LegalizeZaudējis spēku - Ieguldījumu brokeru sabiedrību ceturkšņa pārskata sagatavošanas normatīvie noteikumi
57. Pozīcijā "Izdevumi uzkrājumiem parādiem un saistībām" uzrāda tos uzkrājumus parādiem, kuri izveidoti laikā no gada sākuma līdz pārskata mēneša pēdējam datumam. Tajos ietilpst izdevumi par uzkrājumiem, kas izveidoti amortizētajā iegādes vērtībā vērtēto finanšu aktīvu, ārpusbilances saistību un pārējo aktīvu vērtības samazināšanās zaudējumiem, un izdevumi par uzkrājumiem pārējām saistībām. Šeit uzrāda arī zaudējumus, kas radušies minēto aktīvu un ārpusbilances saistību norakstīšanas dēļ, ja tiem iepriekš nav izveidoti uzkrājumi vai izveidoto uzkrājumu vērtība izrādījusies mazāka par norakstāmo summu.
58. Pozīcijā "Uzkrājumu samazināšanas ienākumi" uzrāda iepriekšējos periodos parādiem un saistībām izveidoto uzkrājumu vērtības samazinājumu un ienākumus no iepriekšējos gados norakstīto aktīvu atgūšanas.
59. Pozīcijā "Ārkārtas ienākumi" uzrāda ienākumus, kas radušies saistībā ar tādiem notikumiem vai darījumiem, kuri nepārprotami atšķiras no ieguldījumu brokeru sabiedrības parastās darbības un kuru bieža vai periodiska atkārtošanās nākotnē nav gaidāma.
60. Pozīcijā "Ārkārtas izdevumi" uzrāda izdevumus, kas radušies saistībā ar tādiem notikumiem vai darījumiem, kuri nepārprotami atšķiras no ieguldījumu brokeru sabiedrības parastās darbības un kuru bieža vai periodiska atkārtošanās nākotnē nav gaidāma.
61. Pozīcijā "Uzņēmumu ienākuma nodoklis" uzrāda ieguldījumu brokeru sabiedrības uzņēmumu ienākuma nodokli.
VIII. Pārskats "Aktīvi pārvaldīšanā"
62. Šajā pārskatā uzrāda aktīvus, t.sk. naudas līdzekļus, kuri iegūti, veicot klienta finanšu instrumentu individuālu pārvaldīšanu saskaņā ar klienta pilnvarojumu.
IX. Pārskats "Ieguldījumu brokeru sabiedrības turējumā esošie klientu naudas līdzekļi"
63. Šajā pārskatā norāda tos naudas līdzekļus, kas glabājas atsevišķi nodalītos klientu ieguldījumu kontos un individuāli pārvaldītu portfeļu naudas kontos, atsevišķi uzrādot naudas līdzekļus klientu finanšu instrumentu individuālai pārvaldīšanai saskaņā ar klientu pilnvarojumu un naudas līdzekļus pārējo starpniecības darījumu veikšanai.
X. Pārskata iesniegšanas kārtība
64. Ieguldījumu brokeru sabiedrības ceturkšņa pārskata periods ir periods no gada sākuma līdz pārskata ceturkšņa pēdējā mēneša pēdējam datumam (31. marts, 30. jūnijs, 30. septembris, 31. decembris).
65. Ieguldījumu brokeru sabiedrība sagatavoto pārskatu iesniedz Komisijai līdz pārskata periodam sekojošā mēneša 15. datumam.
66. Pārskatu iesniedz atbilstoši Komisijas normatīvajiem noteikumiem, kas nosaka elektroniski sagatavoto pārskatu iesniegšanas kārtību. Informāciju sniedz XBRL (Extensible Business Reporting Language) faila formātā saskaņā ar Komisijas sagatavoto taksonomiju, ar kuru var iepazīties Komisijas mājaslapā, vai XLSX (Microsoft Excel Open XML) faila formātā, izmantojot Komisijas sagatavoto un Datu ziņošanas sistēmā publicēto XLSX failu.
67. Ja Komisija konstatē, ka ieguldījumu brokeru sabiedrības iesniegtais pārskats sagatavots kļūdaini, to paziņo ieguldījumu brokeru sabiedrībai. Ja Komisija nav norādījusi citu termiņu, laboto pārskatu iesniedz ne vēlāk kā nākamajā darba dienā pēc paziņojuma par kļūdu esamību saņemšanas no Komisijas.
XI. Pārejas noteikums
68. Pirmo pārskatu atbilstoši šo noteikumu prasībām ieguldījumu brokeru sabiedrība sagatavo par atskaites periodu, kas beidzas 2022. gada 30. septembrī, un iesniedz Komisijai līdz 2022. gada 31. oktobrim.
XII. Noslēguma jautājumi
69. Noteikumi stājas spēkā 2022. gada 30. septembrī.
70. Ar šo noteikumu spēkā stāšanos spēku zaudē Komisijas 2020. gada 1. decembra normatīvie noteikumi Nr. 229 "Ieguldījumu brokeru sabiedrību mēneša pārskata sagatavošanas normatīvie noteikumi".
Finanšu un kapitāla tirgus komisijas priekšsēdētāja S. Purgaile
PielikumsFinanšu un kapitāla tirgus komisijas13.09.2022. normatīvajiem noteikumiem Nr. 165
| Pozīcijas nosaukums | Pozīcijas kods | Valsts kods | Valūtas kods | Sektora kods | Summa | T.sk. tirdzniecības portfeļa pozīciju summa |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 010 | A | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Nauda kasē | 0100 | X | X | X | ||
| Prasības pret MFI | 0200 | X | X | X | X | |
| Prasības uz pieprasījumu | 0210 | X | X | |||
| Pārējās prasības pret MFI | 0220 | X | X | |||
| Prasības pret klientiem | 0300 | X | X | X | ||
| Īstermiņa aizdevumi | 0310 | X | ||||
| Ilgtermiņa aizdevumi | 0320 | X | ||||
| Pārējās prasības pret klientiem | 0330 | X | ||||
| Parāda vērtspapīri un citi vērtspapīri ar fiksētu ienākumu | 0400 | X | X | X | ||
| Īstermiņa parāda vērtspapīri | 0410 | X | X | X | X | |
| Ilgtermiņa parāda vērtspapīri | 0420 | X | X | X | X | |
| Akcijas un citi vērtspapīri ar nefiksētu ienākumu | 0500 | X | X | X | ||
| Akcijas, kas tiek tirgotas regulētos tirgos | 0510 | X | X | X | X | |
| Akcijas, kas netiek tirgotas regulētos tirgos | 0520 | X | ||||
| Citi vērtspapīri ar nefiksētu ienākumu | 0530 | X | ||||
| Ieguldījumu fondu ieguldījumu apliecības un alternatīvo ieguldījumu fondu ieguldījumu daļas | 0600 | X | X | X | ||
| Atvasinātie finanšu instrumenti | 0700 | X | X | |||
| Nemateriālie aktīvi | 0800 | X | X | X | X | |
| T.sk. avansa maksājumi | 0810 | X | ||||
| Pamatlīdzekļi | 0900 | X | X | X | X | |
| T.sk. avansa maksājumi | 0910 | X | ||||
| Nākamo periodu izmaksas un uzkrātie ienākumi | 1000 | X | ||||
| Pārējie aktīvi | 1100 | |||||
| Kopā aktīvi (0100+0200+0300+0400+0500+0600+0700+0800+0900+1000+1100) | 2000 | X | X | X | ||
| Pozīcijas nosaukums | Pozīcijas kods | Valsts kods | Valūtas kods | Sektora kods | Summa | T.sk. tirdzniecības portfeļa pozīciju summa |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 | A | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Saistības pret MFI | 3100 | X | X | X | X | |
| Īstermiņa aizņēmumi | 3110 | X | X | |||
| Ilgtermiņa aizņēmumi | 3120 | X | X | |||
| Pārējās saistības pret MFI | 3130 | X | X | |||
| Saistības pret klientiem | 3200 | X | X | X | X | |
| Īstermiņa aizņēmumi | 3210 | X | ||||
| Ilgtermiņa aizņēmumi | 3220 | X | ||||
| Pārējās saistības pret klientiem | 3230 | X | ||||
| Emitētie parāda vērtspapīri | 3300 | X | X | X | ||
| Atvasinātie finanšu instrumenti | 3400 | X | X | |||
| Nākamo periodu ienākumi un uzkrātie izdevumi | 3500 | X | ||||
| Uzkrājumi parādiem un saistībām | 3600 | X | ||||
| Pārējās saistības | 3700 | |||||
| Kapitāls un rezerves | 3800 | X | X | X | X | |
| Apmaksātais pamatkapitāls | 3810 | X | X | |||
| Akciju emisijas uzcenojums | 3820 | X | X | X | X | |
| Pašu akcijas un daļas (-) | 3830 | X | X | X | X | |
| Rezerves kapitāls un pārējās rezerves | 3840 | X | X | X | X | |
| Uzkrātais rezultāts pārējos apvienotajos ienākumos | 3850 | X | X | X | X | |
| Iepriekšējo gadu nesadalītā peļņa vai zaudējumi | 3860 | X | X | X | X | |
| Pārskata gada peļņa vai zaudējumi | 3870 | X | X | X | X | |
| Kopā pasīvi (3100+3200+3300+3400+3500+3600+3700+3800) | 4000 | X | X | X | ||
| (veselos euro) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Pozīcijas nosaukums | Pozīcijas kods | Valsts kods | Valūtas kods | Summa | ||
| 010 | A | 020 | 030 | 050 | ||
| Iespējamās saistības kopā | 5100 | X | X | |||
| Galvojumi | 5101 | |||||
| Pārējās iespējamās saistības | 5102 | |||||
| Saistības pret klientiem | 5200 | |||||
| Pozīcijas nosaukums | Pozīcijas kods | Rezidenti | Nerezidenti | Kopā (020+030) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | ||
| 010 | A | 020 | 030 | 040 | ||
| Tīrie procentu ienākumi (1110-1120) | 1100 | X | X | |||
| Procentu ienākumi (1111+...+1115) | 1110 | X | X | |||
| Procentu ienākumi no prasībām pret MFI | 1111 | |||||
| Procentu ienākumi no prasībām pret klientiem | 1112 | |||||
| Procentu ienākumi no īstermiņa parāda vērtspapīriem un citiem vērtspapīriem ar fiksētu ienākumu | 1113 | X | X | |||
| Procentu ienākumi no ilgtermiņa parāda vērtspapīriem un citiem vērtspapīriem ar fiksētu ienākumu | 1114 | X | X | |||
| Pārējie procentu ienākumi | 1115 | |||||
| Procentu izdevumi (1121+...+1125) | 1120 | X | X | |||
| Procentu izdevumi par saistībām pret MFI | 1121 | |||||
| Procentu izdevumi par saistībām pret klientiem | 1122 | |||||
| Procentu izdevumi par emitētajiem īstermiņa parāda vērtspapīriem | 1123 | X | X | |||
| Procentu izdevumi par emitētajiem ilgtermiņa parāda vērtspapīriem | 1124 | X | X | |||
| Pārējie procentu izdevumi | 1125 | |||||
| Dividenžu ienākumi (1210+...+1230) | 1200 | |||||
| No akcijām, kas tirgotas regulētos tirgos | 1210 | |||||
| No akcijām, kas nav tirgotas regulētos tirgos | 1220 | |||||
| No citiem vērtspapīriem ar nefiksētu ienākumu | 1230 | |||||
| Komisijas naudas un citi līdzīgi ienākumi (1310+...+1330) | 1300 | |||||
| Komisijas maksas ienākumi no sākotnējā tirgus | 1310 | |||||
| Komisijas maksas ienākumi no otrreizējā tirgus | 1320 | |||||
| Pārējie ienākumi | 1330 | |||||
| Komisijas naudas un citi līdzīgi izdevumi | 1400 | |||||
| Finanšu instrumentu tirdzniecības darījumu peļņa vai zaudējumi | 1500 | X | X | |||
| Finanšu instrumentu pārvērtēšanas rezultāts (1610+...+1650) | 1600 | X | X | |||
| Ārvalstu valūtu pārvērtēšanas rezultāts | 1610 | X | X | |||
| Parāda vērtspapīru pārvērtēšanas rezultāts | 1620 | X | X | |||
| Akciju un citu vērtspapīru ar nefiksētu ienākumu pārvērtēšanas rezultāts | 1630 | X | X | |||
| Ieguldījumu fondu ieguldījumu apliecību un alternatīvo ieguldījumu fondu ieguldījumu daļu pārvērtēšanas rezultāts | 1640 | X | X | |||
| Citu finanšu instrumentu pārvērtēšanas rezultāts | 1650 | X | X | |||
| Finansiālās darbības peļņa vai zaudējumi (1100+1200+1300-1400+1500+1600) | 1000 | X | X | |||
| Citi parastie ienākumi | 2000 | |||||
| Administratīvie izdevumi (3110+...+3150) | 3100 | |||||
| Padomei un valdei samaksātais atalgojums | 3110 | |||||
| Personāla atalgojums | 3120 | |||||
| Valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas | 3130 | |||||
| Nodokļi | 3140 | |||||
| Pārējie administratīvie izdevumi | 3150 | |||||
| Nemateriālo aktīvu vērtības amortizācija un pamatlīdzekļu vērtības nolietojums (3210+...+3230) | 3200 | X | X | |||
| Nemateriālie aktīvi | 3210 | X | X | |||
| Lietošanas tiesību aktīvi operatīvajā nomā | 3220 | X | X | |||
| Pārējie pamatlīdzekļi | 3230 | X | X | |||
| Citi parastie izdevumi | 3300 | |||||
| Izdevumi par uzkrājumiem parādiem un saistībām (3410+...+3430) | 3400 | X | X | |||
| Par uzkrājumiem aktīvu un ārpusbilances saistību vērtības samazinājumam | 3410 | X | X | |||
| Par uzkrājumiem pārējām saistībām | 3420 | X | X | |||
| Parādu norakstīšanas zaudējumi | 3430 | |||||
| Uzkrājumu samazināšanas ienākumi (3510+3520) | 3500 | X | X | |||
| Vispārējo uzkrājumu samazinājums | 3510 | X | X | |||
| Norakstīto aktīvu atgūšana | 3520 | |||||
| Parastās darbības peļņa vai zaudējumi (1000+2000-3100-3200-3300-3400+3500) | 4000 | X | X | |||
| Ārkārtas ienākumi | 5000 | |||||
| Ārkārtas izdevumi | 6000 | |||||
| Pelņa vai zaudējumi pirms uzņēmumu ienākuma nodokļa aprēķināšanas (4000+5000-6000) | 7000 | X | X | |||
| Uzņēmumu ienākuma nodoklis | 8000 | X | X | |||
| Pārskata gada nesadalītā peļņa vai zaudējumi (7000-8000) | 9000 | X | X | |||
| Atvasināto finanšu instrumentu nosaukums | Pozīcijas kods | Atvasināto finanšu instrumentu patiesā vērtība | Atvasināto finanšu instrumentu patiesā vērtība | Atvasināto finanšu instrumentu nosacītā pamatvērtība | Atvasināto finanšu instrumentu nosacītā pamatvērtība | Atvasināto finanšu instrumentu nosacītā pamatvērtība |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Atvasināto finanšu instrumentu nosaukums | Pozīcijas kods | aktīvs | pasīvs | Procentu atvasinātie finanšu instrumenti | Ārvalstu valūtu un zelta atvasinātie finanšu instrumenti | Ārvalstu valūtu un zelta atvasinātie finanšu instrumenti |
| Atvasināto finanšu instrumentu nosaukums | Pozīcijas kods | aktīvs | pasīvs | Procentu atvasinātie finanšu instrumenti | kopā | t.sk. ar sākotnējo termiņu, kas īsāks par 14 dienām |
| 010 | A | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Ārpusbiržas tirgotie atvasinātie finanšu instrumenti (0011+...+0014) | 0010 | |||||
| Nākotnes līgumi (forwards) | 0011 | |||||
| Mijmaiņas līgumi | 0012 | |||||
| Nopirktie iespēju līgumi | 0013 | |||||
| Pārdotie iespēju līgumi | 0014 | |||||
| Biržā tirgotie atvasinātie finanšu instrumenti (0021+...+0024) | 0020 | |||||
| Nākotnes līgumu (futures) garā pozīcija | 0021 | |||||
| Nākotnes līgumu (futures) īsā pozīcija | 0022 | |||||
| Nopirktie iespēju līgumi | 0023 | |||||
| Pārdotie iespēju līgumi | 0024 | |||||
| Kopā atvasinātie finanšu instrumenti (0010+0020) | 0030 | |||||
| t.sk. atvasināto finanšu instrumentu ar pozitīvu patieso vērtību kopsumma | 0040 | X | ||||
| t.sk. atvasināto finanšu instrumentu ar negatīvu patieso vērtību kopsumma | 0050 | X | ||||
| Pozīcijas nosaukums | Pozīcijas kods | Valsts kods | Sektora kods | Summa | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | ||
| 010 | A | 020 | 030 | 040 | ||
| Klientu – rezidentu līdzekļu ieguldījumi finanšu instrumentos | 1000 | X | X | |||
| Prasības pret MFI | 1100 | X | X | |||
| Prasības uz pieprasījumu | 1110 | X | ||||
| Pārējās prasības pret MFI | 1120 | X | ||||
| Parāda vērtspapīri un citi vērtspapīri ar fiksētu ienākumu | 1200 | X | X | |||
| Īstermiņa parāda vērtspapīri | 1210 | |||||
| Ilgtermiņa parāda vērtspapīri | 1220 | |||||
| Akcijas un citi vērtspapīri ar nefiksētu ienākumu | 1300 | X | X | |||
| Akcijas, kas tiek tirgotas regulētos tirgos | 1310 | |||||
| Akcijas, kas netiek tirgotas regulētos tirgos | 1320 | |||||
| Citi vērtspapīri ar nefiksētu ienākumu | 1330 | |||||
| Ieguldījumu fondu ieguldījumu apliecības un alternatīvo ieguldījumu fondu ieguldījumu daļas | 1400 | |||||
| Atvasinātie finanšu instrumenti | 1500 | X | ||||
| Pārējie aktīvi pārvaldīšanā | 1600 | |||||
| Klientu – nerezidentu līdzekļu ieguldījumi finanšu instrumentos | 2000 | X | X | |||
| Prasības pret MFI | 2100 | X | X | |||
| Prasības uz pieprasījumu | 2110 | X | ||||
| Pārējās prasības | 2120 | X | ||||
| Parāda vērtspapīri un citi vērtspapīri ar fiksētu ienākumu | 2200 | X | X | |||
| Īstermiņa parāda vērtspapīri | 2210 | |||||
| Ilgtermiņa parāda vērtspapīri | 2220 | |||||
| Akcijas un citi vērtspapīri ar nefiksētu ienākumu | 2300 | X | X | |||
| Akcijas, kas tiek tirgotas regulētos tirgos | 2310 | |||||
| Akcijas, kas netiek tirgotas regulētos tirgos | 2320 | |||||
| Citi vērtspapīri ar nefiksētu ienākumu | 2330 | |||||
| Ieguldījumu fondu ieguldījumu apliecības un alternatīvo ieguldījumu fondu ieguldījumu daļas | 2400 | |||||
| Atvasinātie finanšu instrumenti | 2500 | X | ||||
| Pārējie aktīvi pārvaldīšanā | 2600 | |||||
| Kopā klientu līdzekļu ieguldījumi finanšu instrumentos (1000+2000) | 3000 | X | X | |||
| Pozīcijas nosaukums | Pozīcijas kods | Summa | ||||
| --- | --- | --- | ||||
| 010 | B | 020 | ||||
| Klientu naudas līdzekļi ieguldījumu brokeru sabiedrības turējumā esošajos norēķinu kontos kredītiestādēs (0011+0012) | 0010 | |||||
| Naudas līdzekļi klientu finanšu instrumentu individuālai pārvaldīšanai saskaņā ar klientu pilnvarojumu | 0011 | |||||
| Naudas līdzekļi pārējo starpniecības darījumu veikšanai | 0012 |
Šis dokuments neaizstāj oficiālo publikāciju izdevumā Latvijas Vēstnesis. Mēs neuzņemamies atbildību par iespējamām neprecizitātēm, kas radušās oriģināla pārveidošanā šajā formātā.
Šis teksts tiek publicēts saskaņā ar paša avota likumi.lv atkalizmantošanas noteikumiem, nevis saskaņā ar Legalize licenci vai publiskā īpašuma licenci.
likumi.lv
brīvi pieejams (oficiālie valsts izdevumi nav aizsargāti ar autortiesībām)