Αποφάσεις - Ανακοινώσεις — ΦΕΚ A' 88/2005

ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ F

ΤΗΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑΣ

ΤΕΥΧΟΣ ΠΡΩΤΟ Αρ. Φύλλου 88 11 Απριλίου 2005 ΑΠΟΦΑΣΕΙΣ Πράξη Διοικητή αριθ. 2560/1.4.2005 Πλαίσιο ελέγχου από την Τράπεζα της Ελλάδος της επάρ?κειας ρευστότητας των πιστωτικών ιδρυμάτων. ΤΡΑΠΕΖΑ ΤΗΣ ΕΛΛΑΔΟΣ Ο ΔΙΟΙΚΗΤΗΣ ΤΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ ΤΗΣ ΕΛΛΑΔΟΣ Αφού έλαβε υπόψη:

• α) τα άρθρα 55Α, 55Β, 55Γ και 55Δ του Καταστατικού

της Τράπεζας της Ελλάδος,

• β) τα άρθρα 12, 18 και 19, του Ν. 2076/1992 «ανάληψη

και άσκηση δραστηριότητας πιστωτικών ιδρυμάτων και άλλες συναφείς διατάξεις», όπως ισχύει,

• γ) Το Παράρτημα IX του Ν. 2155/1993 για την κύρωση

Συμφωνίας για τον Ευρωπαϊκό Οικονομικό Χώρο (Ε.Ο.Χ), όπως ισχύει,

• δ) τις ΠΔ/ΤΕ 1312/9.6.1988 και 1313/9.6.1988, όπως

ισχύουν, που αφορούν στον έλεγχο και στα στοιχεία που πρέπει να υποβάλουν τα πιστωτικά ιδρύματα στην Τράπε?ζα της Ελλάδος σχετικά με την άσκηση του ελέγχου της φερεγγυότητας, της ρευστότητας και αποδοτικότητας,

• ε) την ΠΔ/ΤΕ 2156/10.12.1992, όπως ισχύει, σχετικά με

τα στοιχεία που υποβάλλουν τα πιστωτικά ιδρύματα στην Τράπεζα της Ελλάδος για την άσκηση του ελέγχου της ρευστότητας,

• στ) την ΠΔ/ΤΕ 2258/2.11.1993, όπως ισχύει, σχετικά με

τον καθορισμό πλαισίου λειτουργίας και εποπτείας πι?στωτικών ιδρυμάτων υπό τη μορφή πιστωτικών συνεται?ρισμών του Ν. 1667/1986,

• ζ) την ΠΔ/ΤΕ 2438/1998, όπως ισχύει, «πλαίσιο αρχών

λειτουργίας και κριτηρίων αξιολόγησης των Συστημάτων Εσωτερικού Ελέγχου των πιστωτικών ιδρυμάτων και προσδιορισμός των οργάνων τους στον τομέα του Εσω?τερικού Ελέγχου»,

• η) τη σκοπιμότητα προσαρμογής του ισχύοντος θεσμι?κού πλαισίου, για την άσκηση του ελέγχου της ρευστότη?τας των πιστωτικών ιδρυμάτων, προς τις εκάστοτε συν?θήκες ρευστότητας καθώς και τις βέλτιστες διεθνείς

πρακτικές, αποφάσισε τα εξής: Α. Δείκτες Ρευστότητας

• α) Δείκτης Ρευστών Διαθεσίμων: ορίζεται το πηλίκο του

κλάσματος στο οποίο ως αριθμητής λαμβάνεται το σω?ρευτικό υπόλοιπο των «ρευστών διαθεσίμων» της χρονι?κής ζώνης άμεσης λήξης μέχρι και 30 ημέρες όπως προσ?διορίζονται στον Πίνακα Β του Παραρτήματος Ι της Πα?ρούσας Πράξης και ως παρονομαστής τα «δανειακά κεφάλαια» όπως προσδιορίζονται στον Πίνακα Β του Πα?ραρτήματος 1 της Παρούσας Πράξης. Το ελάχιστο όριο του δείκτη ορίζεται σε: (i) 15% μέχρι την 30.9.2005 και (ii) 20% από την 1.10.2005 και εφεξής.

• β) Δείκτης Ασυμφωνίας Ληκτότητας Απαιτήσεων - Υποχρεώσεων, ορίζεται το πηλίκο του κλάσματος στο οποίο

ως αριθμητής λαμβάνεται το σωρευτικό υπόλοιπο της διαφοράς των «απαιτήσεων και υποχρεώσεων» της χρο?νικής ζώνης άμεσης λήξης μέχρι και 30 ημέρες όπως προσδιορίζεται στον Πίνακα Β του Παραρτήματος Ι της Παρούσας Πράξης και ως παρονομαστής τα «δανειακά κεφάλαια» όπως προσδιορίζονται στον Πίνακα Β του Πα?ραρτήματος Ι της Παρούσας Πράξης. Το ελάχιστο όριο του δείκτη (με την επισήμανση του αρνητικού πρόσημου) ορίζεται σε: (i) -25% μέχρι την 30.9.2005 και (ii) -20% από την 1.10.2005 και εφεξής.

• α) Τα Παραρτήματα Ι, II και III, αποτελούν αναπόσπαστο

μέρος της παρούσας Πράξης.

• β) Εξουσιοδοτείται η Διεύθυνση Εποπτείας Πιστωτικού

Συστήματος για την παροχή των τυχόν αναγκαίων διευ?κρινίσεων και οδηγιών για την εφαρμογή των διατάξεων της παρούσας Πράξης καθώς και για την εφαρμογή των διατάξεων του ανωτέρω Κεφαλαίου Ε που αφορούν στην κάλυψη των αναγκών ρευστότητας από τα πιστωτικά ιδρύματα που εδρεύουν σε άλλες χώρες, για τα καταστή?ματά τους που λειτουργούν στην Ελλάδα.

• γ) Η παρούσα Πράξη ισχύει από της 1ης Ιουλίου 2005,

αφ’ ότου και καταργείται η Π.Δ/Τ.Ε 2156/10.12.1992, όπως ισχύει. Από τις διατάξεις της παρούσας Πράξης δεν προκαλεί?ται δαπάνη σε βάρος του Κρατικού Προϋπολογισμού. Η Πράξη αυτή να δημοσιευθεί στην Εφημερίδα της Κυ?βερνήσεως. Αθήνα, 1 Απριλίου 2005 Ο Διοικητής ΝΙΚΟΛΑΟΣ ΓΚΑΡΓΚΑΝΑΣ 1004 ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ (ΤΕΥΧΟΣ ΠΡΩΤΟ) II. ΒΑΣΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΤΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ III. ΠΙΝΑΚΕΣ ΧΩΡΩΝ ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ (ΤΕΥΧΟΣ ΠΡΩΤΟ) 1005 υπόλοιπες ζώνες δηλ. άμεσης λήξης έως 7 ημέρες, 3 μή?νες, 6 μήνες και 12 μήνες. Β. ΚΑΤΑΤΑΞΗ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΑΠΑΙΤΗΣΕΩΝ - ΥΠΟΧΡΕ?ΩΣΕΩΝ α. Τα στοιχεία απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατατάσ?σονται στις χρονικές ζώνες των ανωτέρω Πινάκων Α1 και Α2 ανάλογα με την εναπομένουσα διάρκεια μέχρι τη λήξη τους. Σε περιπτώσεις όπου δεν υπάρχει τακτή συμβατική ημερομηνία λήξης για οποιεσδήποτε απαιτήσεις ή υποχρεώσεις τότε αυτές κατατάσσονται στις χρονικές ζώνες σύμφωνα με τη λογιστική αρχή της συντηρητικότητας, δηλ. οι απαιτήσεις στη χρονική ζώνη άνω του έτους ενώ οι υποχρεώσεις στη χρονική ζώνη άμεση λήξη. Εξαίρεση από τους δύο αυτούς κανόνες αποτελούν τα «άμεσα ρευ?στοποιήσιμα στοιχεία ενεργητικού» καθώς και οι καταθέ?σεις όψεως και ταμιευτηρίου, των οποίων η κατάταξη στις χρονικές ζώνες καθορίζεται με βάση χαρακτηριστικά συ?μπεριφοράς (behavioral analysis). β. Στοιχεία ενεργητικού ή παθητικού σε λοιπά νομίσμα?τα μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τις τρέχουσες ισοτι?μίες στο τέλος του μήνα αναφοράς. ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ - ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΟΥΣΙΑΣ

• ζ) Τα ελάχιστα υποχρεωτικά αποθεματικά στην Τράπεζα

της Ελλάδος (Τ.Ε) κατατάσσονται στη ζώνη 8-30 ημέρες.

• η) Το τυχόν χρεωστικό υπόλοιπο του τρεχούμενου λο?γαριασμού στην Τ. Ε κατατάσσεται στη ζώνη άμεσης λή?ξης σύμφωνα με το λογιστικό υπόλοιπο του πιστωτικού

ιδρύματος.

• α) Ομόλογα και ομολογίες έκδοσης Κυβερνήσεων χω?ρών του Πίνακα Α του Παραρτήματος ΙΙΙ,

• β) Ομόλογα και ομολογίες εγγυημένα από Κυβερνήσεις

χωρών του Πίνακα Α του Παραρτήματος III,

• γ) Έντοκα Γραμμάτια έκδοσης Κυβερνήσεων χωρών

του Πίνακα Α του Παραρτήματος III,

• δ) Εγκεκριμένα εταιρικά ομόλογα, δηλ. εταιρικά ομόλο?γα τα οποία έχουν αναγνωρισθεί ως εγκεκριμένα στοιχεία

σύμφωνα με την παράγραφο δ της ενότητας Δ του Κεφα?λαίου Α του Παραρτήματος Ι της ΠΔ/ΤΕ 2397/1996 όπως τροποποιήθηκε με το Παράρτημα II της ΠΔ/ΤΕ 2494/2002.

• ε) Μετοχές εισηγμένες σε οργανωμένες αγορές των

χωρών του Πίνακα Α του Παραρτήματος III.

• στ) Αμοιβαία Κεφάλαια διαπραγματεύσιμα σε αγορές

των χωρών του Πίνακα Α του Παραρτήματος III. Τα ανωτέρω στοιχεία κατατάσσονται στη χρονική ζώνη 2-7 ημέρες συνολικά ανά κατηγορία, ανεξαρτήτως λη?κτότητας, στην τρέχουσα αξία τους η οποία προσδιορίζε?ται ως εξής: Τρέχουσα αξία = Συνολική τρέχουσα αξία των ανωτέρω κατηγοριών τίτλων (πλέον) + [τρέχουσα αξία των τίτλων που το πιστωτικό ίδρυμα έχει αποκτήσει μέσω πράξεων προσω?ρινής εκχώρησης χρεογράφων (reverse repos) με συμφωνία υποχρεωτικής επαναπώλησης]. Ταυτόχρονα η απαίτηση από τις εν λόγω πρά?ξεις θα αφαιρείται από τους λογαριασμούς ενεργητικού όπου λογιστικά έχει καταχωρηθεί. (μείον) - [τρέχουσα αξία των τίτλων που ανήκουν στο εμπορικό και διαθέσιμο προς πώληση χαρτο?φυλάκιο και το πιστωτικό ίδρυμα έχει εκχωρή?σει μέσω πράξεων προσωρινής εκχώρησης χρεογράφων (repos) με συμφωνία υποχρεωτι?κής επαναγοράς. Ταυτόχρονα η υποχρέωση από τις εν λόγω πράξεις θα αφαιρείται από τους λογαριασμούς παθητικού όπου λογιστικά έχει καταχωρηθεί. (μείον) - [τρέχουσα αξία των τίτλων που ανήκουν στο εμπορικό και διαθέσιμο προς πώληση χαρτο?φυλάκιο και το πιστωτικό ίδρυμα έχει εκχωρή?σει στην Τράπεζα της Ελλάδος ως ασφάλεια για τη χρηματοδότηση του μέσω πράξεων Νο?μισματικής Πολιτικής (πράξεις ανοικτής αγο?ράς και πάγιες διευκολύνσεις) και ενδο-ημερή?σιας χρηματοδότησης]. Ταυτόχρονα η υποχρέωση από τις εν λόγω πράξεις θα αφαιρείται από τους λογαριασμούς παθητικού όπου λογι?στικά έχει καταχωρηθεί. Το αποτέλεσμα των ανωτέρω πράξεων κατατάσσεται εξ’ ολοκλήρου στη ζώνη 2-7 ημέρες μειωμένο κατά τα κά?τωθι ποσοστά έκπτωσης ανά κατηγορία, ώστε να λαμβά?νεται υπόψη και η μεταβλητότητα των τιμών των εν λόγω χρεογράφων.

• α) Ομόλογα και ομολογίες: 10%

• β) Ομόλογα και ομολογίες εγγυημένα: 10%

• γ) Έντοκα Γραμμάτια: 5%

• δ) Εγκεκριμένα εταιρικά ομόλογα: 20%

• ε) Μετοχές εισηγμένες: 40%

• στ) Αμοιβαία κεφάλαια: Κατ’ επιλογήν των πιστωτικών

ιδρυμάτων είτε ανάλογα με τη σύνθεση των επενδύσεων του αμοιβαίου κεφαλαίου είτε με βάση τις κύριες κατηγο?ρίες αμοιβαίων κεφαλαίων που καθορίζονται με την Απόφ. 129/14.4.1998 της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς, όπως ισχύει, εφαρμόζοντας τα αντίστοιχα ποσοστά έκ?πτωσης των ανωτέρω κατηγοριών. Για λόγους λογιστικής συμφωνίας μεταξύ ενεργητικού και παθητικού, η διαφορά μεταξύ του ποσού που κατα?τάσσεται στη ζώνη 2-7 ημέρες και της αξίας ισολογισμού των τίτλων αυτών κατατάσσεται στη ζώνη άνω του έτους. 3.2) ΛΟΙΠΑ ΧΡΕΟΓΡΑΦΑ Τα υπόλοιπα χρεόγραφα που δεν ανήκουν στις κατηγορίες της ανωτέρω παραγράφου (3.1) κατατάσσονται ως εξής: i) Χρεόγραφα ανωτέρω κατηγοριών (α), (β), (γ) που ανή?κουν στο Εμπορικό και Διαθέσιμο προς Πώληση Χαρτο?φυλάκιο αλλά είναι έκδοσης ή εγγύησης Κυβερνήσεων λοιπών χωρών (Πίνακας Β του Παραρτήματος III), καθώς και αυτά που ανήκουν στο Επενδυτικό χαρτοφυλάκιο, ανεξαρτήτως εκδότη ή εγγυητή, κατατάσσονται ανάλογα με την εναπομένουσα διάρκεια μέχρι τη λήξη τους στην ονομαστική τους αξία. ii) Μη εγκεκριμένα εταιρικά ομόλογα που ανήκουν στο Εμπορικό και Διαθέσιμο προς Πώληση Χαρτοφυλάκιο, κα?θώς και εγκεκριμένα και μη εγκεκριμένα που ανήκουν στο Επενδυτικό χαρτοφυλάκιο, ανάλογα με την εναπομένουσα διάρκεια μέχρι τη λήξη τους στην ονομαστική τους αξία. iii) Μετοχές εισηγμένες που ανήκουν στο Εμπορικό και Διαθέσιμο προς Πώληση Χαρτοφυλάκιο αλλά διαπραγμα?τεύονται σε αγορές λοιπών χωρών (Πίνακας Β του Πα?ραρτήματος III), μετοχές εισηγμένες που ανήκουν στο Επενδυτικό χαρτοφυλάκιο και μετοχές μη εισηγμένες, στη ζώνη άνω του έτους στην αξία ισολογισμού. iv) Αμοιβαία Κεφάλαια που ανήκουν στο Εμπορικό και Διαθέσιμο προς Πώληση Χαρτοφυλάκιο αλλά διαπραγμα?τεύονται σε αγορές λοιπών χωρών (Πίνακας Β του Πα?ραρτήματος III) και αμοιβαία κεφάλαια που ανήκουν στο Επενδυτικό χαρτοφυλάκιο, στη ζώνη άνω του έτους στην αξία ισολογισμού. 1008 ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ (ΤΕΥΧΟΣ ΠΡΩΤΟ) λογιστικά έχουν καταχωρηθεί. vi) H αξία ισολογισμού των τίτλων των repos με συμφω?νία υποχρεωτικής επαναγοράς καθώς και των εκχωρηθέ?ντων στην Τ.Ε τίτλων, που ανήκουν στο επενδυτικό χαρ?τοφυλάκιο, αφαιρείται από τα λοιπά χρεόγραφα σύμφω?να με τα προβλεπόμενα στη σελίδα 11. Για τους τίτλους των ανωτέρω εδαφίων (i) και (ii), η τυχόν διαφορά μεταξύ της αξίας ισολογισμού και της ονο?μαστικής αξίας κατατάσσεται, για λόγους λογιστικής συμφωνίας μεταξύ ενεργητικού και παθητικού, στη ζώνη άνω του έτους.

• α) Χρεολυτικά και τοκοχρεολυτικά δάνεια

Τα υπόλοιπα των χρεολυτικών δανείων και των τοκοχρεολυτικών χωρίς τον ενσωματωμένο στις δόσεις τόκο κατατάσσονται ανάλογα με το χρονοδιάγραμμα αποπλη?ρωμής τους.

• β) Δάνεια ανοιχτών αλληλόχρεων λογαριασμών

• α) ΑΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΗΤΑ ΥΠΟΛΟΙΠΑ ΑΠΟ ΣΥΜΒΑΤΙΚΩΣ

ΛΗΦΘΕΝΤΑ ΟΡΙΑ ΔΙΑΤΡΑΠΕΖΙΚΟΥ ΔΑΝΕΙΣΜΟΥ Κατατάσσονται στη ζώνη άμεσης λήξης σε ποσοστό μέχρι 50% του αχρησιμοποίητου υπολοίπου και το εναπομένον 50% στη ζώνη άνω του έτους, υπό τις εξής προϋποθέσεις: i) Ύπαρξη έγκυρης νομικά σύμβασης, ii) Αμετάκλητη δυνατότητα άμεσης χρήσης χωρίς προ?ϋποθέσεις, iii) Ελάχιστη αρχική διάρκεια ισχύος της σύμβασης, 6 μήνες. ΚΑΤΑΤΑΞΗ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ ΣΕ ΧΡΟΝΙΚΕΣ ΖΩΝΕΣ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ - ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΟΥΣΙΑΣ