LegalizeZaudējis spēku - Maksājumu iestādes un elektroniskās naudas iestādes darbību regulējošo prasību un pārskatu sagatavošanas normatīvie noteikumi
Finanšu un kapitāla tirgus komisijas normatīvie noteikumi Nr. 244Rīgā 2020. gada 22. decembrī(Finanšu un kapitāla tirgus komisijas padomessēdes protokols Nr. 54 5. p.)
Izdoti saskaņā ar Maksājumu pakalpojumu unelektroniskās naudas likuma 35. panta otro daļu,38. panta pirmās daļas 1. punktu un 48. panta pirmo daļu
I. Vispārīgie jautājumi
1. "Maksājumu iestādes un elektroniskās naudas iestādes darbību regulējošo prasību un pārskatu sagatavošanas normatīvie noteikumi" (turpmāk tekstā – noteikumi) nosaka:
1.1. licencētas maksājumu iestādes pašu kapitāla prasības aprēķināšanas kārtību;
1.2. aktīvus, kādos maksājumu iestāde un elektroniskās naudas iestāde (turpmāk tekstā abas kopā – iestāde) drīkst ieguldīt no maksājumu pakalpojumu izmantotājiem vai cita maksājumu pakalpojumu sniedzēja saņemto naudu, ja nākamās darba dienas beigās pēc šīs naudas saņemšanas dienas tā vēl nav ieskaitīta saņēmēja kontā vai nosūtīta citam maksājumu pakalpojumu sniedzējam un nav ieskaitīta atsevišķā kontā bankā, kā arī naudu, kas saņemta apmaiņā pret emitēto elektronisko naudu;
1.3. Finanšu un kapitāla tirgus komisijai (turpmāk tekstā – Komisija) iesniedzamo iestādes pārskatu sagatavošanas un iesniegšanas kārtību.
2. Noteikumi ir saistoši Maksājumu pakalpojumu un elektroniskās naudas likumā (turpmāk tekstā – likums) noteiktajā kārtībā reģistrētajām un licencētajām iestādēm.
3. Noteikumi izstrādāti, lai iegūtu informāciju uzraudzības funkciju veikšanai, un tiks izmantoti statistikas pārskatu sagatavošanai.
4. Noteikumos lietotie termini:
4.1. atbilst likumā un Eiropas Parlamenta un Padomes 2013. gada 26. jūnija Regulā (ES) Nr. 575/2013 par prudenciālajām prasībām attiecībā uz kredītiestādēm un ieguldījumu brokeru sabiedrībām, un ar ko groza Regulu (ES) Nr. 648/2012, (turpmāk tekstā – Regula Nr. 575/2013) lietotajiem terminiem;
4.2. ISIN kods – attiecīgā vērtspapīra 12 zīmju kods, ko saskaņā ar starptautisko standartu ISO 6166 "ISIN kodi" piešķīris Nacionālo numerācijas aģentūru asociācijas dalībnieks vai pilnvarnieks;
4.3. nerezidenti, rezidenti, centrālā banka – atbilst Latvijas Bankas noteikumos "Monetāro finanšu iestāžu "Mēneša bilances pārskata" sagatavošanas noteikumi" lietotajiem terminiem.
5. Pārskatu pozīciju saturs un novērtēšana atbilst Gada pārskatu un konsolidēto gada pārskatu likumam, ja šajos noteikumos nav noteikts citādi.
6. Pārskatos lietojamā naudas vienība ir euro.
7. Licencēta iestāde, izņemot maksājumu iestādi, kas sniedz vienīgi maksājuma ierosināšanas pakalpojumu vai konta informācijas pakalpojumu, sagatavo šādus pārskatus:
7.1. "Iestādes bilances pārskatu" (1. pielikums);
7.2. "Iestādes peļņas vai zaudējumu aprēķinu" (2. pielikums);
7.3. "Iestādes pašu kapitāla un tā pietiekamības aprēķinu" (3. pielikums);
7.4. "Iestādes pārskatu par klientu līdzekļiem" (4. pielikums).
8. Licencēta maksājumu iestāde, kas sniedz vienīgi maksājuma ierosināšanas pakalpojumu, sagatavo šo noteikumu 7.1., 7.2. un 7.3. punktā minētos pārskatus.
9. Licencēta maksājumu iestāde, kas sniedz vienīgi konta informācijas pakalpojumu, sagatavo šo noteikumu 7.1. un 7.2. punktā minētos pārskatus.
10. Reģistrēta iestāde sagatavo šo noteikumu 7.1., 7.2. un 7.4. punktā minētos pārskatus.
II. Regulējošās prasības
11. Licencēta maksājumu iestāde aprēķina pašu kapitāla prasību, izmantojot šādu formulu:
PK = k x ks, kur:
PK – pašu kapitāla prasība;
k – koeficients, kas ir vienāds ar:
0.5 – ja maksājumu iestāde sniedz tikai likuma 1. panta 1. punkta "f" apakšpunktā minēto maksājuma pakalpojumu,
1 – ja maksājumu iestāde sniedz jebkuru no likuma 1. panta 1. punkta "a", "b", "c", "d" vai "e" apakšpunktā minētajiem maksājumu pakalpojumiem;
ks – kopsumma, kuru veido turpmāk minēto lielumu summa:
4.0 procenti no iepriekšējos 12 mēnešos veikto maksājumu vidējās aritmētiskās vērtības mēnesī, ja tā nepārsniedz 5 miljonus euro,
2.5 procenti no iepriekšējos 12 mēnešos veikto maksājumu vidējās aritmētiskās vērtības mēnesī, kas pārsniedz 5 miljonus euro, bet nepārsniedz 10 miljonus euro,
1 procents no iepriekšējos 12 mēnešos veikto maksājumu vidējās aritmētiskās vērtības mēnesī, kas pārsniedz 10 miljonus euro, bet nepārsniedz 100 miljonus euro,
0.5 procenti no iepriekšējos 12 mēnešos veikto maksājumu vidējās aritmētiskās vērtības mēnesī, kas pārsniedz 100 miljonus euro, bet nepārsniedz 250 miljonus euro,
0.25 procenti no iepriekšējos 12 mēnešos veikto maksājumu vidējās aritmētiskās vērtības mēnesī, kas pārsniedz 250 miljonus euro.
12. Ja licencēta maksājumu iestāde nav darbojusies pilnus 12 kalendāra mēnešus, veikto maksājumu vidējo aritmētisko vērtību mēnesī nosaka no kalendārā mēneša, kad tā faktiski sākusi sniegt maksājumu pakalpojumus.
13. Likuma 38. panta pirmās daļas 1. punktā minētie droši, likvīdi, zema riska aktīvi ir šādi neapgrūtināti aktīvi:
13.1. nauda kasē;
13.2. ieguldījumi parāda vērtspapīros, kas atbilst kredītkvalitātes pakāpei no 0 līdz 2 saskaņā ar Eiropas Komisijas 2016. gada 7. oktobra Īstenošanas regulu (ES) 2016/1799, ar ko nosaka īstenošanas tehniskos standartus par ārējo kredītnovērtēšanas institūciju veiktu kredītnovērtējumu kartēšanu attiecībā uz kredītrisku saskaņā ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulas (ES) Nr. 575/2013 136. panta 1. un 3. punktu;
13.3. ieguldījumi tādos ieguldījumu fondos Ieguldījumu pārvaldes sabiedrību likuma izpratnē, kuri saskaņā ar fonda prospektu veic ieguldījumus vienīgi šo noteikumu 13.2. punktā minētajos vērtspapīros.
III. Pārskatu sagatavošana
14. Sagatavojot "Iestādes bilances pārskatu" (1. pielikums):
14.1. 1541. pozīcijā "t.sk. ar maksājumu pakalpojumiem saistītie īstermiņa aizdevumi (kredīti)" uzrāda iestādes piešķirtos kredītus saskaņā ar likuma 37. pantā noteikto;
14.2. 1700. pozīcijā "Nauda" norāda iestādes naudu kasē un prasības uz pieprasījumu pret kredītiestādēm;
14.3. sadaļas "Iespējamās saistības":
14.3.1. 3100. pozīcijā "12.1. Galvojumi (garantijas)" norāda iestādes izsniegtos galvojumus (garantijas);
14.3.2. 3200. pozīcijā "12.2. Iespējamās saistības maksājumu izpildei" uzrāda visas neatsaucamās saistības pret maksājumu pakalpojumu izmantotājiem, kas iestādei ir saistošas maksājumu izpildē;
14.3.3. 3300. pozīcijā "12.3. Pārējās iespējamās saistības" norāda pārējās iespējamās saistības, t.sk. aktīvus, kas ieķīlāti trešo personu saistību izpildes nodrošināšanai.
15. Ja "Iestādes bilances pārskata" kādā no posteņiem "Pārējie" uzskaites vērtība pārsniedz 10 procentus no aktīvu kopsummas, iestāde sniedz Komisijai rakstveida informāciju, atklājot attiecīgās pozīcijas saturu un summas.
16. Sagatavojot "Iestādes peļņas vai zaudējumu aprēķinu" (2. pielikums):
16.1. 1011. pozīcijā "t.sk. bruto ieņēmumi, kas saistīti ar maksājumu iestādes pakalpojumu sniegšanu" maksājumu iestāde norāda visu veidu ieņēmumus, kurus tā saņem maksājumu pakalpojumu sniegšanas ietvaros;
16.2. 1012. pozīcijā "t.sk. bruto ieņēmumi, kas saistīti ar elektroniskās naudas iestādes pakalpojumu sniegšanu" norāda visu veidu ieņēmumus, kurus elektroniskās naudas iestāde saņem elektroniskās naudas pakalpojumu un, ja tādi tiek sniegti, maksājumu pakalpojumu sniegšanas ietvaros.
17. Sagatavojot "Iestādes pašu kapitāla un tā pietiekamības aprēķinu" (3. pielikums), ievēro šādas prasības:
17.1. 100. pozīcijā "Pirmā līmeņa pamata kapitāls kopā" kopsumma ir lielāka par vai vienāda ar 75 procentiem no 300. pozīcijā "Pirmā līmeņa kapitāls" norādītās vērtības;
17.2. 200. pozīcijā "Pirmā līmeņa papildu kapitāls kopā" kopsumma ir mazāka par vai vienāda ar vienu trešdaļu no 100. pozīcijā "Pirmā līmeņa pamata kapitāls kopā" norādītās vērtības;
17.3. 400. pozīcijā "Otrā līmeņa kapitāls" kopsumma ir mazāka par vai vienāda ar vienu trešdaļu no 300. pozīcijā "Pirmā līmeņa kapitāls" norādītās vērtības;
17.4. 700. pozīciju "Pašu kapitāla pārsniegums pār elektroniskās naudas iestādes minimālo sākotnējo kapitālu" iekļauj aprēķinā, ja elektroniskās naudas iestāde sniedz maksājumu pakalpojumus;
17.5. 700., 800. un 900. pozīciju neaizpilda licencēta maksājumu iestāde, kas sniedz vienīgi maksājuma ierosināšanas pakalpojumu.
18. Sagatavojot "Iestādes pārskatu par klientu līdzekļiem" (4. pielikums):
18.1. kredītiestādes vai centrālās bankas (turpmāk tekstā – banka) nosaukumu norāda kā astoņu simbolu bankas SWIFT kodu atbilstoši starptautiskajam standartam ISO 9362:2009 "Banku biznesa identifikācijas kodi";
18.2. valsts kodu norāda atbilstoši starptautiskajam standartam ISO 3166 "Valstu un to teritoriālā iedalījuma vienību nosaukumu kodi";
18.3. aktīvus un saistības, kuras iestādei rodas maksājumu pakalpojumu sniegšanas vai elektroniskās naudas iestādes pakalpojumu sniegšanas ietvaros, atspoguļo, attiecīgās pozīcijas iedalot kategorijās – likvīdi vai apgrūtināti. Par apgrūtinātiem aktīviem atzīst tādus aktīvus, kuri tiešā vai netiešā veidā ir ieķīlāti vai uz kuriem attiecas vienošanās par jebkāda veida darījumu nodrošināšanu ar depozītu vai cita veida ķīlu;
18.4. 2. pozīcijā "Prasības pret bankām maksājumu pakalpojumu nodrošināšanai" norāda prasības pret kredītiestādēm, kurām nav konstatēta noguldījumu nepieejamība, un centrālajām bankām, ar kurām iestāde noslēgusi līgumu par atsevišķa konta izmantošanu maksājumu pakalpojumu nodrošināšanai, ievērojot likuma 38.1 panta prasības;
18.5. 3. pozīcijā "Prasības pret bankām emitētās elektroniskās naudas saistību nodrošināšanai" norāda prasības pret kredītiestādēm, kurām nav konstatēta noguldījumu nepieejamība, un centrālajām bankām, ar kurām noslēgts līgums par atsevišķa konta izmantošanu naudas, kas saņemta apmaiņā pret elektronisko naudu, glabāšanai, ievērojot likuma 38.1 panta prasības;
18.6. 6. pozīcijā "Prasības pret maksājumu iestādēm maksājumu izpildei" norāda prasības pret maksājumu iestādēm, ar kurām iestāde noslēgusi līgumu par atsevišķa konta izmantošanu maksājumu pakalpojumu nodrošināšanai;
18.7. 7. pozīcijā "Prasības pret elektroniskās naudas iestādēm maksājumu izpildei" norāda prasības pret elektroniskās naudas iestādēm, ar kurām iestāde noslēgusi līgumu par atsevišķa konta izmantošanu maksājumu pakalpojumu nodrošināšanai;
18.8. 8. pozīcijā "Prasības pret elektroniskās naudas emitentiem" norāda prasības pret elektroniskās naudas emitentu vai tā pārstāvi, kuras iestādei rodas savu klientu vārdā, turot cita emitenta emitēto elektronisko naudu;
18.9. 9. pozīcijā "Pārējās prasības, kas saistītas ar maksājumu izpildi" norāda prasības pret maksājumu iestādes pārstāvjiem un citām personām, ar kurām noslēgti sadarbības līgumi maksājumu pakalpojumu izpildei;
18.10. 10. pozīcijā "Pārējās prasības, kas saistītas ar elektroniskās naudas emisiju" norāda prasības pret elektroniskās naudas iestādes pārstāvjiem un citām personām, ar kurām noslēgti līgumi elektroniskās naudas emisijas pakalpojumu nodrošināšanai;
18.11. 12. pozīcijā "Saistības pret maksājumu pakalpojumu izmantotājiem" norāda iestādes saņemto naudu, ja nākamās darba dienas beigās pēc šīs naudas saņemšanas dienas tā vēl nav ieskaitīta saņēmēja kontā vai nosūtīta citam maksājumu pakalpojumu sniedzējam;
18.12. 13. pozīcijā "Saistības pret elektroniskās naudas turētājiem" norāda apgrozībā esošās elektroniskās naudas daudzumu, kas elektroniskās naudas iestādei veido finanšu saistības pret elektroniskās naudas turētājiem;
18.13. 16. pozīcijā "Iepriekšējos 12 mēnešos veikto maksājumu vidējā aritmētiskā vērtība" norāda vērtību, kas aprēķināta, iepriekšējo 12 kalendāra mēnešu periodā veikto maksājumu, izņemot ar elektronisko naudu veiktos maksājumus, vērtību dalot ar 12. Ja maksājumu iestāde nav darbojusies pilnus 12 kalendāra mēnešus, šajā pozīcijā norāda veikto maksājumu vidējo aritmētisko vērtību no kalendārā mēneša, kad tā faktiski sākusi sniegt maksājumu pakalpojumus;
18.14. 17. pozīcijā "Veikto maksājumu kopējais apmērs maksājumu pakalpojumu sniegšanas ietvaros" norāda iestādes veikto maksājumu kopējo apmēru no pārskata gada sākuma līdz attiecīgā ceturkšņa pēdējam datumam;
18.15. 18. pozīcijā "Ar elektronisko naudu veikto maksājumu kopējais apmērs" norāda maksājumu, ko iestāde ir veikusi ar savu emitēto elektronisko naudu no pārskata gada sākuma līdz attiecīgā ceturkšņa pēdējam datumam, kopējo apmēru;
18.16. 19. pozīcijā "Apgrozībā esošās elektroniskās naudas vidējais apmērs" norāda no elektroniskās naudas emitēšanas izrietošo elektroniskās naudas iestādes finanšu saistību vidējo aritmētisko vērtību, kas aprēķināta atbilstoši likuma 1. panta 2.3 punkta prasībām. Ja elektroniskās naudas iestāde nav darbojusies pilnus sešus kalendāra mēnešus, šajā pozīcijā norāda apgrozībā esošās elektroniskās naudas vidējo apmēru no elektroniskās naudas emisijas uzsākšanas dienas;
18.17. 20. pozīcijā "Atpirktās elektroniskās naudas kopējais apmērs" norāda elektroniskās naudas iestādes atpirktās elektroniskās naudas kopējo apmēru no pārskata gada sākuma līdz attiecīgā ceturkšņa pēdējam datumam.
IV. Pārskatu iesniegšana
19. Licencēta iestāde sagatavo:
19.1. šo noteikumu 7. vai 8. punktā minētos pārskatus par stāvokli katra ceturkšņa pēdējā datumā un iesniedz Komisijai līdz pārskata ceturksnim sekojošā mēneša 15. datumam;
19.2. šo noteikumu 9. punktā minētos pārskatus par stāvokli 30. jūnijā un 31. decembrī un iesniedz Komisijai līdz pārskata datumam sekojošā mēneša 15. datumam.
20. Reģistrēta iestāde sagatavo:
20.1. šo noteikumu 7.1. un 7.2. punktā minēto pārskatu par stāvokli 30. jūnijā un 31. decembrī un iesniedz Komisijai līdz pārskata datumam sekojošā mēneša 15. datumam;
20.2. šo noteikumu 7.4. punktā minēto pārskatu par stāvokli katra ceturkšņa pēdējā datumā un iesniedz Komisijai līdz pārskata ceturksnim sekojošā mēneša 15. datumam.
21. Pārskatus sagatavo iesniegšanai atbilstoši Komisijas 2020. gada 18. jūnija normatīvajiem noteikumiem Nr. 76 "Elektroniski sagatavoto pārskatu iesniegšanas normatīvie noteikumi". Informāciju sniedz elektroniski XBRL (Extensible Business Reporting Language) faila formātā saskaņā ar Komisijas sagatavoto taksonomiju, kas publicēta Komisijas mājaslapā (www.fktk.lv). Ja respondents pārskatus nevar sagatavot XBRL faila formātā, tos var iesniegt XLSX (Microsoft Excel Open XML) faila formātā, aizpildot Komisijas sagatavoto XLSX failu, kas publicēts Datu ziņošanas sistēmā (https://dati.fktk.lv).
22. Ja Komisija konstatē, ka pārskats ir sagatavots kļūdaini, par to tiek paziņots pārskata iesniedzējam. Ja Komisija nav norādījusi citu termiņu, laboto pārskatu iesniedz ne vēlāk kā nākamajā darba dienā pēc paziņojuma par kļūdu esamību saņemšanas no Komisijas.
V. Noslēguma jautājums
23. Ar šo noteikumu spēkā stāšanos spēku zaudē Komisijas 2018. gada 26. septembra normatīvie noteikumi Nr. 156 "Maksājumu iestādes un elektroniskās naudas iestādes darbību regulējošo prasību un pārskatu sagatavošanas normatīvie noteikumi".
Informatīva atsauce uz Eiropas Savienības direktīvām
Noteikumos iekļautas tiesību normas, kas izriet no:
1) Eiropas Parlamenta un Padomes 2009. gada 16. septembra Direktīvas 2009/110/EK par elektroniskās naudas iestāžu darbības sākšanu, veikšanu un konsultatīvu uzraudzību, par grozījumiem Direktīvā 2005/60/EK un Direktīvā 2006/48/EK un par Direktīvas 2000/46/EK atcelšanu;
2) Eiropas Parlamenta un Padomes 2015. gada 25. novembra Direktīvas 2015/2366/ES par maksājumu pakalpojumiem iekšējā tirgū, ar ko groza Direktīvas 2002/65/EK, 2009/110/EK un 2013/36/ES un Regulu (ES) Nr. 1093/2010 un atceļ Direktīvu 2007/64/EK (Dokuments attiecas uz EEZ).
Finanšu un kapitāla tirgus komisijas priekšsēdētāja S. Purgaile
1. pielikumsFinanšu un kapitāla tirgus komisijas22.12.2020. normatīvajiem noteikumiem Nr. 244
| Pozīcijas nosaukums | Pozīcijas kods | Uzskaites vērtība | Uzskaites vērtība | Uzskaites vērtība |
|---|---|---|---|---|
| Pozīcijas nosaukums | Pozīcijas kods | Rezidenti | Nerezidenti | Kopā (1+2) |
| A | B | |||
| AKTĪVS (1100+1200+1300+1400+1500+1600+1700) | 1000 | |||
| I. Ilgtermiņa ieguldījumi | I. Ilgtermiņa ieguldījumi | |||
| 1. Nemateriālie ieguldījumi | 1100 | |||
| 2. Pamatlīdzekļi (1210+1220) | 1200 | |||
| 2.1. Nekustamie īpašumi | 1210 | |||
| 2.2. Pārējie | 1220 | |||
| 3. Ilgtermiņa finanšu ieguldījumi (1310+1320+1330+1340+1350+1360+1370+1380) | 1300 | |||
| 3.1. Līdzdalība radniecīgo sabiedrību kapitālā | 1310 | |||
| 3.2. Aizdevumi radniecīgajām sabiedrībām | 1320 | |||
| 3.3. Līdzdalība asociēto sabiedrību kapitālā | 1330 | |||
| 3.4. Aizdevumi asociētajām sabiedrībām | 1340 | |||
| 3.5. Pārējie vērtspapīri un ieguldījumi | 1350 | |||
| 3.6. Pašu akcijas un daļas | 1360 | |||
| 3.7. Aizdevumi akcionāriem vai dalībniekiem un vadībai | 1370 | |||
| 3.8. Pārējie | 1380 | |||
| II. Apgrozāmie līdzekļi | II. Apgrozāmie līdzekļi | |||
| 4. Krājumi | 1400 | |||
| 5. Debitori (1510+1520+1530+1540+1550+1560+1570) | 1500 | |||
| 5.1. Pircēju un pasūtītāju parādi | 1510 | |||
| 5.2. Radniecīgo sabiedrību parādi | 1520 | |||
| 5.3. Asociēto sabiedrību parādi | 1530 | |||
| 5.4. Citi debitori | 1540 | |||
| t.sk. ar maksājumu pakalpojumiem saistīti īstermiņa aizdevumi | 1541 | |||
| 5.5. Neiemaksātās daļas sabiedrības kapitālā | 1550 | |||
| 5.6. Īstermiņa aizdevumi akcionāriem vai dalībniekiem un vadībai | 1560 | |||
| 5.7. Pārējie | 1570 | |||
| 6. Īstermiņa finanšu ieguldījumi (1610+1620+1630+1640) | 1600 | |||
| 6.1. Līdzdalība radniecīgo sabiedrību kapitālā | 1610 | |||
| 6.2. Pašu akcijas vai daļas | 1620 | |||
| 6.3. Pārējie vērtspapīri un līdzdalība kapitālā | 1630 | |||
| 6.4. Pārējie | 1640 | |||
| 7. Nauda | 1700 | |||
| PASĪVS (2100+2200+2300+2400) | 2000 | |||
| 8. Pašu kapitāls (2110+2120+2130+2140+2150+2160+2170+2180) | 2100 | |||
| 8.1. Akciju vai daļu kapitāls (pamatkapitāls) | 2110 | |||
| 8.2. Akciju (daļu) emisijas uzcenojums | 2120 | |||
| 8.3. Ilgtermiņa ieguldījumu pārvērtēšanas rezerve | 2130 | |||
| 8.4. Finanšu instrumentu patiesās vērtības rezerve | 2140 | |||
| 8.5. Rezerves | 2150 | |||
| 8.6. Iepriekšējo gadu nesadalītā peļņa vai nesegtie zaudējumi | 2160 | |||
| 8.7. Pārskata gada peļņa vai zaudējumi | 2170 | |||
| 8.8. Pārējie | 2180 | |||
| 9. Uzkrājumi | 2200 | |||
| 10. Ilgtermiņa kreditori (2310+2320+2330+2340+2350+2360+2370+2380) | 2300 | |||
| 10.1. Aizņēmumi no kredītiestādēm | 2310 | |||
| 10.2. Citi aizņēmumi | 2320 | |||
| 10.3. No pircējiem saņemtie avansi | 2330 | |||
| 10.4. Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem | 2340 | |||
| 10.5. Parādi radniecīgajām sabiedrībām | 2350 | |||
| 10.6. Parādi asociētajām sabiedrībām | 2360 | |||
| 10.7. Neizmaksātās dividendes | 2370 | |||
| 10.8. Pārējie | 2380 | |||
| 11. Īstermiņa kreditori (2410+2420+2430+2440+2450+2460+2470+2480+2490) | 2400 | |||
| 11.1 Aizņēmumi no kredītiestādēm | 2410 | |||
| 11.2. Citi aizņēmumi | 2420 | |||
| 11.3. No pircējiem saņemtie avansi | 2430 | |||
| 11.4. Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem | 2440 | |||
| 11.5. Parādi radniecīgajām sabiedrībām | 2450 | |||
| 11.6. Parādi asociētajām sabiedrībām | 2460 | |||
| 11.7. Neizmaksātās dividendes | 2470 | |||
| 11.8. Uzkrātās saistības | 2480 | |||
| 11.9. Pārējie | 2490 | |||
| IESPĒJAMĀS SAISTĪBAS (3100+3200+3300) | 3000 | |||
| 12.1. Galvojumi (garantijas) | 3100 | |||
| 12.2. Iespējamās saistības maksājumu izpildei | 3200 | |||
| 12.3. Pārējās iespējamās saistības | 3300 | |||
| Iestādes vadītājs | ||||
| --- | --- | |||
| (vārds, uzvārds) | ||||
| Izpildītājs | ||||
| (vārds, uzvārds, e-pasta adrese, tālruņa numurs) |
2. pielikumsFinanšu un kapitāla tirgus komisijas22.12.2020. normatīvajiem noteikumiem Nr. 244
| Pozīcijas nosaukums | Pozīcijas kods | Uzskaites vērtība |
|---|---|---|
| Neto apgrozījums | 1010 | |
| t.sk. bruto ieņēmumi, kas saistīti ar maksājumu iestādes pakalpojumu sniegšanu | 1011 | |
| t.sk. bruto ieņēmumi, kas saistīti ar elektroniskās naudas iestādes pakalpojumu sniegšanu | 1012 | |
| Pārdotās produkcijas ražošanas pašizmaksa, pārdoto preču vai sniegto pakalpojumu iegādes izmaksas, t.sk. izmaksas, kas saistītas ar iestādes pakalpojumu sniegšanu | 1020 | |
| Bruto peļņa vai zaudējumi (1010-1020) | 1030 | |
| Pārdošanas izmaksas | 1040 | |
| Administrācijas izmaksas | 1050 | |
| Pārējie saimnieciskās darbības ieņēmumi | 1060 | |
| Pārējās saimnieciskās darbības izmaksas | 1070 | |
| Ieņēmumi no līdzdalības (1081+1082+1083) | 1080 | |
| a) radniecīgo sabiedrību kapitālā | 1081 | |
| b) asociēto sabiedrību kapitālā | 1082 | |
| c) citu sabiedrību kapitālā | 1083 | |
| Ieņēmumi no pārējiem vērtspapīriem un aizdevumiem, kas veidojuši ilgtermiņa finanšu ieguldījumus (1091+1092) | 1090 | |
| a) no radniecīgajām sabiedrībām | 1091 | |
| b) no asociētajām sabiedrībām un citām sabiedrībām, kā arī no vērtspapīriem un citiem ilgtermiņa debitoriem | 1092 | |
| Pārējie procentu ieņēmumi un tamlīdzīgi ieņēmumi (1101+1102) | 1100 | |
| a) no radniecīgajām sabiedrībām | 1101 | |
| b) no citām personām | 1102 | |
| Ilgtermiņa un īstermiņa ieguldījumu pārvērtēšanas rezultāts (+/-) | 1110 | |
| Realizētais ilgtermiņa un īstermiņa ieguldījumu vērtības pieaugums/samazinājums (+/-) | 1120 | |
| Procentu maksājumi un tamlīdzīgas izmaksas (1131+1132) | 1130 | |
| a) radniecīgajām sabiedrībām | 1131 | |
| b) citām personām | 1132 | |
| Peļņa vai zaudējumi pirms uzņēmumu ienākuma nodokļa (1030-1040-1050+1060-1070+1080+1090+1100+1110+1120-1130) | 1140 | |
| Uzņēmumu ienākuma nodoklis par pārskata gadu | 1150 | |
| Peļņa vai zaudējumi pēc uzņēmumu ienākuma nodokļa aprēķināšanas (1140-1150) | 1160 | |
| Ārkārtas dividendes | 1170 | |
| Pārskata perioda peļņa vai zaudējumi (1160-1170) | 1180 | |
| Iestādes vadītājs | ||
| --- | --- | |
| (vārds, uzvārds) | ||
| Izpildītājs | ||
| (vārds, uzvārds, e-pasta adrese, tālruņa numurs) |
3. pielikumsFinanšu un kapitāla tirgus komisijas22.12.2020. normatīvajiem noteikumiem Nr. 244
| Pozīcijas nosaukums | Pozīcijas kods | Summa |
|---|---|---|
| A | B | 1 |
| Pirmā līmeņa pamata kapitāls | X | |
| Kapitāla instrumenti, kas ir atbilstoši, lai tos klasificētu kā pirmā līmeņa pamata kapitālu | 101 | |
| t.sk. apmaksāti kapitāla instrumenti | 102 | |
| t.sk. akciju emisijas uzcenojums | 103 | |
| Pašu pirmā līmeņa pamata kapitāla instrumenti (-) | 104 | |
| Faktiskās vai iespējamās saistības iegādāties pašu pirmā līmeņa pamata kapitāla instrumentus (-) | 105 | |
| Nesadalītā peļņa | 106 | |
| t.sk. iepriekšējo gadu nesadalītā peļņa | 107 | |
| t.sk. atbilstoša peļņa vai zaudējumi | 108 | |
| Citi uzkrātie visaptverošie ienākumi | 109 | |
| Citas rezerves | 110 | |
| Rezerves riskiem | 111 | |
| Mazākuma līdzdalības daļas, kas atzītas pirmā līmeņa pamata kapitālā | 112 | |
| Pirmā līmeņa pamata kapitāla korekcijas saistībā ar prudenciālajiem filtriem | 113 | |
| Nemateriālā vērtība (-) | 114 | |
| Citi nemateriālie aktīvi (-) | 115 | |
| Atliktā nodokļa aktīvi, kuru realizācija atkarīga no peļņas gūšanas nākotnē un kuri neizriet no laika noviržu izraisītas pagaidu starpības, atskaitot attiecīgās nodokļu saistības (-) | 116 | |
| Definēto izmaksu pensiju plānu aktīvi (-) | 117 | |
| Savstarpējas līdzdalības pirmā līmeņa pamata kapitālā (-) | 118 | |
| Pārsniegums: summa, par kādu atskaitījums no pirmā līmeņa papildu kapitāla posteņiem pārsniedz pirmā līmeņa papildu kapitālu (-) | 119 | |
| Tādas būtiskas līdzdalības ārpus finanšu sektora, kurām alternatīvi var piemērot 1 250% riska pakāpi (-) | 120 | |
| Vērtspapīrošanas pozīcijas, kam alternatīvi var piemērot 1 250% riska pakāpi (-) | 121 | |
| Neapmaksātās piegādes, kam alternatīvi var piemērot 1 250% riska pakāpi (-) | 122 | |
| Tādu finanšu iestāžu pirmā līmeņa pamata kapitāla instrumenti, kurās iestādei nav būtiska ieguldījuma (-) | 123 | |
| Atskaitāmi atliktā nodokļa aktīvi, kuru realizācija atkarīga no peļņas gūšanas nākotnē un kuri izriet no laika noviržu izraisītas pagaidu starpības (-) | 124 | |
| Tādu finanšu iestāžu pirmā līmeņa pamata kapitāla instrumenti, kurās iestādei ir būtisks ieguldījums (-) | 125 | |
| Summa, kas pārsniedz 17.65% slieksni (-) | 126 | |
| Pirmā līmeņa pamata kapitāla papildu atskaitījumi atbilstoši Regulas Nr. 575/2013 3. pantam (-) | 127 | |
| Pirmā līmeņa pamata kapitāla elementi vai atskaitījumi – citi | 128 | |
| Kopā (101+104+105+106+109+110+111+112+113+114+115+116+117+118+119+120+121+122+123+124+125+126+ 127+128) | 100 | |
| Pirmā līmeņa papildu kapitāls | X | |
| Kapitāla instrumenti, kas ir atbilstoši, lai tos klasificētu kā pirmā līmeņa papildu kapitālu | 201 | |
| t.sk. apmaksātā kapitāla instrumenti | 202 | |
| t.sk. akciju emisijas uzcenojums | 203 | |
| Pašu pirmā līmeņa papildu kapitāla instrumenti (-) | 204 | |
| Faktiskās vai iespējamās saistības iegādāties pašu pirmā līmeņa papildu kapitāla instrumentus (-) | 205 | |
| Meitas sabiedrības emitētie instrumenti, kuri ir atzīti pirmā līmeņa papildu kapitālā | 206 | |
| Savstarpējas līdzdalības pirmā līmeņa papildu kapitālā (-) | 207 | |
| Tādu finanšu iestāžu pirmā līmeņa papildu kapitāla instrumenti, kurās iestādei nav būtiska ieguldījuma (-) | 208 | |
| Tādu finanšu iestāžu pirmā līmeņa papildu kapitāla instrumenti, kurās iestādei ir būtisks ieguldījums (-) | 209 | |
| Pārsniegums: summa, par kādu atskaitījumi no otrā līmeņa kapitāla posteņiem pārsniedz otrā līmeņa kapitālu (-) | 210 | |
| Pārsniegums: summa, par kādu atskaitījumi no pirmā līmeņa papildu kapitāla posteņiem pārsniedz pirmā līmeņa papildu kapitālu (atskaitīta no pirmā līmeņa pamata kapitāla) | 211 | |
| Pirmā līmeņa papildu kapitāla papildu atskaitījumi atbilstoši Regulas Nr. 575/2013 3. pantam (-) | 212 | |
| Pirmā līmeņa papildu kapitāla elementi vai atskaitījumi – citi | 213 | |
| Kopā (201+204+205+206+207+208+209+210+211+212+213) | 200 | |
| Pirmā līmeņa kapitāls (100+200) | 300 | |
| Otrā līmeņa kapitāls | X | |
| Kapitāla instrumenti un subordinētie aizdevumi, kas ir atbilstoši, lai tos klasificētu kā otrā līmeņa kapitālu | 401 | |
| t.sk. apmaksāti kapitāla instrumenti un subordinētie aizdevumi | 402 | |
| t.sk. akciju emisijas uzcenojums | 403 | |
| Pašu otrā līmeņa kapitāla instrumenti (-) | 404 | |
| Faktiskās un iespējamās saistības iegādāties pašu otrā līmeņa kapitāla instrumentus (-) | 405 | |
| Meitas sabiedrības emitētie instrumenti, kuri atzīti otrā līmeņa kapitālā | 406 | |
| Savstarpējas līdzdalības otrā līmeņa kapitālā (-) | 407 | |
| Tādu finanšu iestāžu otrā līmeņa kapitāla instrumenti, kurās iestādei nav būtiska ieguldījuma (-) | 408 | |
| Tādu finanšu iestāžu otrā līmeņa kapitāla instrumenti, kurās iestādei ir būtisks ieguldījums (-) | 409 | |
| Pārsniegums: summa, par kādu atskaitījumi no otrā līmeņa kapitāla posteņiem pārsniedz otrā līmeņa kapitālu (atskaitīta no pirmā līmeņa papildu kapitāla) | 410 | |
| Otrā līmeņa kapitāla papildu atskaitījumi atbilstoši Regulas Nr. 575/2013 3. pantam | 411 | |
| Otrā līmeņa kapitāla elementi vai atskaitījumi – citi | 412 | |
| Kopā (401+404+405+406+407+408+409+410+411+412) | 400 | |
| Pašu kapitāls (300+400) | 500 | |
| Pašu kapitāla pārsniegums pār maksājumu iestādes minimālo sākotnējo kapitālu (500-EUR(20 000; 50 000; 125 000)) | 600 | |
| Pašu kapitāla pārsniegums pār elektroniskās naudas iestādes minimālo sākotnējo kapitālu (500-EUR 350 000-EUR(20 000; 50 000; 125 000)) | 700 | |
| Pašu kapitāla pārsniegums pār iestādei noteikto kapitāla prasību (500-B. daļas 300-900x0.02) | 800 | |
| Apgrozībā esošās elektroniskās naudas vidējais apmērs | 900 | |
| Pozīcijas nosaukums | Pozīcijas kods | Iepriekšējos 12 mēnešos veikto maksājumu vidējās aritmētiskās vērtības apmērs mēnesī |
| --- | --- | --- |
| Pozīcijas nosaukums | Pozīcijas kods | līdz 5 milj. euro |
| Pozīcijas nosaukums | Pozīcijas kods | vērtības apmērs |
| A | B | 1 |
| Likuma 1. panta 1. punkta "f" apakšpunktā minētais maksājuma pakalpojums | 100 | |
| Likuma 1. panta 1. punkta "a", "b", "c", "d" un "e" apakšpunktā minētie maksājumu pakalpojumi | 200 | |
| Kopā | 300 | X |
| Iestādes vadītājs | ||
| --- | --- | |
| (vārds, uzvārds) | ||
| Izpildītājs | ||
| (vārds, uzvārds, e-pasta adrese, tālruņa numurs) |
4. pielikumsFinanšu un kapitāla tirgus komisijas22.12.2020. normatīvajiem noteikumiem Nr. 244
| Pozīcijas nosaukums | Pozīcijas kods | Valsts kods | ISIN kods | Reitingu aģentūras nosaukums | Kredītreitings | Uzskaites vērtība | Uzskaites vērtība | Uzskaites vērtība |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Pozīcijas nosaukums | Pozīcijas kods | Valsts kods | ISIN kods | Reitingu aģentūras nosaukums | Kredītreitings | likvīdi | apgrūtināti | kopā (1+2) |
| A | B | C | D | E | F | 1 | 2 | 3 |
| Nauda kasē | 01 | X | X | X | X | X | ||
| Prasības pret bankām maksājumu pakalpojumu nodrošināšanai kopā (1+2+3+…) | 02 | X | X | X | X | |||
| 1. Banka A | X | X | X | |||||
| 2. Banka B | X | X | X | |||||
| 3. Banka C | X | X | X | |||||
| … | X | X | X | |||||
| Prasības pret bankām emitētās elektroniskās naudas saistību nodrošināšanai kopā (1+2+3+…) | 03 | X | X | X | X | |||
| 1. Banka A | X | X | X | |||||
| 2. Banka B | X | X | X | |||||
| 3. Banka C | X | X | X | |||||
| … | X | X | X | |||||
| Ieguldījumi parāda vērtspapīros kopā (1+2+3+…) | 04 | X | X | X | X | X | ||
| 1. Emitents A | X | |||||||
| 2. Emitents B | X | |||||||
| 3. Emitents C | X | |||||||
| … | X | |||||||
| Ieguldījumi ieguldījumu fondu apliecībās kopā (1+2+3+…) | 05 | X | X | X | X | |||
| 1. Fonds A | X | X | ||||||
| 2. Fonds B | X | X | ||||||
| 3. Fonds C | X | X | ||||||
| … | X | X | ||||||
| Prasības pret maksājumu iestādēm maksājumu izpildei kopā (1+2+3+…) | 06 | X | X | X | X | |||
| 1. Maksājumu iestāde A | X | X | X | |||||
| 2. Maksājumu iestāde B | X | X | X | |||||
| 3. Maksājumu iestāde C | X | X | X | |||||
| … | X | X | X | |||||
| Prasības pret elektroniskās naudas iestādēm maksājumu izpildei kopā (1+2+3+…) | 07 | X | X | X | X | |||
| 1. Elektroniskās naudas iestāde A | X | X | X | |||||
| 2. Elektroniskās naudas iestāde B | X | X | X | |||||
| 3. Elektroniskās naudas iestāde C | X | X | X | |||||
| … | X | X | X | |||||
| Prasības pret elektroniskās naudas emitentiem (1+2+3+…) | 08 | X | X | X | X | X | X | |
| 1. Emitents A | X | X | ||||||
| 2. Emitents B | X | X | ||||||
| 3. Emitents C | X | X | ||||||
| … | X | X | ||||||
| Pārējās prasības, kas saistītas ar maksājumu izpildi | 09 | X | X | X | X | X | X | |
| Pārējās prasības, kas saistītas ar elektroniskās naudas emisiju | 10 | X | X | X | X | X | X | |
| Likvīdie aktīvi kopā (01+02+03+04+05) | 11 | X | X | X | X | X | X | |
| Saistības pret maksājumu pakalpojumu izmantotājiem | 12 | X | X | X | X | |||
| Saistības pret elektroniskās naudas turētājiem | 13 | X | X | X | X | |||
| Likvīdo aktīvu kopsummas iztrūkums (-) vai pārsniegums (+) pār saistībām pret maksājumu pakalpojumu izmantotājiem un elektroniskās naudas turētājiem (11-12-13) | 14 | X | X | X | X | X | X | |
| t.sk. iestādes pašas līdzekļi | 15 | X | X | X | X | |||
| Iepriekšējos 12 mēnešos veikto maksājumu vidējā aritmētiskā vērtība | 16 | X | X | X | X | X | X | |
| Veikto maksājumu kopējais apmērs maksājumu pakalpojumu sniegšanas ietvaros | 17 | X | X | X | X | X | X | |
| Ar elektronisko naudu veikto maksājumu kopējais apmērs | 18 | X | X | X | X | X | X | |
| Apgrozībā esošās elektroniskās naudas vidējais apmērs | 19 | X | X | X | X | X | X | |
| Atpirktās elektroniskās naudas kopējais apmērs | 20 | X | X | X | X | X | X | |
| Iestādes vadītājs | ||||||||
| --- | --- | |||||||
| (vārds, uzvārds) | ||||||||
| Izpildītājs | ||||||||
| (vārds, uzvārds, e-pasta adrese, tālruņa numurs) |
Šis dokuments neaizstāj oficiālo publikāciju izdevumā Latvijas Vēstnesis. Mēs neuzņemamies atbildību par iespējamām neprecizitātēm, kas radušās oriģināla pārveidošanā šajā formātā.
Šis teksts tiek publicēts saskaņā ar paša avota likumi.lv atkalizmantošanas noteikumiem, nevis saskaņā ar Legalize licenci vai publiskā īpašuma licenci.
likumi.lv
brīvi pieejams (oficiālie valsts izdevumi nav aizsargāti ar autortiesībām)