vērtības nodokļa atmaksai no Eiropas Savienības valstīm;

7.7. atskaitāmās pievienotās vērtības nodokļa daļas korekcijas;

7.8. pievienotās vērtības nodokļa taksācijas perioda deklarācijas;

7.9. iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskatus par fizisko personu – nerezidentu – gūtajiem ienākumiem un samaksāto nodokli Latvijas Republikā;

7.10. uzņēmumu ienākuma nodokļa pārskatus par nerezidenta gūtajiem ienākumiem un samaksāto nodokli Latvijas Republikā;

7.11. informāciju par veiktajām dzīvības apdrošināšanas iemaksām – iemaksu sadalījumu vai līguma pārtraukšanu;

7.12. paziņojumus par starptautisko uzņēmumu grupu pārskata iesniedzējiem;

7.13. starptautisko uzņēmumu grupu pārskatus par katru valsti;

7.14. ziņojumus par pārrobežu shēmām;

7.15. platformas operatora ziņojumus;

7.16. iestāžu ziņojumus par finanšu kontu informāciju;

7.17. ziņojumus par darījumiem ar kriptoaktīviem.

8. Elektroniskajā muitas datu apstrādes sistēmā iekļauj šādu informāciju normatīvajos aktos noteiktajā apjomā un šādus dokumentus:

8.1. ievešanas un izvešanas kopsavilkuma deklarācijās ietverto informāciju par iesaistītajām personām, preču pārvadājuma un maršruta datiem, kā arī par preču klasifikāciju, aprakstu un daudzumu;

8.2. muitas procedūru deklarācijās ietverto informāciju, kas ietver datus par deklarācijas iesniedzēju, preču nosūtītāju, saņēmēju un pārvadātāju, preču transportēšanas un atrašanās vietu, preču klasifikāciju, vērtību un daudzumu, kā arī ar deklarāciju saistītajiem dokumentiem un nodrošinājumiem;