Αποφάσεις - Ανακοινώσεις — ΦΕΚ A' 184/2005

Ανάλυση της μετοχικής διάρθρωσης των πιστωτικών ιδρυμάτων, σύμφωνα με τις διατάξεις του ν. 2076/1992 και ιδιαίτερα το άρθρο 17 (Υπόδειγμα Ε11). Εκτός από την τακτική υποβολή τους, τα στοιχεία αυτά υποβάλλονται και μετά από κάθε σημαντική, κατά την έννοια του άρθρου 17 του ν. 2076/1992, μεταβολή τους.

Στοιχεία για τις ειδικές συμμετοχές σε πιστωτικά και χρηματοδοτικά ιδρύματα, σε ασφαλιστικές εταιρείες και σε εταιρείες διαχείρισης υπηρεσιών πληροφορικής και ακινήτων (Υπόδειγμα Ε12).

Στοιχεία για τις ειδικές συμμετοχές σε επιχειρήσεις εκτός του χρηματοπιστωτικού τομέα, που αφορούν τον έλεγχο της τήρησης των ορίων του άρθρου 16 του ν. 2076/1992 (Υπόδειγμα Ε13). Β. Πιστωτικός κίνδυνος 1α. Στοιχεία για τη στάθμιση ως προς τον πιστωτικό κίν?δυνο για τα πιστωτικά ιδρύματα που εφαρμόζουν τα Διε?θνή Λογιστικά Πρότυπα, όπως υπολογίζεται σύμφωνα με την υπ' αριθμ. ΠΔ/ΤΕ 2524/23.7.2003 (Υπόδειγμα Ε20 Α). 1β. Στοιχεία για την στάθμιση ως προς τον πιστωτικό κίν?δυνο, όπως υπολογίζεται σύμφωνα με την υπ' αριθμ. ΠΔ/ΤΕ 2524/23.7.2003 και τους σχετικούς πίνακες όπως ισχύουν, για τα πιστωτικά ιδρύματα που δεν εφαρμόζουν τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα (ΔΛΠ), που κωδικοποιούνται και εντάσσονται στην παρούσα Πράξη (Υπόδειγμα Ε20 Β). 2α. Στοιχεία για προγράμματα τιτλοποίησης απαιτήσε?ων από συμβάσεις πιστώσεων (securitisation), σύμφωνα με τα οριζόμενα στην Εγκύκλιο Διοίκησης της Τράπεζας της Ελλάδος 9/30.10.2003 (Υπόδειγμα Ε21). 2β. Πέραν των ανωτέρω στοιχείων, τα πιστωτικά ιδρύ?ματα υποβάλλουν εντός δέκα εργάσιμων ημερών από την πραγματοποίησή τους, τυχόν αλλαγές που σχετίζονται με το σχήμα τιτλοποίησης απαιτήσεων και αφορούν: (i) Τη συμμετοχή των πιστωτικών ιδρυμάτων στο Διοικη?τικό Συμβούλιο της Εταιρείας Ειδικού Σκοπού και (ii) Τη συμμετοχή των πιστωτικών ιδρυμάτων σε συμ?φωνίες ανταλλαγής με την Εταιρεία Ειδικού Σκοπού. 2γ. Το επίσημο ενημερωτικό δελτίο σε δύο (2) αντίτυπα, κατά την έναρξη της τιτλοποίησης.

Στοιχεία για την επάρκεια των προβλέψεων σύμφωνα με τα συνημμένα στην υπ' αριθμ. ΠΔ/ΤΕ 2442/29.1.1999 υποδείγματα όπως ισχύουν (Κωδικός Ε22).

Κατανομή στεγαστικών δανείων με βάση το ποσοστό κάλυψης τους με υποθήκες και προσημειώσεις (loan-to?value-ratio) (Υπόδειγμα Ε23).

Στοιχεία μεταβολών της πιστοληπτικής διαβάθμισης των πιστούχων (Υπόδειγμα Ε24). Γ. Κίνδυνοι Αγοράς 1α. Στοιχεία για τον κίνδυνο αγοράς και τον κίνδυνο συ?ναλλάγματος όπως αντίστοιχα ορίζονται στις υπ' αριθμ. ΠΔ/ΤΕ 2397/7.11.1996 και 2291/21.2.1994, όπως ισχύουν και τα αντίστοιχα συνημμένα στις ανωτέρω ΠΔ/ΤΕ υπο?δείγματα όπως ισχύουν, που παραμένουν αμετάβλητα (Κωδικός Ε30). 1β. Στοιχεία για τον κίνδυνο συναλλάγματος, ως ανωτέ?ρω, προσαρμοσμένα για τα πιστωτικά ιδρύματα που εφαρμόζουν τα ΔΛΠ. (Υπόδειγμα Ε31)

Επιπρόσθετα, τα πιστωτικά ιδρύματα που κάνουν χρή?ση των εσωτερικών υποδειγμάτων σύμφωνα με την υπ' αριθμ. ΠΔ/ΤΕ 2494/27.5.2002, θα πρέπει εντός εικοσαημέ?ρου από το τέλος κάθε ημερολογιακού τριμήνου να υπο?βάλλουν τα αποτελέσματα του δοκιμαστικού εκ των υστέ?ρων ελέγχου, όπως αυτά προέκυψαν κατά την περίοδο του εν λόγω τριμήνου και τα αποτελέσματα του προγράμματος προσομοίωσης κρίσεων, τα οποία υποβάλλονται στη Διοί?κηση του πιστωτικού ιδρύματος (Κωδικός Ε32). Δ. Μεγάλα χρηματοδοτικά ανοίγματα και συγκέντρωση κινδύνων.

Στοιχεία για την εποπτεία και τον έλεγχο των μεγάλων χρηματοδοτικών ανοιγμάτων, κατά τις διατάξεις της υπ' αριθμ. ΠΔ/ΤΕ 2246/16.9.1993, όπως ισχύει (Υπόδειγμα Ε40).

Στοιχεία για τις απαιτήσεις από πελάτες, φυσικά ή νο?μικά πρόσωπα που έχουν ειδική σχέση με το πιστωτικό ίδρυμα (Υπόδειγμα Ε41).

Στοιχεία μεγάλων οφειλετών - οφειλών (Υπόδειγμα Ε42). Τα στοιχεία αυτά υποβάλλονται σε ενοποιημένη βά?ση, εφόσον το πιστωτικό ίδρυμα υπάγεται στις διατάξεις του π.δ. 267/24.7.1995 και σε ατομική βάση σε αντίθετη περίπτωση. Καθορίζεται ενιαίο όριο αναφοράς των ανοιγ?μάτων και διακοπής της αναγγελίας τους στο ποσό του 1 εκατ. ευρώ.

Στοιχεία για τις ανοικτές θέσεις του πιστωτικού ιδρύ?ματος σε επενδυτικές εταιρείες υψηλής μόχλευσης (hedge funds) (Υπόδειγμα Ε43).

Στοιχεία χρηματοδοτικών ανοιγμάτων των πιστωτι?κών ιδρυμάτων προς κατοίκους εξωτερικού ανά χώρα και ανά ευρύτερη οικονομική και γεωγραφική ζώνη σύμφωνα με την υπ' αριθμ. ΠΔ/ΤΕ 2520/10.2.2003. Για τα στοιχεία αυτά υποβάλλονται οι συνημμένοι πίνακες του Υποδείγ?ματος Ε44.

Στοιχεία για τη δραστηριότητα πιστωτικών ιδρυμά?των στο εξωτερικό - μέσω υποκαταστημάτων και θυγα?τρικών εταιρειών (Υπόδειγμα Ε45). 7α. Στοιχεία για τις διεταιρικές συναλλαγές των πιστω?τικών ιδρυμάτων με τη μητρική χρηματοδοτική εταιρεία (συμμετοχών) ή και τις θυγατρικές της (Υπόδειγμα Ε46). 7β. Τις αρχές και διαδικασίες της ειδικής χρηματοδοτι?κής πολιτικής που τυχόν ακολουθείται από το πιστωτικό ίδρυμα έναντι μητρικής χρηματοδοτικής εταιρείας (συμ?μετοχών) και των θυγατρικών της. Στην έννοια των χρη?ματοδοτήσεων περιλαμβάνονται τα εγκεκριμένα όρια πι?στώσεων, εγγυοδοσίες και οι μειωμένης εξασφάλισης απαιτήσεις του πιστωτικού ιδρύματος έναντι των εν λόγω εταιρειών και αντιστρόφως (Κωδικός Ε47).

Στοιχεία για τα χρηματοδοτικά ανοίγματα του πιστω?τικού ιδρύματος προς άλλα πιστωτικά ιδρύματα (Υπό?δειγμα Ε48). Ε. Κίνδυνος Ρευστότητας

Στοιχεία για τον έλεγχο της επάρκειας της ρευστότη?τας σύμφωνα με την υπ' αριθμ. ΠΔ/ΤΕ 2560/1.4.2005 (Κω?δικός Ε50). ΣΤ. Οικονομικές καταστάσεις, αναλυτικά ισοζύγια και άλλα λογιστικά στοιχεία

Οικονομικές καταστάσεις (ετήσιες και ενδιάμεσες) σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία, ως κατωτέρω: i. Ισολογισμό. ii. Κατάσταση Αποτελεσμάτων Χρήσεως. iii. Πίνακα Μεταβολών των Ιδίων Κεφαλαίων - για τα πι?στωτικά ιδρύματα που εφαρμόζουν τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα. 2920 ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ (ΤΕΥΧΟΣ ΠΡΩΤΟ) vi. Πίνακα Διάθεσης Κερδών - για τα πιστωτικά ιδρύμα?τα που δεν εφαρμόζουν τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα. vii. Έκθεση ελέγχου των οικονομικών καταστάσεων εκ μέρους των εξωτερικών ελεγκτών. viii. Αναλυτικές ενδιάμεσες οικονομικές καταστάσεις (τριμηνιαίες στην περίπτωση των εισηγμένων στο ΧΑΑ πι?στωτικών ιδρυμάτων) - για τα πιστωτικά ιδρύματα που εφαρμόζουν τα ΔΛΠ.

Μηνιαία αναλυτικά ισοζύγια α΄, β΄ και γ΄ βάθμιων λο?γαριασμών του ΚΛΣΤ (υποβάλλονται από πιστωτικά ιδρύ?ματα που δεν εφαρμόζουν τα ΔΛΠ είτε συντάσσουν τις οι?κονομικές τους καταστάσεις σύμφωνα με τα ΔΛΠ αλλά βάσει προσαρμογών των στοιχείων που προκύπτουν από λογιστικά βιβλία τηρούμενα σύμφωνα με τα ελληνικά λο?γιστικά πρότυπα). Τα στοιχεία αυτά υποβάλλονται σύμ?φωνα με τις τεχνικές οδηγίες που διατίθενται από τη ΔΕΠΣ (Υπόδειγμα Ε60). Τα πιστωτικά ιδρύματα που τη?ρούν λογιστικά βιβλία βάσει των ΔΛΠ υποβάλλουν αντί?στοιχης ανάλυσης μηνιαία ισοζύγια γενικής λογιστικής. 3α. Δημοσιευόμενες ελεγμένες οικονομικές καταστά?σεις των θυγατρικών εταιρειών εξωτερικού των πιστωτι?κών ιδρυμάτων που έχουν την έδρα τους στην Ελλάδα ή αντίστοιχα οικονομικά στοιχεία που αφορούν τη δραστη?ριότητά τους στη χώρα εγκατάστασής τους προκειμένου περί υποκαταστημάτων εξωτερικού. 3β. Πρόσφατα πορίσματα ελέγχου: α) των εποπτικών αρχών των χωρών υποδοχής β) των εξωτερικών ελεγκτών και γ) των εσωτερικών ελεγκτών του πιστωτικού ιδρύμα?τος αναφορικά με τις ως άνω θυγατρικές εταιρείες και υποκαταστήματα. 4α. Στοιχεία για την αποδοτικότητα σε ατομική και σε ενοποιημένη βάση για τα πιστωτικά ιδρύματα που εφαρ?μόζουν τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα (Υπόδειγμα Ε61 Α). 4β. Στοιχεία για την αποδοτικότητα σε ατομική και σε ενοποιημένη βάση για τα πιστωτικά ιδρύματα που δεν εφαρμόζουν τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα σύμφωνα με τους ισχύοντες πίνακες (Υπόδειγμα Ε61 Β). Ζ. Συστήματα πληροφορικής

Ενημερωτικά στοιχεία για τον έλεγχο των συστημά?των πληροφορικής, ως εξής (Υπόδειγμα Ε70): i. Ελεγκτικό πρόγραμμα συστημάτων πληροφορικής τρέχοντος έτους και απολογισμός προηγούμενου. ii. Οργανωτικές αλλαγές μονάδας εσωτερικού ελέγχου (οργανόγραμμα και στελέχωση). iii. Πορίσματα εξωτερικών ελεγκτών για τα συστήματα πληροφορικής.

Ενημερωτικά στοιχεία για τη λειτουργία των συστη?μάτων πληροφορικής, ως εξής (Υπόδειγμα Ε71): i. Έργα πληροφορικής προς υλοποίηση και σε εξέλιξη καθώς και απολογισμό έργων προηγούμενου έτους. ii. Οργανωτικές αλλαγές της μονάδας πληροφορικής (οργανόγραμμα και στελέχωση). iii. Περιοχές που καλύπτονται από την πολιτική ασφάλειας τόσο σε επίπεδο Π.Ι. όσο και σε επίπεδο ομίλου καθώς και σημαντικές αλλαγές που έγιναν στην πολιτική ασφάλειας κατά τη διάρκεια του προηγούμε?νου έτους. iv. Σημαντικά περιστατικά παραβίασης της ασφάλειας των συστημάτων. v. Ετήσια ποσοστά διαθεσιμότητας των κρίσιμων συ?στημάτων πληροφορικής. vi. Ημερομηνίες διεξαγωγής και σημαντικότερες διαπι?στώσεις των πιο πρόσφατων:

Τα πιστωτικά ιδρύματα που έχουν την έδρα τους στην Ελλάδα, κατά την έννοια του ν. 2076/1992, άρθρο 2, πα?ραγρ. 1, όπως ισχύει, εξαιρουμένων των ιδρυμάτων ηλε?κτρονικού χρήματος, υποβάλλουν στη Διεύθυνση Επο?πτείας Πιστωτικού Συστήματος τα ως άνω στοιχεία του Κεφαλαίου Ι στις αντίστοιχες προθεσμίες που ορίζονται στο κεφάλαιο ΙΙ, με εξαίρεση τους πίνακες του Υποδείγ?ματος Ε44 Γ και Ε44 Δ, που υποβάλλονται μόνο από πι?στωτικά ιδρύματα που είναι θυγατρικές αλλοδαπών πι?στωτικών ιδρυμάτων.

Πιστωτικά ιδρύματα που αποτελούν μητρικές επιχει?ρήσεις άλλων χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων και υπάγο?νται, σύμφωνα με το π.δ. 267/24.7.1995, σε εποπτεία σε ενοποιημένη βάση, υποβάλλουν και σε ενοποιημένη βάση τα στοιχεία όπως προβλέπεται στον πίνακα προθεσμιών του κεφαλαίου ΙΙ της παρούσας Πράξης. Οι μέθοδοι και οι αρχές ενοποίησης καθώς και οι εξαι?ρέσεις από την ενοποίηση αναφέρονται στο Παράρτημα I της παρούσας Πράξης.

Πιστωτικά ιδρύματα που διατηρούν μονάδες (θυ?γατρικές ή υποκαταστήματα) στο εξωτερικό υποβάλ?λουν στοιχεία σύμφωνα με το υπόδειγμα Ε45 καθώς και τα στοιχεία που αναφέρονται στην παράγραφο ΣΤ, εδάφια 3α και 3β του κεφαλαίου Ι. Επιπλέον, τα εν λόγω πιστωτικά ιδρύματα υποβάλλουν ορισμένα στοιχεία με?γάλων οφειλετών - οφειλών άνω του 1,0 εκ. ευρώ σύμ?φωνα με το υπόδειγμα Ε42 με βάση τις αντίστοιχες οδηγίες.

Από την υποχρέωση υποβολής των ανωτέρω στοιχεί?ων εξαιρούνται το Ταχυδρομικό Ταμιευτήριο και το Τα?μείο Παρακαταθηκών και Δανείων, τα οποία υποβάλλουν δημοσιευόμενες οικονομικές καταστάσεις, (ως κεφάλαιο Ι, παράγραφος ΣΤ, εδάφιο 2 ανωτέρω) καθώς και την κα?τάσταση μεγάλων οφειλετών - οφειλών άνω του 1,0 εκ. ευ?ρώ (Υπόδειγμα Ε42) και στοιχεία ρευστότητας (Κωδικός Ε50), εντός των αντίστοιχα προβλεπόμενων προθεσμιών. Ειδικά τα στοιχεία ρευστότητας, που αναφέρονται στην 31 Δεκεμβρίου, μπορούν να υποβάλλονται από τα ανωτέ?ρω πιστωτικά ιδρύματα, εντός τριών μηνών το αργότερο από την ημερομηνία αυτή. Οι ειδικές ως άνω διατάξεις για το Ταχυδρομικό Ταμιευτήριο παύουν να ισχύουν με την έκδοση της προβλεπόμενης στην παράγραφο 5 του ένα?του άρθρου του ν. 3082/16.12.2002, Πράξης Διοικητή της Τράπεζας της Ελλάδος. B. ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ (ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ) ΚΑΙ ΜΙΚΤΕΣ ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ (ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ)

α) Τα χρηματοδοτικά ιδρύματα που αποτελούν χρη?ματοδοτικές εταιρείες (συμμετοχών) κατά την έννοια του άρθρου 2 του π.δ. 267/1995, και έχουν την έδρα τους στην Ελλάδα ή σε οποιοδήποτε άλλο κράτος - μέλος του Ε.Ο.Χ. και ως θυγατρική επιχείρηση ένα τουλάχιστο πιστωτικό ίδρυμα που εδρεύει στην Ελλάδα, υποβάλλουν σε ενο?ποιημένη μόνο βάση, τα εξής στοιχεία στη συχνότητα και τις προθεσμίες που έχουν αντίστοιχα οριστεί στο Κεφά?λαιο ΙΙ: - Ετήσιες ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις - Ανάλυση ιδίων κεφαλαίων (Ε10 Α - Ε10 Β) - Ειδικές συμμετοχές σε πιστωτικά και χρηματοδοτικά ιδρύματα (Ε12) - Ειδικές συμμετοχές σε λοιπές επιχειρήσεις (Ε13) - Πιστωτικός κίνδυνος (Ε20 Α - Ε20 Β) - Κίνδυνοι αγοράς και κίνδυνος συναλλάγματος (Ε30, Ε31 και Ε32) - Μεγάλα Χρηματοδοτικά Ανοίγματα (Ε40) - Διεταιρικές συναλλαγές (Ε46) και - Αρχές και διαδικασίες ειδικής χρηματοδοτικής πολιτι?κής (Ε47).