Zaudējis spēku - Monetāro finanšu iestāžu "Mēneša bilances pārskata" sagatavošanas noteikumi

59. Saistības, kuras MFI jāizpilda bez iepriekšēja brīdinājuma vai kuru brīdinājuma termiņš ir 24 stundas vai viena darbadiena, uzskatāmas par pieprasījuma saistībām. Analogs nosacījums attiecināms uz MFI prasībām. Uz nakti izsniegtos kredītus, atjaunojamos un pārsnieguma kredītus uzrāda kā pieprasījuma prasības. Noguldījumus uz nakti uzrāda kā pieprasījuma saistības. Ja kredīti uz nakti izsniegti ārvalstu MFI vai tās veikušas noguldījumus uz nakti un šajā valstī ir valsts svētki, šādus darījumus uzrāda attiecīgi kā pieprasījuma prasības vai pieprasījuma saistības.

60. Ja darījuma beigu termiņš tiek mainīts (pagarināts vai saīsināts), MFI prasības un saistības uzrāda ar mainīto darījuma beigu termiņu atbilstošajā termiņu grupā, bet darījuma sākuma datumu nemaina.

61. Termiņu grupā iekļauj arī tās prasības un saistības, kuras attiecināmas uz termiņu grupas ilgāko termiņu, piemēram, termiņu grupā \"līdz 6 mēn.\" uzrāda prasības (saistības) ar termiņu līdz 6 mēnešiem (ieskaitot) un termiņu grupā \"6–12 mēn.\" uzrāda prasības (saistības) ar termiņu, kas ilgāks par 6 mēnešiem, bet ir līdz 12 mēnešiem (ieskaitot).

62. Atsevišķi uzrāda noguldījumus ar brīdinājuma termiņu par izņemšanu, repo un reverse repo darījumus.

63. A pielikuma A1-R3, A1-R4, A2-R3 un A2-R4 izvērsumā uzrāda prasības un saistības pret katru rezidentu MFI, izņemot Latvijas Banku. A pielikuma A1-R4 un A2-R4 izvērsumu sagatavo attiecīgi par prasībām un saistībām euro un A1-R3 un A2-R3 izvērsumu – attiecīgi par prasībām un saistībām ārvalstu valūtās.

64. A pielikuma A1-E4, A2-E4, A1-E5 un A2-E5 izvērsumā uzrāda prasības un saistības pret pārējo euro zonas valstu MFI, kas iekļautas attiecīgās euro zonas valsts MFI sarakstā. A pielikuma A1-E4 un A2-E4 izvērsumu sagatavo attiecīgi par prasībām un saistībām euro un A1-E5 un A2-E5 izvērsumu – attiecīgi par prasībām un saistībām kopumā euro un ārvalstu valūtās.

VIII. B pielikuma \"Kredīti ne-MFI un ne-MFI noguldījumi\" aizpildīšanas kārtība

65. B pielikumā \"Kredīti ne-MFI un ne-MFI noguldījumi\" finanšu instrumentu un termiņu dalījumā uzrāda kredītus ne-MFI un ne-MFI noguldījumus, ievērojot, ka kredītiem un noguldījumiem ar noteiktu termiņu noteicošais ir darījuma sākumā nolīgtais darījuma beigu termiņš.

66. B pielikumu sagatavo atsevišķi euro, kā arī kopumā euro un ārvalstu valūtās.

67. Saistības, kuras MFI jāizpilda bez iepriekšēja brīdinājuma vai kuru brīdinājuma termiņš ir 24 stundas vai viena darbadiena, uzskatāmas par pieprasījuma saistībām. Analogi šis nosacījums attiecināms uz MFI prasībām. Atjaunojamos un pārsnieguma kredītus uzrāda kā pieprasījuma prasības.

68. B pielikumā iekļauj noguldījumus ar noteiktu termiņu, noguldījumus ar brīdinājuma termiņu par izņemšanu un repo darījumus.

69. Ja darījuma beigu termiņš tiek mainīts (pagarināts vai saīsināts), MFI prasības un saistības uzrāda ar mainīto darījuma beigu termiņu atbilstošajā termiņu grupā, bet darījuma sākuma datumu nemaina.

70. Termiņu grupā iekļauj arī tās prasības un saistības, kuras attiecināmas uz termiņu grupas ilgāko termiņu, piemēram, termiņu grupā \"līdz 6 mēn.\" uzrāda prasības (saistības) ar termiņu līdz 6 mēnešiem (ieskaitot) un termiņu grupā \"6–12 mēn.\" uzrāda prasības (saistības) ar termiņu, kas ilgāks par 6 mēnešiem, bet ir līdz 12 mēnešiem (ieskaitot). Termiņnoguldījumi, kuriem iestājies izmaksas termiņš un attiecībā uz kuriem līgums nav pagarināts vai noslēgts no jauna, uzskatāmi par pieprasījuma noguldījumiem, ja līgumā nav noteikts citādi. Ja kredītam līgumā noteiktais termiņš beidzies, bet klients nav pilnībā sedzis savas saistības pret MFI, šādu kredītu uzrāda ailē \"Pieprasījuma\". Norēķinu kartes bezprocentu kredīti un norēķinu kartes procentu kredīti iekļaujami termiņu grupā atbilstoši līguma nosacījumiem.

71. B pielikumā ievēro sektoru dalījumu. Uzrādot kredītus mājsaimniecībām un mājsaimniecības apkalpojošām biedrībām un nodibinājumiem, papildus ievēro arī kredītu izsniegšanas mērķi (kredīti mājokļa iegādei, patēriņa kredīts un pārējie kredīti). Kredītus, kas izsniegti pašnodarbinātām personām saimnieciskās darbības veikšanai, uzrāda kā pārējos kredītus, tos papildus uzrādot arī atsevišķi. Ja pašnodarbinātām personām kredīti izsniegti privātajām vajadzībām, tos uzrāda attiecīgi kā mājsaimniecībām un mājsaimniecības apkalpojošām biedrībām un nodibinājumiem izsniegtos kredītus atbilstoši to izsniegšanas mērķim (kredīti mājokļa iegādei vai patēriņa kredīti).

72. B pielikuma B1-E4, B2-E4, B1-E5 un B2-E5 izvērsumā uzrāda atsevišķi kredītus pārējo euro zonas valstu ne-MFI un pārējo euro zonas valstu ne-MFI noguldījumus. B pielikuma B1-E4 un B2-E4 izvērsumu sagatavo attiecīgi par kredītiem un noguldījumiem euro un B1-E5 un B2-E5 izvērsumu – attiecīgi par kredītiem un noguldījumiem kopumā euro un ārvalstu valūtās.

73. B pielikuma B-P izvērsumā atsevišķi uzrāda nefinanšu sabiedrībām, mājsaimniecībām un mājsaimniecības apkalpojošām biedrībām un nodibinājumiem izsniegtos atjaunojamos un pārsnieguma kredītus, norēķinu karšu bezprocentu kredītus un norēķinu karšu procentu kredītus dalījumā \"Rezidenti\" un \"Pārējo euro zonas valstu rezidenti\".

IX. C pielikuma \"Prasības un saistības pret Latvijas Republikas valdību\" aizpildīšanas kārtība

74. C pielikumā \"Prasības un saistības pret Latvijas Republikas valdību\" uzrāda prasības C1 sadaļā un saistības C2 sadaļā pret Latvijas Republikas centrālo valdību un vietējo valdību, ievērojot rādītāju dalījumu euro un ārvalstu valūtās.

75. Pielikuma C1 sadaļā atsevišķi uzrāda šādas prasības pret centrālo valdību:

75.1. kredītus, t.i., aizdevumus centrālajai valdībai (Valsts kasei);

75.2. finanšu līzingu, t.i., aizdevumus, kas izsniegti ilglietojamu iekārtu u.tml. pamatlīdzekļu iegādei, ja MFI iznomā šos pamatlīdzekļus klientam par nomas maksu, kas sedz aizdevuma pamatsummu un procentu maksājumus;

75.3. citas prasības, t.i., prasības, kas nav uzrādītas saskaņā ar šo noteikumu 75.1. un 75.2. apakšpunkta prasībām.

75.4. īstermiņa vērtspapīrus, t.i., Latvijas valsts iekšējā aizņēmuma parādzīmes un citus centrālās valdības emitētos pārvedamos īstermiņa vērtspapīrus;

75.5. ilgtermiņa vērtspapīrus, t.i., Latvijas valsts iekšējā aizņēmuma obligācijas un citus centrālās valdības emitētos pārvedamos ilgtermiņa vērtspapīrus;

75.6. citus vērtspapīrus, t.i., netirgojamos vērtspapīrus, kurus centrālā valdība emitējusi speciāliem mērķiem.

76. Pielikuma C1 sadaļā atsevišķi uzrāda šādas prasības pret vietējo valdību:

76.1. kredītus, t.i., aizdevumus vietējai valdībai;

76.2. finanšu līzingu, t.i., vietējās valdības saņemto finanšu līzingu;

76.3. citas prasības, t.i., prasības, kas nav uzrādītas saskaņā ar šo noteikumu 76.1. un 76.2. apakšpunkta prasībām.

76.4. vērtspapīrus, t.i., vietējās valdības emitētos vērtspapīrus.

77. Pielikuma C2 sadaļā atsevišķi uzrāda šādas saistības pret centrālo valdību:

77.1. budžeta līdzekļu atlikumu, t.i., Valsts kases norēķinu konta līdzekļu atlikumu;

77.2. pārējos pieprasījuma noguldījumus, t.i., pārējos pieprasījuma noguldījumus, kas nav uzrādīti saskaņā ar šo noteikumu 77.1. apakšpunkta prasībām;

77.3. termiņnoguldījumus, t.i., centrālās valdības termiņnoguldījumus;

77.4. repo darījumus, t.i., saistības, kas izveidojušās repo darījumu rezultātā;

77.5. ierobežotos noguldījumus, t.i., ar īpašiem līgumiem noformētus speciāliem mērķiem, t.sk. zemnieku saimniecību un studentu kreditēšanai, piešķirtus valdības līdzekļus;

77.6. sociālās apdrošināšanas līdzekļus, t.i., neizmantotos pensiju un pabalstu naudas līdzekļus;

77.7. citas saistības, t.i., tās saistības pret centrālo valdību, kuras nav uzrādītas saskaņā ar šo noteikumu 77.1.–77.6. apakšpunkta prasībām.

78. Pielikuma C2 sadaļā atsevišķi uzrāda šādas saistības pret vietējo valdību:

78.1. pieprasījuma noguldījumus, t.i., vietējās valdības pieprasījuma noguldījumus;

78.2. termiņnoguldījumus, t.i., vietējās valdības termiņnoguldījumus;

78.3. speciālo budžetu līdzekļus, t.i., vietējās valdības speciālo budžetu līdzekļu atlikumus un vietējās valdības privatizācijas fondu līdzekļus;

78.4. citas saistības, t.i., tās saistības pret vietējo valdību, kuras nav uzrādītas saskaņā ar šo noteikumu 78.1.–78.3. apakšpunkta prasībām.

X. F pielikuma "Peļņas un zaudējumu aprēķins" aizpildīšanas kārtība

79. F pielikumā "Peļņas un zaudējumu aprēķins" uzrāda MFI ienākumus un izdevumus, kas radušies periodā no gada sākuma līdz pārskata mēneša pēdējam datumam.

80. F pielikumā ievēro rādītāju dalījumu attiecībā uz rezidentiem un nerezidentiem.

81. Pozīcijā "Procentu ienākumi par prasībām pret MFI" uzrāda procentu ienākumus par prasībām (t.sk. aizdevumiem, avansiem, noguldījumiem, prasībām, kuras radušās reverse repo darījumu rezultātā) pret Latvijas Banku, citu valstu centrālajām bankām un citām MFI. Iekļauj arī ienākumus, kas radušies, amortizējot diskontu par tām prasībām pret MFI, kuras iegūtas par vērtību, kas mazāka nekā summa, kura MFI jāsaņem, pienākot šo prasību atmaksas termiņam.

82. Pozīcijā "Procentu ienākumi par kredītiem ne-MFI" uzrāda procentu ienākumus par kredītiem (t.sk. prasībām, kuras radušās finanšu līzinga un reverse repo darījumu rezultātā) ne-MFI. Iekļauj ienākumus, kas radušies, amortizējot diskontu par tiem aizdevumiem ne-MFI, kuri iegūti par vērtību, kas mazāka nekā summa, kura MFI jāsaņem, pienākot šo aizdevumu atmaksas termiņam.

83. Pozīcijā "Procentu ienākumi par īstermiņa parāda vērtspapīriem, t.sk. citiem vērtspapīriem ar fiksētu ienākumu" un pozīcijā "Procentu ienākumi par ilgtermiņa parāda vērtspapīriem, t.sk. citiem vērtspapīriem ar fiksētu ienākumu" uzrāda procentu ienākumus par parāda vērtspapīriem, kā arī citiem vērtspapīriem ar fiksētu ienākumu. Procentu ienākumus par parāda vērtspapīriem palielina (samazina) par pārskata periodā amortizēto diskonta (prēmijas) summu par tiem parāda vērtspapīriem, kuri iegūti par vērtību, kas mazāka (lielāka) nekā summa, kura MFI jāsaņem, pienākot šo parāda vērtspapīru dzēšanas termiņam.

84. Pozīcijā "Pārējie procentu ienākumi" uzrāda pārējos procentiem līdzīgos ienākumus, kuri nav uzrādīti saskaņā ar šo noteikumu 81.–83. punkta prasībām un kurus aprēķina, pamatojoties uz līguma nosacījumiem. Šeit uzrāda arī procentu ienākumus par procentu likmju mijmaiņas darījumiem.

85. Pozīcijā "Procentu izdevumi par saistībām pret MFI" uzrāda procentu izdevumus par saistībām (t.sk. saistībām, kas radušās reverso darījumu rezultātā) pret Latvijas Banku, citu valstu centrālajām bankām un citām MFI, kā arī procentu izdevumus par pakārtotajām saistībām.

86. Pozīcijā "Procentu izdevumi par ne-MFI noguldījumiem" uzrāda procentu izdevumus par saistībām (t.sk. saistībām, kas radušās repo darījumu rezultātā) pret ne-MFI, kā arī procentu izdevumus par pakārtotajām saistībām.

87. Pozīcijā "Procentu izdevumi par emitētajiem īstermiņa parāda vērtspapīriem" un pozīcijā "Procentu izdevumi par emitētajiem ilgtermiņa parāda vērtspapīriem" uzrāda procentu izdevumus par emitētajiem parāda vērtspapīriem. Procentu izdevumus par emitētajiem parāda vērtspapīriem palielina (samazina) par pārskata periodā amortizēto diskonta (prēmijas) summu par tām parāda vērtspapīru saistībām, kuras iegūtas par vērtību, kas mazāka (lielāka) nekā summa, kura MFI jāsamaksā, pienākot šo parāda vērtspapīru dzēšanas termiņam. Šeit uzrāda arī tos procentu izdevumus par emitētajiem parāda vērtspapīriem, kuri emitēti kā pakārtotās saistības.

88. Pozīcijā "Pārējie procentu izdevumi" uzrāda pārējos procentiem līdzīgos izdevumus, kuri nav uzrādīti saskaņā ar šo noteikumu 85.–87. punkta prasībām un kurus aprēķina, pamatojoties uz līguma noteikumiem. Par pārējiem procentu izdevumiem uzskata arī maksājumus Noguldījumu garantiju fondā. Šeit uzrāda arī procentu izdevumus par procentu likmju mijmaiņas darījumiem.

89. Pozīcijā "Dividenžu ienākumi" uzrāda dividenžu un citus tiem pielīdzināmus ienākumus par MFI ieguldījumiem akcijās un citos vērtspapīros ar nefiksētu ienākumu, kā arī dividenžu ienākumus no līdzdalības saistīto un radniecīgo sabiedrību pamatkapitālā.

90. Pozīcijā "Komisijas naudas un citi līdzīgi ienākumi" uzrāda komisijas naudas un citus līdzīgus ienākumus par klientiem sniegtajiem finanšu pakalpojumiem (piemēram, galvojumu sniegšanu, operācijām ar vērtspapīriem, aktīvu pārvaldīšanu, veiktajiem maksājumiem, ārvalstu valūtas darījumiem, monētu un dārgmetālu tirdzniecību).

91. Pozīcijā "Komisijas naudas un citi līdzīgi izdevumi" uzrāda komisijas naudas un citus līdzīgus izdevumus par saņemtajiem finanšu pakalpojumiem (t.sk. norēķinu un vērtspapīru kontu administrēšanu, aktīvu pārvaldīšanu, brokeru pakalpojumiem, ārvalstu valūtas darījumiem, monētu un dārgmetālu tirdzniecību u.tml.), izņemot gadījumus, kad komisijas naudas maksājumi iekļaujami finanšu instrumenta iegādes vērtībā.

92. Pozīcijā "Finanšu instrumentu tirdzniecības darījumu peļņa vai zaudējumi" uzrāda peļņu vai zaudējumus no tirdzniecības ar ārvalstu valūtu un patiesajā vērtībā novērtētajiem finanšu aktīviem vai finanšu saistībām, kuru patiesās vērtības pārmaiņas atzīst peļņas un zaudējumu aprēķinā (t.sk. atvasinātajiem finanšu instrumentiem), kā arī pārdošanai pieejamo finanšu aktīvu un dārgmetālu tirdzniecības peļņu vai zaudējumus.

93. Pozīcijā "Finanšu instrumentu pārvērtēšanas rezultāts" uzrāda ārvalstu valūtas un patiesajā vērtībā novērtēto finanšu aktīvu vai finanšu saistību, kuru patiesās vērtības pārmaiņas atzīst peļņas un zaudējumu aprēķinā, pārvērtēšanas rezultātu.

94. Pozīcijā "Citi parastie ienākumi" uzrāda pārējos ienākumus, kas saistīti ar MFI pamatdarbību, bet nav uzrādīti saskaņā ar šo noteikumu 81., 82., 89., 90., 92. un 93. punkta prasībām, kā arī ienākumus, kas radušies kustamā un nekustamā īpašuma atsavināšanas rezultātā. Atsevišķi uzrāda par laikā neizpildītajām saistībām saņemto soda naudu.

95. Pozīcijā "Administratīvie izdevumi" uzrāda padomei un valdei samaksāto atalgojumu, darba algu un pārējos maksājumus personālam (t.sk. izdevumus darbinieku veselības apdrošināšanai u.c. labumus darbiniekiem), valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas, nodokļus (t.sk. nekustamā īpašuma nodokli un pārējos nodokļus, kas attiecināmi uz pārskata periodu, izņemot uzņēmumu ienākuma nodokli, ko uzrāda saskaņā ar šo noteikumu 102. punkta prasībām) un pārējos administratīvos izdevumus. Pārējos administratīvajos izdevumos iekļauj komandējuma izdevumus, pasta un sakaru pakalpojumu izdevumus, izdevumus par informācijas pakalpojumiem un datorpakalpojumiem u.c. administratīvos izdevumus.

96. Pozīcijā "Nemateriālo aktīvu vērtības amortizācija un pamatlīdzekļu vērtības nolietojums un atsavināšana" uzrāda nemateriālo aktīvu vērtības amortizācijas, pamatlīdzekļu vērtības nolietojuma un šo aktīvu atsavināšanas izdevumus. Šajā pozīcijā uzrāda zaudējumus no nemateriālo aktīvu un pamatlīdzekļu vērtības samazināšanas.

97. Pozīcijā "Citi parastie izdevumi" uzrāda pārējos izdevumus, kas saistīti ar MFI pamatdarbību, bet nav uzrādāmi saskaņā ar šo noteikumu 85.–88., 91.–93., 95. un 96. punkta prasībām. Citos parastajos izdevumos iekļauj dalības maksu un tai pielīdzināmus izdevumus (t.sk. Latvijas Komercbanku asociācijas biedru maksu un maksājumus Finanšu un kapitāla tirgus komisijai).

98. Pozīcijā "Izdevumi uzkrājumiem nedrošajiem parādiem un saistībām" uzrāda tos uzkrājumus nedrošajiem parādiem, kuri izveidoti no gada sākuma līdz pārskata mēneša pēdējam datumam. Tajos ietilpst izdevumi speciālajiem uzkrājumiem un vispārējiem uzkrājumiem nedrošajiem parādiem (t.sk. uzkrātajiem ienākumiem), kas uzrādīti aktīvos, kā arī izdevumi uzkrājumiem galvojumiem un citām ārpusbilances posteņos uzrādītajām saistībām. Uzrāda zaudējumus, kas radušies nedrošo parādu norakstīšanas rezultātā, ja tiem iepriekš nav izveidoti uzkrājumi vai arī izveidotie uzkrājumi izrādījušies mazāki par norakstāmo summu.

99. Pozīcijā "Uzkrājumu samazināšanas ienākumi" uzrāda iepriekšējos gados nedrošajiem parādiem un saistībām izveidoto uzkrājumu samazinājumu un ienākumus no iepriekšējos gados norakstīto aktīvu atgūšanas.

100. Pozīcijā "Pārdošanai pieejamo finanšu aktīvu vērtības samazinājuma korekcija" uzrāda zaudējumus no pārdošanai pieejamo finanšu aktīvu vērtības samazināšanās attiecībā pret šo aktīvu pašizmaksu, ja pastāv objektīvi pierādījumi, ka pārdošanai pieejamo finanšu aktīvu vērtība neatgriezeniski samazinājusies vai finanšu aktīvi nav atgūstami, un patiesās vērtības pārmaiņu uzrādīšanai mēneša bilances pozīcijā "Pārdošanai pieejamo finanšu aktīvu pārvērtēšanas rezerve" vairs nav pamata. Šajā pozīcijā uzrāda arī minēto ieguldījumu vērtības pieaugumu, kas kompensē iepriekš F pielikumā iekļauto ieguldījumu vērtības samazinājumu attiecībā pret to pašizmaksu.

101. Pozīcijā "Ilgtermiņa finanšu ieguldījumu vērtības samazinājuma korekcija" uzrāda speciālos uzkrājumus, kas izveidoti līdz termiņa beigām turēto parāda vērtspapīru vērtības samazināšanās radītajiem zaudējumiem, ja pastāv varbūtība, ka MFI nespēs saņemt visu summu (pamatsummu un procentus), kas tai pienākas saskaņā ar līguma noteikumiem. Šajā pozīcijā uzrāda līdzdalības saistīto un radniecīgo sabiedrību pamatkapitālā vērtības samazinājumu attiecībā pret šo ieguldījumu pašizmaksu. Šeit uzrāda arī minēto ieguldījumu vērtības pieaugumu, kas kompensē jau iekļauto ieguldījumu vērtības samazinājumu attiecībā pret pašizmaksu.

102. Pozīcijā "Uzņēmumu ienākuma nodoklis" uzrāda MFI uzņēmumu ienākuma nodokli, kas attiecas uz pārskata gadu.

103. F pielikuma F-N izvērsumā atsevišķi uzrāda šādas ar nerezidentiem saistīto pārējo administratīvo izdevumu pozīcijas:

103.1. pozīcijā "Komandējuma izdevumi" uzrāda tos komandējuma izdevumus, kuri radušies par nerezidentu sniegtajiem pakalpojumiem (piemēram, viesnīcu, transporta, sabiedriskās ēdināšanas pakalpojumiem);

103.2. pozīcijā "Pasta un sakaru pakalpojumu izdevumi" uzrāda izdevumus par nerezidentu sniegtajiem pasta, specializēto kurjerfirmu un informācijas pārraidīšanas pakalpojumiem un SWIFT uzturēšanu;

103.3. pozīcijā "Ēku remonta izdevumi" uzrāda izdevumus par nerezidentu veikto ēku remontu;

103.4. pozīcijā "Izdevumi par informācijas pakalpojumiem un datorpakalpojumiem" uzrāda izdevumus par nerezidentu ziņu aģentūru pakalpojumiem, preses izdevumu abonēšanu ārvalstīs, nerezidentu konsultācijām tehniskā nodrošinājuma un programmatūras jautājumos;

103.5. pozīcijā "Nekustamā īpašuma nomas izdevumi" uzrāda izdevumus par nerezidentu nekustamā īpašuma nomu;

103.6. pozīcijā "Izdevumi par pārējiem pakalpojumiem" uzrāda izdevumus par nerezidentu sniegtajiem grāmatvedības, juridiskajiem, reklāmas, tirgus izpētes u.tml. pakalpojumiem;

103.7. pozīcijā "Citi izdevumi" uzrāda nerezidentiem samaksāto soda naudu un tos ar nerezidentiem saistītos pārējos administratīvos izdevumus, kuri nav uzrādīti saskaņā ar šo noteikumu 103.1.–103.6. apakšpunkta prasībām.

XI. J pielikuma "Aktīvi pārvaldīšanā" aizpildīšanas kārtība

104. J pielikumu "Aktīvi pārvaldīšanā" sagatavo, atsevišķi nodalot finanšu instrumentus, kurus MFI ieguvusi, pārvaldot rezidentu naudas līdzekļus un nerezidentu naudas līdzekļus.

105. J pielikumā ievēro rādītāju dalījumu attiecībā uz rezidentiem un nerezidentiem, kā arī rādītāju dalījumu euro un ārvalstu valūtās.

106. Par īstermiņa prasībām pret citām MFI un īstermiņa kredītiem ne-MFI uzskata prasības un kredītus ar sākotnējo termiņu līdz 1 gadam (ieskaitot). Par ilgtermiņa prasībām pret citām MFI un ilgtermiņa kredītiem ne-MFI uzskata prasības un kredītus ar sākotnējo termiņu ilgāku par 1 gadu.

107. Priekšrocību akcijas ar fiksētu ienākumu uzskatāmas par ilgtermiņa vērtspapīriem.

XII. K pielikuma "Pārskats par elektronisko naudu" aizpildīšanas kārtība

108. K pielikumā "Pārskats par elektronisko naudu" uzrāda emitēto elektronisko naudu, atsevišķi nodalot elektronisko naudu uz elektroniskā informācijas nesēja un elektronisko naudu uz programmatūras bāzes.

109. K pielikumā uzrāda emitēto elektronisko naudu, kas atspoguļota kā pieprasījuma noguldījumi.

110. K pielikumā ievēro rādītāju dalījumu attiecībā uz rezidentiem, pārējo euro zonas valstu rezidentiem un pārējo ārvalstu rezidentiem, attiecībā uz citām MFI, valdību un ne-MFI, izņemot valdību, kā arī rādītāju dalījumu euro un ārvalstu valūtās. Elektroniskās naudas produktus, kas nodrošina klientam pārnēsājamu elektronisko ierīci, parasti karti ar integrēto shēmu – viedkarti –, kura satur mikroprocesora mikroshēmu, uzrāda kā elektronisko naudu elektroniskajā informācijas nesējā (piemēram, priekšsamaksas kartē). Elektroniskās naudas produktus, kuriem izmanto specializētu programmatūru personālajā datorā un kurus parasti lieto elektronisko vērtību pārsūtīšanai, izmantojot telekomunikāciju tīklus (piemēram, internetu), uzrāda kā elektronisko naudu uz programmatūras bāzes.

XIII. L pielikuma "Mēneša bilances pārskata" pozīcijas valstu un valūtu dalījumā" aizpildīšanas kārtība

111. L pielikuma "Mēneša bilances pārskata" pozīcijas valstu un valūtu dalījumā" sagatavošanā izmanto starptautiskos standartus ISO 3166 "Valstu un to teritoriālā iedalījuma vienību nosaukumu kodi" un ISO 4217 "Valūtu un resursu kodi" (sk. Latvijas Bankas interneta vietnes (www.bank.lv) izvēlni "Saites").

112. L pielikumu sagatavo, ievērojot pārskata veidlapā norādītās mēneša bilances pārskata pozīcijas.

113. L pielikumā ievēro rādītāju dalījumu attiecībā uz rezidentiem, ārvalstīm un starptautiskajām organizācijām.

114. Ja MFI klients ir starptautiskā organizācija, ailē "Starptautiskās organizācijas pazīme" uzrāda divu simbolu kodu atbilstoši starptautisko organizāciju kodiem Latvijas Bankas interneta vietnes (www.bank.lv) izvēlnē "Saites". Starptautiskās organizācijas valsts kodu uzrāda atbilstoši tās galvenās mītnes atrašanās vietai.

115. Saistības, kuras MFI jāizpilda bez iepriekšēja brīdinājuma vai kuru brīdinājuma termiņš ir 24 stundas vai viena darbadiena, uzskatāmas par pieprasījuma saistībām. Analogs nosacījums attiecināms uz MFI prasībām. Termiņa pazīme pieprasījuma prasībām vai saistībām ir "TP".

116. Termiņu grupā "līdz 1 gadam" (termiņa pazīme – "T1") uzrāda kredītus un noguldījumus, kuru sākotnējais termiņš vai brīdinājuma termiņš par izņemšanu ir līdz 1 gadam (ieskaitot), kā arī prasības un saistības, kuras radušās reverse repo un repo darījumu rezultātā. Uzrādot nerezidentu kredītus, šajā termiņu grupā iekļauj arī pieprasījuma kredītus un tos kredītus, kuriem līgumā noteiktais termiņš beidzies, bet klients nav pilnībā sedzis savas saistības pret MFI. Termiņu grupā "ar termiņu ilgāku par 1 gadu" (termiņa pazīme – "TS") uzrāda kredītus un noguldījumus, kuru sākotnējais termiņš vai brīdinājuma termiņš par izņemšanu ir ilgāks par 1 gadu.

117. Emitētos parāda vērtspapīrus uzrāda termiņu grupā "līdz 1 gadam", ja emisijas brīdī noteiktais dzēšanas termiņš ir līdz 1 gadam (ieskaitot), "1–2 gadi" (termiņa pazīme – "T2") – ja emisijas brīdī noteiktais dzēšanas termiņš ir līdz 2 gadiem (ieskaitot), t.sk. norādot instrumenta pazīmi "NV" vērtspapīriem ar nominālā kapitāla garantiju dzēšanas brīdī emisijas valūtā mazāku par 100%. Termiņu grupā "ar termiņu ilgāku par 2 gadiem" (termiņa pazīme – "TL") uzrāda tos vērtspapīrus, kuru emisijas brīdī noteiktais dzēšanas termiņš ir ilgāks par 2 gadiem.

118. Ne-MFI strukturētajiem noguldījumiem, kuru ienesīgums atkarīgs no tiem piesaistītā bāzes aktīva (vērtspapīra, biržas indeksa, akcijas, valūtas kursa vai cita aktīva) cenas pārmaiņām, norāda instrumenta pazīmi "SN".

119. Strukturētajiem emitētajiem parāda vērtspapīriem, kuru ienesīgums atkarīgs no tiem piesaistītā bāzes aktīva (vērtspapīra, biržas indeksa, akcijas, valūtas kursa vai cita aktīva) cenas pārmaiņām, norāda instrumenta pazīmi "SV".

120. Prasībām vai saistībām, kas radušās sindicētā kredīta veidā, norāda instrumenta pazīmi "SK", prasību pusē norādot prasības pret sindicētā kredīta gala aizņēmēju, bet saistību pusē – saistības pret sindicētā kredīta gala aizdevēju.

XIV. M pielikuma "Kredīti dalījumā pēc atlikušā termiņa un pēc procentu likmes pārskatīšanas perioda" aizpildīšanas kārtība

121. M pielikumā "Kredīti dalījumā pēc atlikušā termiņa un pēc procentu likmes pārskatīšanas perioda" uzrāda euro izsniegtos kredītus rezidentiem un pārējo euro zonas valstu rezidentiem.

122. Ne-MFI izsniegtos kredītus uzrāda termiņu grupā "Ar noteikto termiņu ilgāku par 1 gadu", t.sk. nodalot kredītus ar atlikušo termiņu līdz 1 gadam un ar atlikušo termiņu ilgāku par 1 gadu, kā arī ar procentu likmes pārskatīšanas periodu līdz 1 gadam. Termiņu grupā "Ar noteikto termiņu ilgāku par 2 gadiem" uzrāda kredītus ar atlikušo termiņu līdz 2 gadiem, ar atlikušo termiņu ilgāku par 2 gadiem un ar procentu likmes pārskatīšanas periodu līdz 2 gadiem.

123. M pielikumā kredītiem ar noteiktu termiņu noteicošais ir darījuma sākumā nolīgtais darījuma beigu termiņš.

XV. N pielikuma "Pārskats par pamatkapitāla sadalījumu" aizpildīšanas kārtība

124. N pielikumā "Pārskats par pamatkapitāla sadalījumu" uzrāda akcionāra mītnes valsts kodu, akcionāra sektora pazīmi, kā arī akciju bilances vērtību. Informāciju sniedz par katru investoru atsevišķi neatkarīgi no ieguldījuma apjoma.

XVI. Veidlapas "Mēneša bilances pārskata" un pielikumu pozīciju pārmaiņas" aizpildīšanas kārtība

125. Ja mēneša bilances pārskata atsevišķas pozīcijas rādītājs salīdzinājumā ar iepriekšējā mēneša bilances pārskata attiecīgo rādītāju mainījies vairāk nekā par 15% vai 700 tūkst. euro, MFI aizpilda veidlapu "Mēneša bilances pārskata un pielikumu pozīciju pārmaiņas", norādot pārmaiņu iemeslus pēc pazīmēm "DAR", "PRK", "PRV" vai "CIT". Pārmaiņas mēneša bilances pārskata A, B un L pielikumā uzrāda tikai tad, ja pārmaiņu iemesls ir pārklasifikācija.

126. Pazīmi "DAR" lieto, ja pārmaiņu iemesls ir darījums.

127. Pazīmi "PRK" norāda pārklasifikācijas un pārējo korekciju gadījumā, ja pārmaiņas notikušas šo noteikumu 6. punktā minētajā sarakstā, struktūrā, sektoru klasifikācijā vai aktīvu un pasīvu klasifikācijā. Pārmaiņas struktūrā nozīmē dažu finanšu aktīvu un pasīvu iekļaušanu vai neiekļaušanu pārstrukturēšanas rezultātā. Parasti tas attiecas uz apvienošanos, pārņemšanu un sadalīšanu.

128. Pazīmi "PRV" norāda, ja pārmaiņu iemesls ir pārvērtēšana ārvalstu valūtas kursa ietekmē, vērtspapīru pārvērtēšana vai slikto kredītu norakstīšanas korekcija.

129. Pazīmi "CIT" norāda, ja pārmaiņu iemesls ir pārskatu kļūdu korekcija vai citi iemesli.

XVII. Noslēguma jautājumi