LegalizeRozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25 maja 2016 r. w sprawie rocznych i półrocznych sprawozdań ubezpieczeniowego funduszu kapitałowego
Treść rozporządzenia
Na podstawie art. 23 ust. 8 ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej zarządza się, co następuje:
§ 1.
Rozporządzenie określa:
1) szczegółowy zakres danych wykazywanych w rocznych i półrocznych sprawozdaniach ubezpieczeniowego funduszu kapitałowego, zwanego dalej „funduszem”, w zakresie umów ubezpieczenia na życie, jeżeli są związane z funduszem, o których mowa w dziale I grupa 3 załącznika do ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, zwanej dalej „ustawą”;
2) formę i sposób sporządzania oraz termin i sposób publikowania sprawozdań, o których mowa w pkt 1.
§ 2.
Zakład ubezpieczeń sporządza roczne i półroczne sprawozdanie funduszu w zakresie:
1) wartości aktywów netto;
2) zmiany wartości aktywów netto;
3) liczby i wartości jednostek uczestnictwa funduszu;
4) zestawienia aktywów netto.
W przypadku gdy zakład ubezpieczeń prowadzi więcej niż jeden fundusz, roczne i półroczne sprawozdania funduszu są sporządzane odrębnie dla każdego funduszu.
§ 3.
W przypadku gdy umowa ubezpieczenia na życie z funduszem zakłada możliwość tworzenia przez ubezpieczającego lub ubezpieczonego w ramach funduszu indywidualnego portfela inwestycyjnego, zakład ubezpieczeń może nie sporządzać rocznego i półrocznego sprawozdania funduszu w zakresie danych, o których mowa w § 2 ust. 1 pkt 3. Zakład ubezpieczeń określa miejsca publikacji informacji o wartości jednostek uczestnictwa poszczególnych funduszy inwestycyjnych dostępnych w ramach funduszu.
Przez indywidualny portfel inwestycyjny należy rozumieć portfel złożony z wybranych przez ubezpieczającego lub ubezpieczonego funduszy inwestycyjnych dostępnych w ramach jednego funduszu, który umożliwia ubezpieczającemu lub ubezpieczonemu realizowanie własnej strategii inwestycyjnej zgodnie z ogólnymi warunkami ubezpieczenia na życie z funduszem.
§ 4.
Dane, o których mowa w § 2 ust. 1 pkt 1, przedstawia się:
1) w sprawozdaniu rocznym funduszu na dzień kończący bieżący i poprzedni rok obrotowy;
2) w sprawozdaniu półrocznym funduszu na dzień kończący bieżący okres sprawozdawczy oraz na dzień kończący analogiczny okres sprawozdawczy poprzedniego roku obrotowego.
Dane, o których mowa w § 2 ust. 1 pkt 2 i 3, przedstawia się:
1) w sprawozdaniu rocznym funduszu za bieżący i poprzedni rok obrotowy;
2) w sprawozdaniu półrocznym funduszu za bieżący okres sprawozdawczy oraz analogiczny okres sprawozdawczy poprzedniego roku obrotowego.
Dane, o których mowa w § 2 ust. 1 pkt 4, przedstawia się z uwzględnieniem wartości bilansowej w złotych oraz procentowego udziału w aktywach netto funduszu:
1) w sprawozdaniu rocznym funduszu na dzień kończący bieżący rok obrotowy;
2) w sprawozdaniu półrocznym funduszu na dzień kończący bieżący okres sprawozdawczy.
§ 5.
Sprawozdanie roczne funduszu sporządza się za rok obrotowy na podstawie danych zawartych w sprawozdaniu finansowym zatwierdzonym przez organ zatwierdzający zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości .
Sprawozdanie roczne funduszu sporządza się w terminie 15 dni od dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego przez organ zatwierdzający.
§ 6.
Sprawozdanie półroczne funduszu sporządza się na ostatni dzień okresu obejmującego pierwszych sześć miesięcy w roku obrotowym oraz na ostatni dzień roku obrotowego, w terminie 40 dni od dnia zakończenia okresu sprawozdawczego.
W sprawozdaniu półrocznym funduszu sporządzanym na ostatni dzień roku obrotowego informacje są prezentowane narastająco od początku roku obrotowego.
Sprawozdania półroczne sporządza się na podstawie danych zawartych w sprawozdaniach sporządzanych w trybie art. 336 ust. 3 ustawy.
§ 7.
Roczne i półroczne sprawozdania funduszu sporządza się według wzoru stanowiącego załącznik do rozporządzenia.
§ 8.
Roczne i półroczne sprawozdania funduszu zakład ubezpieczeń:
1) publikuje na swojej stronie internetowej w terminie 7 dni od dnia ich sporządzenia;
2) udostępnia do wglądu w siedzibie zakładu ubezpieczeń lub jego jednostkach terenowych ubezpieczającemu, ubezpieczonemu lub uprawnionemu z umowy ubezpieczenia, na ich żądanie w sposób niepowodujący nadmiernych utrudnień dla tych osób.
§ 9.
Zakład ubezpieczeń, wraz z rocznym i półrocznym sprawozdaniem funduszu, może publikować dane, o których mowa w § 2 ust. 1, również w innej formie zrozumiałej dla ubezpieczającego, ubezpieczonego oraz uprawnionego z umowy ubezpieczenia, w szczególności w formie opisowej lub graficznej.
§ 10.
Jeżeli w czasie trwania okresu sprawozdawczego został utworzony fundusz, zakład ubezpieczeń sporządza i publikuje roczne i półroczne sprawozdanie tego funduszu na stronie internetowej zakładu ubezpieczeń.
Jeżeli w czasie trwania okresu sprawozdawczego nastąpiło połączenie funduszy, zakład ubezpieczeń sporządza i publikuje roczne i półroczne sprawozdanie funduszu po połączeniu. Zakład ubezpieczeń umieszcza również informację, jakie fundusze zostały połączone, oraz datę ich połączenia na stronie internetowej zakładu ubezpieczeń.
Jeżeli w czasie trwania okresu sprawozdawczego nastąpiła likwidacja funduszu, zakład ubezpieczeń sporządza i publikuje roczne i półroczne sprawozdanie tego funduszu. Zakład ubezpieczeń umieszcza również informację o dacie likwidacji funduszu na stronie internetowej zakładu ubezpieczeń.
Do rocznych i półrocznych sprawozdań funduszy, o których mowa w ust. 1-3, przepisy § 5, § 6 i § 8 stosuje się odpowiednio.
W przypadku likwidacji funduszu w pierwszym półroczu, sprawozdania funduszu za okres sprawozdawczy obejmujący drugie półrocze nie sporządza się.
§ 11.
Do rocznego sprawozdania funduszu za rok kalendarzowy 2015 stosuje się przepisy dotychczasowe.
Rozporządzenie ma zastosowanie po raz pierwszy do:
1) rocznego sprawozdania funduszu sporządzanego za rok obrotowy rozpoczynający się w 2016 r.;
2) półrocznego sprawozdania funduszu sporządzanego na ostatni dzień okresu obejmującego pierwszych sześć miesięcy w roku obrotowym rozpoczynającym się w 2016 r.
§ 12.
Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia.
Załącznik - Roczne/półroczne sprawozdanie ubezpieczeniowego funduszu kapitałowego (wzór)
Niniejszy dokument nie zastępuje oficjalnej publikacji w Dzienniku Ustaw Rzeczypospolitej Polskiej. Nie ponosimy odpowiedzialności za ewentualne nieścisłości wynikające z transkrypcji oryginału do tego formatu.
Ten tekst jest publikowany na własnych warunkach ponownego wykorzystania określonych przez Dziennik Ustaw, a nie na licencji Legalize ani na licencji domeny publicznej.
Dziennik Ustaw
domena publiczna (urzędowe publikacje rządowe)