Legalize
Legalize / Polska / Obwieszczenie

Obwieszczenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 12 września 2017 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zakresu informacji wykazywanych w sprawozdaniach finansowych i skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych, wymaganych w prospekcie emisyjnym dla emitentów z siedzibą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, dla których właściwe są polskie zasady rachunkowości

Typ Obwieszczenie
Ogłoszono 2017-09-12
Status Expired
Wydawca MIN. ROZWOJU I FINANSÓW
Źródło Dziennik Ustaw
artykuły 8
Historia nowelizacji JSON API
d)

inne wartości niematerialne i prawne

e)

zaliczki na wartości niematerialne i prawne

Wartości niematerialne i prawne, razem

14.2. Zmiana stanu wartości niematerialnych i prawnych (wg grup rodzajowych)

a)

wartość brutto wartości niematerialnych i prawnych na początek okresu

b)

zwiększenia (z tytułu)

...

c)

zmniejszenia (z tytułu)

...

d)

wartość brutto wartości niematerialnych i prawnych na koniec okresu

e)

skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu

f)

amortyzacja za okres (z tytułu)

...

g)

skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu

h)

odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu

i)

odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu

j)

wartość netto wartości niematerialnych i prawnych na koniec okresu

14.3. Wartości niematerialne i prawne (struktura własnościowa)

a)

własne

b)

używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym:

...

Wartości niematerialne i prawne, razem

Nota 15 - do poz. XIV aktywów

15.1. Rzeczowe aktywa trwałe

a)

środki trwałe, w tym:

b)

środki trwałe w budowie

c)

zaliczki na środki trwałe w budowie

Rzeczowe aktywa trwałe, razem

15.2. Zmiana stanu środków trwałych (wg grup rodzajowych)

a)

wartość brutto środków trwałych na początek okresu

b)

zwiększenia (z tytułu)

...

c)

zmniejszenia (z tytułu)

...

d)

wartość brutto środków trwałych na koniec okresu

e)

skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu

f)

amortyzacja za okres (z tytułu)

g)

skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu

h)

odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu

i)

odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu

j)

wartość netto środków trwałych na koniec okresu

15.3. Środki trwałe bilansowe (struktura własnościowa)

a)

własne

b)

używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym:

...

Środki trwałe bilansowe, razem

15.4. Środki trwałe (wykazywane pozabilansowo)

Nota 16 - do poz. XV aktywów

16.1. Inne aktywa

a)

przejęte aktywa do - zbycia

b)

pozostałe, w tym:

...

Inne aktywa, razem

16.2. Przejęte aktywa - do zbycia

a)

środki trwałe w budowie

b)

nieruchomości

c)

inne

Przejęte aktywa - do zbycia, razem

16.3. Zmiana stanu przejętych aktywów - do zbycia (wg tytułów) Stan na początek okresu (wg tytułów)

...

a)

zwiększenia (z tytułu)

...

b)

zmniejszenia (z tytułu)

...

Stan przejętych aktywów - do zbycia na koniec okresu (wg tytułów)

Nota 17 - do poz. XVI aktywów

17.1. Rozliczenia międzyokresowe

a)

długoterminowe

b)

krótkoterminowe, w tym:

...

Rozliczenia międzyokresowe, razem

17.2. Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego

1.

Stan aktywów na początek okresu, w tym:

a)

odniesionych na wynik finansowy

...

b)

odniesionych na kapitał własny

...

c)

odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy

...

2.

Zwiększenia

a)

odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

b)

odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą podatkową (z tytułu)

...

c)

odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

d)

odniesione na kapitał własny w związku ze stratą podatkową (z tytułu)

...

e)

odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

3.

Zmniejszenia

a)

odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

b)

odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą podatkową (z tytułu)

...

c)

odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

d)

odniesione na kapitał własny w związku ze stratą podatkową (z tytułu)

...

e)

odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

4.

Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem, w tym:

a)

odniesionych na wynik finansowy

...

b)

odniesionych na kapitał własny

...

c)

odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy

...

Zmniejszenia i zwiększenia stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego należy przedstawić odpowiednio co najmniej według poniższych tytułów, ze wskazaniem podstawowych grup aktywów i zobowiązań, których dotyczą:

Zwiększenia z tytułu:

Zmniejszenia z tytułu:

Odnośnie do ujemnych różnic przejściowych dodatkowo należy ujawnić, oddzielnie dla podstawowych grup aktywów i zobowiązań:

17.3. Pozostałe rozliczenia międzyokresowe

a)

czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym:

...

b)

inne rozliczenia międzyokresowe, w tym:

...

Pozostałe rozliczenia międzyokresowe, razem

Nota 17a - do poz. XVIII aktywów

17a.1. Akcje własne

a)

liczba akcji

b)

wartość wg ceny nabycia

c)

wartość bilansowa

d)

cel nabycia

e)

przeznaczenie

Należy wskazać informacje o zmianie stanu akcji (udziałów) własnych w okresie sprawozdawczym, w tym o ich nabyciu, zbyciu i umorzeniu

17a.2. Akcje emitenta będące własnością jednostek podporządkowanych

a)

nazwa (firma) jednostki, siedziba

b)

liczba akcji

c)

wartość wg ceny nabycia

d)

wartość bilansowa

Nota 18

Ponadto do pozycji aktywów banku należy podać informację o pożyczkach podporządkowanych, zawierającą następujące dane:

a)

nazwa jednostki

b)

wartość pożyczki (wg walut i po przeliczeniu na zł)

c)

warunki oprocentowania

d)

termin wymagalności

Nota 19 - do aktywów

Jeżeli łączna kwota odpisów aktualizujących z tytułu trwałej utraty wartości ujętych/odwróconych jest istotna, należy ujawnić:

a)

główne składniki lub grupy składników aktywów, do których odnosiły się odpisy lub ich odwrócenie

b)

główne zdarzenia i okoliczności, które doprowadziły do dokonania lub odwrócenia odpisów

c)

dla każdej z wyodrębnionych grup składników aktywów: kwotę dokonanych odpisów aktualizujących, w tym odniesioną bezpośrednio na kapitał własny, lub kwotę odwrócenia odpisów aktualizujących, w tym odniesioną bezpośrednio na kapitał własny

Nota 20 - do poz. II pasywów

20.1. Zobowiązania wobec sektora finansowego (wg struktury rodzajowej)

a)

środki na rachunkach i depozyty, w tym:

b)

kredyty i pożyczki otrzymane

c)

weksle własne

d)

własna emisja papierów wartościowych

e)

inne zobowiązania (z tytułu)

...

f)

odsetki

Zobowiązania wobec sektora finansowego, razem

20.2. Zobowiązania wobec sektora finansowego (wg terminów wymagalności)

a)

zobowiązania bieżące

b)

zobowiązania terminowe, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty:

c)

odsetki

Zobowiązania wobec sektora finansowego, razem

20.3. Zobowiązania wobec sektora finansowego (wg pierwotnych terminów wymagalności)

a)

zobowiązania bieżące

b)

zobowiązania terminowe, o okresie spłaty:

c)

odsetki

Zobowiązania wobec sektora finansowego, razem

20.4. Zobowiązania wobec sektora finansowego (wg struktury walutowej)

a)

w walucie polskiej

b)

w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł)

...

Zobowiązania wobec sektora finansowego, razem

Nota 21 - do poz. III pasywów

21.1. Zobowiązania wobec sektora niefinansowego (wg struktury rodzajowej)

a)

środki na rachunkach i depozyty

b)

kredyty i pożyczki otrzymane

c)

weksle własne

d)

własna emisja papierów wartościowych

e)

inne zobowiązania (z tytułu)

...

f)

odsetki

Zobowiązania wobec sektora niefinansowego, razem

21.2. Zobowiązania wobec sektora niefinansowego - lokaty oszczędnościowe (wg terminów wymagalności)

a)

zobowiązania bieżące

b)

zobowiązania terminowe, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty:

c)

odsetki

Zobowiązania wobec sektora niefinansowego - lokaty oszczędnościowe, razem

21.3. Zobowiązania wobec sektora niefinansowego - lokaty oszczędnościowe (wg pierwotnych terminów wymagalności)

a)

zobowiązania bieżące

b)

zobowiązania terminowe, o okresie spłaty:

c)

odsetki

Zobowiązania wobec sektora niefinansowego - lokaty oszczędnościowe, razem

21.4. Zobowiązania wobec sektora niefinansowego - pozostałe (wg terminów wymagalności)

a)

zobowiązania bieżące

b)

zobowiązania terminowe, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty:

c)

odsetki

Zobowiązania wobec sektora niefinansowego - pozostałe, razem

21.5. Zobowiązania wobec sektora niefinansowego - pozostałe (wg pierwotnych terminów wymagalności)

a)

zobowiązania bieżące

b)

zobowiązania terminowe, o okresie spłaty:

c)

odsetki

Zobowiązania wobec sektora niefinansowego - pozostałe, razem

21.6. Zobowiązania wobec sektora niefinansowego (wg struktury walutowej)

a)

w walucie polskiej

b)

w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Zobowiązania wobec sektora niefinansowego, razem

Nota 22 - do poz. IV pasywów

22.1. Zobowiązania wobec sektora budżetowego (wg struktury rodzajowej)

a)

środki na rachunkach i depozyty

b)

kredyty i pożyczki otrzymane

c)

weksle własne

d)

własna emisja papierów wartościowych

e)

inne zobowiązania (z tytułu)

...

f)

odsetki

Zobowiązania wobec sektora budżetowego, razem

22.2. Zobowiązania wobec sektora budżetowego - lokaty oszczędnościowe (wg terminów wymagalności)

a)

zobowiązania bieżące

b)

zobowiązania terminowe, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty:

c)

odsetki

Zobowiązania wobec sektora budżetowego - lokaty oszczędnościowe, razem

22.3. Zobowiązania wobec sektora budżetowego - lokaty oszczędnościowe (wg pierwotnych terminów wymagalności)

a)

zobowiązania bieżące

b)

zobowiązania terminowe, o okresie spłaty:

c)

odsetki

Zobowiązania wobec sektora budżetowego - lokaty oszczędnościowe, razem

22.4. Zobowiązania wobec sektora budżetowego - pozostałe (wg terminów wymagalności)

a)

zobowiązania bieżące

b)

zobowiązania terminowe, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty:

c)

odsetki

Zobowiązania wobec sektora budżetowego - pozostałe, razem

22.5. Zobowiązania wobec sektora budżetowego - pozostałe (wg pierwotnych terminów wymagalności)

a)

zobowiązania bieżące

b)

zobowiązania terminowe, o okresie spłaty:

c)

odsetki

Zobowiązania wobec sektora budżetowego - pozostałe, razem

22.6. Zobowiązania wobec sektora budżetowego (wg struktury walutowej)

a)

w walucie polskiej

b)

w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł)

...

Zobowiązania wobec sektora budżetowego, razem

Nota 23 - do poz. V pasywów

Zobowiązania z tytułu sprzedanych papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

a)

wobec sektora finansowego

b)

wobec sektora niefinansowego i sektora budżetowego

c)

odsetki

Zobowiązania z tytułu sprzedanych papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu, razem

Nota 24 - do poz. VI pasywów

24.1. Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych

a)

obligacji

b)

certyfikatów

c)

pozostałych (wg rodzaju)

...

d)

odsetki

Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych, razem

24.2. Zmiana stanu zobowiązań z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych Stan na początek okresu

a)

zwiększenia (z tytułu)

...

b)

zmniejszenia (z tytułu)

...

Stan zobowiązań z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych na koniec okresu

24.3. Zobowiązania długoterminowe z tytułu wyemitowanych dłużnych instrumentów finansowych

a)

dłużne instrumenty finansowe wg rodzaju

b)

wartość nominalna

c)

warunki oprocentowania

d)

termin wykupu

e)

gwarancje/zabezpieczenia

f)

dodatkowe prawa

g)

rynek notowań

h)

inne

Ponadto należy przedstawić wykaz grup zobowiązań zabezpieczonych na majątku emitenta (ze wskazaniem rodzaju zabezpieczeń)

Nota 25 - do poz. VIII pasywów

Fundusze specjalne i inne zobowiązania

a)

fundusze specjalne (z tytułu)

...

b)

inne zobowiązania (z tytułu)

...

Fundusze specjalne i inne zobowiązania, razem

Nota 26 - do poz. IX pasywów

26.1. Rozliczenia międzyokresowe kosztów

a)

krótkoterminowe, w tym:

...

b)

długoterminowe, w tym:

...

Rozliczenia międzyokresowe kosztów, razem

26.2. Zmiana stanu ujemnej wartości firmy

Stan na początek okresu

a)

zwiększenia (z tytułu)

...

b)

zmniejszenia (z tytułu)

...

Stan ujemnej wartości firmy na koniec okresu

26.3. Pozostałe przychody przyszłych okresów oraz zastrzeżone

a)

krótkoterminowe, w tym:

...

b)

długoterminowe, w tym:

...

Pozostałe przychody przyszłych okresów oraz zastrzeżone, razem

Nota 27 - do poz. X pasywów

27.1. Zmiana stanu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

1.

Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu, w tym:

a)

odniesionej na wynik finansowy

...

b)

odniesionej na kapitał własny

...

c)

odniesionej na wartość firmy lub ujemną wartość firmy

...

2.

Zwiększenia

a)

odniesione na wynik finansowy okresu z tytułu dodatnich różnic przejściowych (z tytułu)

...

b)

odniesione na kapitał własny w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

c)

odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

3.

Zmniejszenia

a)

odniesione na wynik finansowy okresu w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

b)

odniesione na kapitał własny w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

c)

odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

4.

Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem, w tym:

a)

odniesionych na wynik finansowy

...

b)

odniesionych na kapitał własny

...

c)

odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy

...

Zmniejszenia i zwiększenia stanu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego należy przedstawić odpowiednio co najmniej według poniższych tytułów, ze wskazaniem podstawowych grup aktywów i zobowiązań, których dotyczą:

Zwiększenia z tytułu:

Zmniejszenia z tytułu:

Odnośnie do dodatnich różnic przejściowych dodatkowo należy ujawnić, oddzielnie dla podstawowych grup aktywów i zobowiązań:

27.2. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego (struktura walutowa)

a)

w walucie polskiej

b)

w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, razem

27.3. Pozostałe rezerwy (wg tytułów), w tym:

...

Pozostałe rezerwy, razem

27.4. Pozostałe rezerwy

a)

krótkoterminowe (wg tytułów):

...

b)

długoterminowe (wg tytułów):

...

Pozostałe rezerwy, razem

27.5. Pozostałe rezerwy (struktura walutowa)

a)

w walucie polskiej

b)

w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

...

Pozostałe rezerwy, razem

27.6. Zmiana stanu pozostałych rezerw krótkoterminowych

Stan na początek okresu (wg tytułów)

...

a)

zwiększenia (z tytułu)

...

b)

wykorzystanie (z tytułu)

...

c)

rozwiązanie (z tytułu)

...

Stan innych rezerw na koniec okresu (wg tytułów)

...

Stan pozostałych rezerw krótkoterminowych na koniec okresu, razem

27.7. Zmiana stanu pozostałych rezerw długoterminowych

Stan na początek okresu (wg tytułów)

a)

zwiększenia (z tytułu)

...

b)

wykorzystanie (z tytułu)

...

c)

rozwiązanie (z tytułu)

...

Stan innych rezerw na koniec okresu (wg tytułów)

...

Stan pozostałych rezerw długoterminowych na koniec okresu, razem

Nota 28 - do poz. XI pasywów

28.1. Zobowiązania podporządkowane

a)

nazwa jednostki

b)

wartość pożyczki (wg walut i po przeliczeniu na zł)

c)

warunki oprocentowania

d)

termin wymagalności

e)

stan zobowiązań podporządkowanych

f)

odsetki

28.2. Zmiana stanu zobowiązań podporządkowanych

Stan na początek okresu

a)

zwiększenia (z tytułu)

...

b)

zmniejszenia (z tytułu)

...

Stan zobowiązań podporządkowanych na koniec okresu

Nota 29 - do poz. XII pasywów

Kapitał zakładowy (struktura)

a)

wartość nominalna jednej akcji

b)

seria/emisja

c)

rodzaj akcji

d)

rodzaj uprzywilejowania akcji

e)

rodzaj ograniczenia praw do akcji

f)

liczba akcji

g)

wartość serii/emisji wg wartości nominalnej

h)

sposób pokrycia kapitału

i)

data rejestracji

j)

prawo do dywidendy (od daty)

k)

liczba akcji, razem

Kapitał zakładowy, razem

Należy przedstawić informacje o wszelkich zmianach w kapitale zakładowym, w szczególności o:

oraz informacje o przewidywanych zmianach kapitału zakładowego w wyniku podwyższenia kapitału zakładowego w granicach kapitału docelowego lub warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego

Ponadto należy podać informację o strukturze własności kapitału podstawowego emitenta, z wyodrębnieniem liczby i wartości akcji, w tym uprzywilejowanych, będących w posiadaniu emitenta lub w posiadaniu innych jednostek powiązanych, oraz należy wskazać akcjonariuszy posiadających bezpośrednio lub pośrednio przez jednostki zależne co najmniej 5% kapitału zakładowego emitenta lub co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy, z wyodrębnieniem liczby i wartości akcji, w tym uprzywilejowanych, oraz informacje o ich udziale w kapitale zakładowym i udziale w zarządzaniu

Nota 30 - do poz. XIV pasywów(uchylona)

Nota 31 - do poz. XV pasywów

Kapitał zapasowy

a)

ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej

b)

utworzony ustawowo

c)

utworzony zgodnie ze statutem ponad wymaganą ustawowo (minimalną) wartość

d)

z dopłat akcjonariuszy

e)

inny (wg rodzaju)

Kapitał zapasowy, razem

Nota 32 - do poz. XVI pasywów

Kapitał z aktualizacji wyceny

a)

z tytułu aktualizacji wyceny środków trwałych

b)

z tytułu odroczonego podatku dochodowego

c)

różnice kursowe z przeliczenia oddziałów zagranicznych

d)

inny (wg rodzaju)

...

Kapitał z aktualizacji wyceny, razem

Nota 33 - do poz. XVII pasywów

Pozostałe kapitały rezerwowe (wg celu przeznaczenia), w tym; - fundusz ogólnego ryzyka bankowego

...

Pozostałe kapitały rezerwowe, razem

Nota 34 - do współczynnika wypłacalności

Należy przedstawić dane liczbowe do obliczenia współczynnika wypłacalności, ze wskazaniem tych funduszy, które zostały zaliczone do funduszy własnych, w układzie umożliwiającym ustalenie wartości poszczególnych kategorii funduszy

Nota 35 - do wartości księgowej na jedną akcję

Należy przedstawić dodatkowe dane objaśniające sposób obliczenia wartości księgowej na jedną akcję oraz rozwodnionej wartości księgowej na jedną akcję

Nota 36 - do pozabilansowych zobowiązań warunkowych

36.1. Zobowiązania warunkowe udzielone (z tytułu)

a)

udzielonych gwarancji i poręczeń, w tym:

b)

pozostałe (z tytułu)

..., w tym na rzecz:

...

Zobowiązania warunkowe udzielone, razem

36.2. Zobowiązania warunkowe otrzymane (z tytułu)

a)

otrzymanych gwarancji i poręczeń, w tym od:

b)

pozostałe (z tytułu)

..., w tym od:

Zobowiązania warunkowe otrzymane, razem

Noty objaśniające do rachunku zysków i strat

Nota 37 - do poz. I

Przychody z tytułu odsetek

a)

od sektora finansowego

b)

od sektora niefinansowego

c)

od sektora budżetowego

d)

z papierów wartościowych o stałej kwocie dochodu

e)

pozostałe

Przychody z tytułu odsetek, razem

Nota 38 - do poz. II

Koszty odsetek

a)

od sektora finansowego

b)

od sektora niefinansowego

c)

od sektora budżetowego

d)

pozostałe

Koszty odsetek, razem

Nota 39 - do poz. IV

Przychody z tytułu prowizji

a)

prowizje z tytułu działalności bankowej

b)

prowizje z tytułu działalności maklerskiej

Przychody z tytułu prowizji, razem

Nota 40 - do poz. VII

Przychody z udziałów lub akcji, pozostałych papierów wartościowych i innych instrumentów finansowych, o zmiennej kwocie dochodu

a)

od jednostek zależnych

b)

od jednostek współzależnych

c)

od jednostek stowarzyszonych

d)

od pozostałych jednostek

Przychody z udziałów lub akcji, pozostałych papierów wartościowych i innych instrumentów finansowych, o zmiennej kwocie dochodu, razem

Nota 41 - do poz. VIII

Wynik operacji finansowych

a)

papierami wartościowymi i innymi instrumentami finansowymi

b)

pozostałych

Wynik operacji finansowych, razem

Nota 42 - do poz. XI

Pozostałe przychody operacyjne

a)

z tytułu działalności zarządzania majątkiem osób trzecich

b)

z tytułu sprzedaży lub likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz aktywów do zbycia

c)

z tytułu odzyskanych należności przedawnionych, umorzonych i nieściągalnych

d)

otrzymane odszkodowania, kary i grzywny

e)

otrzymane darowizny

f)

inne (z tytułu)

...

Pozostałe przychody operacyjne, razem

Nota 43 - do poz. XII

Pozostałe koszty operacyjne

a)

z tytułu działalności zarządzania majątkiem osób trzecich

b)

z tytułu sprzedaży lub likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz aktywów do zbycia

c)

z tytułu odpisanych należności

d)

zapłacone odszkodowania, kary i grzywny

e)

przekazane darowizny

f)

inne (z tytułu)

...

Pozostałe koszty operacyjne, razem

Nota 44 - do poz. XIII

Koszty działania banku

a)

wynagrodzenia

b)

ubezpieczenia i inne świadczenia

c)

koszty rzeczowe

d)

podatki i opłaty

e)

składka i wpłaty na Bankowy Fundusz Gwarancyjny

f)

pozostałe (z tytułu)

...

Koszty działania banku, razem

Nota 45 - do poz. XV

Odpisy na rezerwy i aktualizacja wartości

a)

odpisy na rezerwy na:

...

b)

aktualizacja wartości:

...

Odpisy na rezerwy i aktualizacja wartości, razem

Nota 46 - do poz. XVI

Rozwiązanie rezerw i aktualizacja wartości

a)

rozwiązanie rezerw na:

...

b)

aktualizacja wartości:

Rozwiązanie rezerw i aktualizacja wartości, razem

Nota 47 - do poz. XIX.l

Zyski nadzwyczajne

a)

losowe

b)

pozostałe (z tytułu)

Zyski nadzwyczajne, razem

Nota 48 - do poz. XIX.2

Straty nadzwyczajne

a)

losowe

b)

pozostałe (z tytułu)

Straty nadzwyczajne, razem

Nota 48a - do poz. XIX.a.

Udział w zyskach (stratach) jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności, w tym:^8a)^

Nota 49 -do poz. XXI

49.1. Podatek dochodowy bieżący

1.

Zysk (strata) brutto

2.

Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym, wg tytułów

...

3.

Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym

4.

Podatek dochodowy według stawki.... %

5.

Zwiększenia, zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniżki podatku

6.

Podatek dochodowy bieżący ujęty (wykazany) w deklaracji podatkowej okresu, w tym:

49.2. Podatek dochodowy odroczony, wykazany w rachunku zysków i strat:

...

Podatek dochodowy odroczony, razem

Dodatkowo należy ujawnić łączną kwotę podatku odroczonego:

Odnośnie do podatku dochodowego, wykazanego w rachunku zysków i strat, należy ujawnić podatek dochodowy dotyczący:

Nota 50 - do poz. XXII

Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty), z tytułu:

...

Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty), razem

Nota 51 - do poz. XXIII(uchylona)

Nota52 - do poz. XXIV

Należy przedstawić sposób podziału zysku lub pokrycia straty za prezentowane lata obrotowe, a w przypadku niezakończonego roku obrotowego - propozycję podziału zysku lub pokrycia straty, ujawniając odpowiednie, dla ustalenia wielkości zysku lub straty, dane liczbowe

Nota53

Należy przedstawić dodatkowe dane objaśniające sposób obliczenia zysku (straty) na jedną akcję zwykłą oraz rozwodnionego zysku (straty) na jedną akcję zwykłą, z uwzględnieniem podziału na wszystkie rodzaje akcji zwykłych, które różnią się między sobą prawem udziału w zysku netto danego okresu

Noty objaśniające do rachunku przepływów pieniężnych

Należy zdefiniować środki pieniężne przyjęte do rachunku przepływów pieniężnych, przedstawiając ich strukturę na początek i koniec okresu

W przypadku wystąpienia niezgodności pomiędzy bilansowymi zmianami stanu niektórych pozycji oraz zmianami stanu tych pozycji wykazanymi w rachunku przepływów pieniężnych, należy wskazać ich przyczyny

W odniesieniu do pozycji rachunku przepływów pieniężnych „Pozostałe korekty”, „Pozostałe wpływy” i „Pozostałe wydatki”, należy przedstawić wykaz tych korekt, wpływów i wydatków, których kwoty przekraczają 5% ogólnej sumy odpowiednio korekt, wpływów lub wydatków z danej działalności, a zostały ujęte w tych pozycjach

W przypadku gdy rachunek przepływów pieniężnych sporządzony jest metodą bezpośrednią, dodatkowo należy przedstawić notę objaśniającą zawierającą uzgodnienie przepływów pieniężnych netto z działalności operacyjnej metodą pośrednią do wartości wyliczonych metodą bezpośrednią

1.

Informacje z zakresu struktury koncentracji zaangażowania banku w poszczególne jednostki, grupy kapitałowe, segmenty rynku branżowe i geograficzne, wraz z oceną ryzyka związanego z tym zaangażowaniem 1a. Informacje o spełnieniu przez bank wymogów, o których mowa w art. 128 ustawy - Prawo bankowe

2.

Dane o źródłach pozyskania depozytów, z uwzględnieniem podziału na branżowe i geograficzne segmenty rynku

3.

Informacje o zmianach wartości dotacji dla oddziałów zagranicznych, z uwzględnieniem stanu na początek okresu, zwiększeń i zmniejszeń z podziałem na poszczególne podmioty oraz stanu na koniec okresu

4.

Informacje o instrumentach finansowych, z uwzględnieniem specyfiki emitenta

4.1. W odniesieniu do wszystkich aktywów i zobowiązań finansowych należy przedstawić instrumenty finansowe z podziałem co najmniej na:

a)

aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym:

b)

zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym:

c)

kredyty i pożyczki udzielone i należności własne

d)

aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności

e)

aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

4.2. Ponadto odnośnie do wszystkich aktywów i zobowiązań finansowych, w podziale odpowiednio według kategorii instrumentów finansowych, określonych w nocie 4.1., oraz z uwzględnieniem podziału na grupy (klasy) aktywów i zobowiązań finansowych:

4.2.1. Należy zamieścić:

a)

podstawową charakterystykę, ilość i wartość instrumentów finansowych, w tym opis istotnych warunków i terminów, które mogą wpłynąć na wielkość, rozkład w czasie oraz pewność przyszłych przepływów pieniężnych, a w odniesieniu do instrumentów pochodnych, w szczególności:

b)

opis metod i istotnych założeń przyjętych do ustalania wartości godziwej aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych w takiej wartości

c)

wartość wykazanych w bilansie instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej, jak również odpowiednio skutki przeszacowania odniesione na kapitał z aktualizacji wyceny w okresie sprawozdawczym lub zaliczone do przychodów lub kosztów finansowych okresu sprawozdawczego

d)

tabelę zmian w kapitale z aktualizacji wyceny w zakresie instrumentów finansowych, obejmującą stan kapitału na początek i na koniec okresu sprawozdawczego oraz jego zwiększenia i zmniejszenia, w szczególności z tytułu:

e)

objaśnienie przyjętych zasad wprowadzania do ksiąg rachunkowych instrumentów finansowych nabytych na rynku regulowanym

f)

informacje na temat obciążenia ryzykiem stopy procentowej, w tym umowne daty zmiany oprocentowania lub terminy płatności (dla wszystkich klas aktywów finansowych i zobowiązań finansowych, zarówno bilansowych, jak i pozabilansowych)

g)

informacje na temat obciążenia ryzykiem kredytowym, w tym sumę wartości ekspozycji kredytowych będących aktywami lub zobowiązaniami pozabilansowymi, pomniejszoną o wartość utworzonych rezerw celowych i odpisów aktualizujących bez uwzględnienia zabezpieczeń prawnych, która jest podstawą kalkulacji wymogów, o których mowa w art. 128 ustawy - Prawo bankowe (dla wszystkich rodzajów aktywów finansowych i zobowiązań finansowych, zarówno bilansowych, jak i pozabilansowych)

h)

wartość zabezpieczeń prawnych oraz innych pozycji wpływających na pomniejszenie wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka kredytowego (dla wszystkich rodzajów aktywów finansowych i zobowiązań finansowych, zarówno bilansowych, jak i pozabilansowych)

4.2.2. Odnośnie do aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży oraz aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, dla których nie było możliwe ustalenie w sposób wiarygodny wartości godziwej, należy wskazać wartość bilansową, a także przyczyny, dla których nie można wiarygodnie ustalić wartości godziwej tych aktywów, ze wskazaniem oszacowanej ich wartości

4.2.3. Odnośnie do aktywów i zobowiązań finansowych, których nie wycenia się w wartości godziwej, należy zamieścić:

a)

dane o ich wartości godziwej; jeżeli z uzasadnionych przyczyn nie została ustalona wartość godziwa takich aktywów lub zobowiązań, to należy ten fakt ujawnić i podać podstawową charakterystykę instrumentów finansowych, które w innym przypadku byłyby wyceniane po cenie ustalonej na aktywnym regulowanym rynku, na którym następuje obrót instrumentami finansowymi, zaś informacje o tej cenie są ogólnie dostępne

b)

w przypadku gdy wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych jest niższa od ich wartości bilansowej - wartość bilansową i wartość godziwą danego składnika lub grupy składników, przyczyny zaniechania odpisów aktualizujących ich wartość bilansową oraz uzasadnienie przekonania o możliwości odzyskania wykazanej wartości w pełnej kwocie

4.2.4. W przypadku gdy emitent był stroną umowy, w wyniku której aktywa finansowe przekształca się w papiery wartościowe lub umowy odkupu, to odrębnie dla każdej transakcji należy przedstawić:

a)

charakter i wielkość zawartych transakcji, w tym opis przyjętych lub udzielonych gwarancji i zabezpieczeń, dane przyjęte do wyliczenia wartości godziwej przychodów odsetkowych związanych z umowami zawartymi w danym okresie oraz transakcjami zawartymi w okresach poprzednich, zarówno zakończonymi, jak i niezakończonymi w danym okresie

b)

informację o aktywach finansowych wyłączonych z ksiąg rachunkowych

4.2.4a. Informacje o zawartych przez bank umowach, których skutkiem będzie powstanie instrumentu finansowego

4.2.4b. W przypadku przeniesienia praw majątkowych zakwalifikowanych do aktywów finansowych (przeniesienie aktywów), które nie są wyłączone z bilansu, należy wskazać następujące informacje w odniesieniu do każdej kategorii aktywów finansowych:

a)

rodzaj przeniesionych aktywów

b)

wartość i charakter korzyści zachowanych przez bank, a także rodzaje ryzyka związane z przeniesionymi aktywami finansowymi, które nie podlegają wyłączeniu z bilansu

c)

wartość bilansową przeniesionych aktywów, wartość ujmowanych w bilansie aktywów i powiązanych z nimi zobowiązań

4.2.4c. Informacje o zastawie na mieniu banku, wraz z postanowieniami i warunkami ustanowienia zastawu oraz wartości bilansowej składników aktywów finansowych, które bank zastawił jako zabezpieczenie zobowiązań lub zobowiązań pozabilansowych

4.2.5. Dane o skutkach wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży do poziomu wartości godziwej.

4.2.6. Informacje o przychodach i kosztach na aktywach finansowych dostępnych do sprzedaży, które zostały usunięte z bilansu (sprzedane, zlikwidowane)

4.2.7. Informacje o przychodach i kosztach z tytułu sprzedanych aktywów finansowych, których wartość godziwa nie mogła być wcześniej wiarygodnie wyceniona, ze wskazaniem wartości bilansowej aktywów ustalonej na dzień sprzedaży

4.2.8. W przypadku przekwalifikowania składnika aktywów finansowych należy podać informacje o wartości i kategorii przekwalifikowanych aktywów oraz o przyczynach przekwalifikowania

4.2.8a. W przypadku przekwalifikowania składnika aktywów finansowych z kategorii aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, aktywów dostępnych do sprzedaży albo z kategorii aktywów utrzymywanych do terminu zapadalności, należy podać informacje o:

a)

wartości aktywów finansowych przekwalifikowanych do i z każdej kategorii, a także przyczyny przekwalifikowania

b)

wartości bilansowej i wartości godziwej składników aktywów finansowych, które zostały przekwalifikowane w okresie sprawozdawczym oraz w poprzednich okresach sprawozdawczych

c)

wyjątkowych okolicznościach, wraz z faktami wskazującymi na to, że były one wyjątkowe, gdy składnik aktywów finansowych został przekwalifikowany zgodnie z § 32 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 1 października 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości banków (Dz. U. z 2013 r. poz. 329 oraz z 2017 r. poz. 1271)

d)

przychodach lub kosztach z tytułu wyceny składnika aktywów finansowych, w okresie sprawozdawczym oraz w poprzednich okresach sprawozdawczych

e)

przychodach lub kosztach z tytułu wyceny, które zostałyby ujęte w okresie sprawozdawczym, jeżeli dany składnik aktywów finansowych nie zostałby przekwalifikowany

f)

efektywnej stopie procentowej i szacunkowej kwocie przepływów pieniężnych, które bank spodziewa się odzyskać, na dzień przekwalifikowania składnika aktywów finansowych

4.2.9. W przypadku gdy dokonano odpisów aktualizujących z tytułu trwałej utraty wartości aktywów finansowych, albo w związku z ustaniem przyczyny, dla której dokonano takich odpisów, zwiększono wartość składnika aktywów, należy podać kwoty odpisów obniżających i zwiększających wartość aktywów finansowych

4.2.10. Odnośnie do dłużnych instrumentów finansowych, pożyczek udzielonych lub należności własnych należy podać przychody z odsetek wyliczone za pomocą stóp procentowych wynikających z zawartych kontraktów, z podziałem na kategorie aktywów, których odsetki te dotyczą, przy czym osobno należy wykazać odsetki naliczone i zrealizowane w danym okresie oraz odsetki naliczone, lecz niezrealizowane. Odsetki niezrealizowane należy wykazać z podziałem według terminów zapłaty:

4.2.11. Odnośnie do dokonanych odpisów aktualizujących wartość pożyczek udzielonych lub należności własnych z tytułu trwałej utraty ich wartości należy podać naliczone od tych wierzytelności odsetki, które nie zostały zrealizowane

4.2.11a. Należy podać informacje o kredytach i pożyczkach oraz innych należnościach banku, a także o instrumentach zabezpieczających przed ryzykiem kredytowym, wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, wykazując odrębnie:

a)

wartość kredytów i pożyczek oraz innych należności banku zakwalifikowanych przy początkowym ujęciu jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

b)

wartość ekspozycji na ryzyko kredytowe na dzień sprawozdawczy, bez uwzględnienia wartości instrumentów zabezpieczających przed ryzykiem kredytowym

c)

wartość, o którą instrumenty zabezpieczające przed ryzykiem kredytowym zmniejszają wartość ekspozycji na ryzyko kredytowe

d)

wartość zmiany, w danym okresie sprawozdawczym i narastająco, wartości godziwej kredytów i pożyczek oraz innych należności banku, która wynika ze zmian ryzyka kredytowego, ustaloną:

e)

wartość zmiany wartości godziwej instrumentów zabezpieczających przed ryzykiem kredytowym zakwalifikowanych przy początkowym ujęciu jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, jaka wystąpiła w danym okresie sprawozdawczym i narastająco

4.2.12. Odnośnie do wykazywanych zobowiązań finansowych należy podać koszty z tytułu odsetek od tych zobowiązań, wyliczonych za pomocą stóp procentowych wynikających z zawartych kontraktów, z podziałem na koszty odsetek związane ze zobowiązaniami zaliczonymi do przeznaczonych do obrotu, pozostałymi krótkoterminowymi zobowiązaniami finansowymi oraz długoterminowymi zobowiązaniami finansowymi; koszty odsetek naliczone i zrealizowane w danym okresie należy wykazać odrębnie od kosztów odsetek naliczonych, lecz niezrealizowanych. Odsetki niezrealizowane należy wykazać z podziałem według terminów zapłaty:

a)

do 3 miesięcy

b)

powyżej 3 do 12 miesięcy

c)

powyżej 12 miesięcy

4.2.12a. Należy podać informacje o zobowiązaniach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, wykazując odrębnie:

a)

wartość zobowiązań finansowych zakwalifikowanych przy początkowym ujęciu jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

b)

wartość zobowiązań finansowych zakwalifikowanych jako przeznaczone do obrotu

c)

różnicę pomiędzy wartością bilansową zobowiązań finansowych a wartością, którą bank byłby zobowiązany zapłacić w terminie wymagalności

4.2.13. Należy podać informacje o wartości nominalnej instrumentów bazowych będących przedmiotem kontraktów na instrumenty pochodne z uwzględnieniem:

a)

rodzajów zawartych kontraktów (opcje, instrumenty zamiany, terminowe instrumenty finansowe)

b)

rodzajów instrumentów bazowych

c)

podziału według instrumentów bazowych do otrzymania i wydania (sprzedane i nabyte)

4.2.14. Należy podać informacje o celach i zasadach zarządzania ryzykiem, z wyszczególnieniem podziału na następujące kategorie ryzyka:

a)

ryzyko rynkowe, w tym:

b)

ryzyko kredytowe

c)

ryzyko płynności

d)

ryzyko operacyjne

4.2.15. Należy podać informacje o stosowanych zasadach rachunkowości zabezpieczeń z uwzględnieniem podziału na zabezpieczanie wartości godziwej, zabezpieczanie przepływów pieniężnych oraz zabezpieczanie inwestycji w podmiocie zagranicznym obejmujące co najmniej:

a)

opis zabezpieczeń

b)

opis instrumentów finansowych wyznaczonych jako instrumenty zabezpieczające oraz ich wartość godziwą

c)

rodzaje ryzyka, podlegające zabezpieczeniu

d)

termin, w którym oczekuje się przeprowadzenia prognozowanych transakcji objętych zabezpieczeniem, oraz przewidywany okres, w którym transakcje te wpłyną na wynik finansowy

e)

opis prognozowanych transakcji, w odniesieniu do których uprzednio stosowano zasady rachunkowości zabezpieczeń, lecz obecnie nie spodziewa się ponownego przeprowadzenia takich transakcji

4.2.16. W przypadku zabezpieczenia planowanej transakcji lub uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania należy podać informacje dotyczące celów i zasad zarządzania ryzykiem finansowym, z uwzględnieniem podziału na zabezpieczanie podstawowych rodzajów planowanych transakcji lub uprawdopodobnionych przyszłych zobowiązań, a ponadto informacje obejmujące co najmniej:

a)

opis zabezpieczanej pozycji, w tym przewidywany okres do zajścia planowanej transakcji lub powstania przyszłego zobowiązania

b)

opis zastosowanych instrumentów zabezpieczających

c)

kwoty wszelkich odroczonych lub nienaliczonych zysków lub strat i przewidywany termin uznania ich za przychody lub koszty finansowe

4.2.17. Jeżeli zyski lub straty z wyceny instrumentów zabezpieczających, zarówno będących pochodnymi instrumentami finansowymi, jak i aktywami lub zobowiązaniami o innym charakterze, w przypadku zabezpieczania przepływów pieniężnych zostały odniesione na kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, należy podać:

a)

kwoty odpisów zwiększających i zmniejszających kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny

b)

kwoty odpisane z kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny i zaliczone do przychodów lub kosztów finansowych

c)

kwoty odpisane z kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny i dodane do ceny nabycia lub inaczej ustalonej wartości początkowej na dzień wprowadzenia do ksiąg rachunkowych składnika aktywów lub zobowiązań, który do tego dnia był objęty planowaną transakcją lub stanowił uprawdopodobnione przyszłe zobowiązanie poddane zabezpieczeniu

4.2.18. Należy przedstawić analizę wiekową przeterminowanych na dzień bilansowy aktywów finansowych w podziale na aktywa finansowe, w przypadku, w którym nastąpiła utrata wartości, i pozostałe aktywa finansowe (dla wszystkich rodzajów aktywów finansowych)

4a. Informacje o posiadanych instrumentach finansowych z wbudowanymi instrumentami pochodnymi

5.

Dane o zawartych kontraktach opcji subskrypcji lub sprzedaży akcji zwykłych

5a. Informacje o wartości posiadanych udziałów i akcji w jednostkach podporządkowanych, które bank przeznaczył do sprzedaży

6.

Szczegółowe dane o aktywach, które stanowią zabezpieczenie zobowiązań własnych oraz zobowiązań strony trzeciej, a także o wartości zobowiązań podlegających zabezpieczeniu tymi aktywami

7.

Informacje na temat nieujętych w bilansie transakcji z przyrzeczeniem odkupu

7a. Informacje o strukturze należności banku w podziale na poszczególne kategorie, ustalone zgodnie z przepisami wydanymi na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 8 lit. c ustawy o rachunkowości, z wyszczególnieniem kredytów i pożyczek, lokat w innych bankach i w innych podmiotach finansowych, w tym informacje o:

a)

należnościach z odroczonym terminem zapłaty

b)

należnościach przeterminowanych i należnościach spornych, na które nie utworzono rezerw celowych lub nie dokonano odpisu aktualizującego

8.

Informacje o udzielonych zobowiązaniach finansowych, w tym o udzielonych zobowiązaniach nieodwołalnych

9.

Dane o pozycjach pozabilansowych, w szczególności o zobowiązaniach warunkowych, w tym wykaz udzielonych gwarancji i poręczeń (w tym wekslowych oraz innych udzielonych zobowiązań o charakterze gwarancyjnym), z wyodrębnieniem udzielonych na rzecz jednostek powiązanych

Należy zamieścić zestawienie gwarancji i poręczeń emisji udzielonych emitentom, z uwzględnieniem:

a)

nazwy emitentów papierów wartościowych z gwarancją przejęcia emisji

b)

rodzaju gwarantowanych papierów wartościowych

c)

warunków zawartej umowy gwarancyjnej i wskazanie kwoty, do jakiej bank zobowiązał się zaangażować w przypadku realizacji umowy gwarancyjnej

d)

informacji o powiązaniach finansowych, organizacyjnych, personalnych pomiędzy bankiem a podmiotem, któremu udzielono gwarancji

e)

informacji, czy papiery wartościowe objęte gwarancją są zbywalne, czy znajdują się lub będą skierowane do obrotu na rynku regulowanym

10.

Informacje o zaproponowanej wypłacie dywidendy, jeśli nie została ona formalnie zatwierdzona, a także o jakichkolwiek nieujętych skumulowanych dywidendach z akcji uprzywilejowanych

11.

Informacje o zobowiązaniach z tytułu zatwierdzonej do wypłaty dywidendy

12.

Dane dotyczące zobowiązań wobec budżetu państwa lub jednostek samorządu terytorialnego z tytułu uzyskania prawa własności budynków i budowli

13.

Informacje o przychodach, kosztach i wynikach działalności zaniechanej w danym okresie lub przewidzianej do zaniechania w następnym okresie wraz z wyjaśnieniem przyczyn

14.

Koszt wytworzenia środków trwałych w budowie, środków trwałych na własne potrzeby

15.

Poniesione nakłady inwestycyjne oraz planowane w okresie najbliższych 12 miesięcy od dnia bilansowego nakłady inwestycyjne, w tym na niefinansowe aktywa trwałe

16.1. Informacje o transakcjach zawartych przez emitenta na innych warunkach niż rynkowe z podmiotami powiązanymi, w tym z podmiotami powiązanymi kapitałowo lub organizacyjnie w rozumieniu ustawy - Prawo bankowe, dotyczących przeniesienia praw i zobowiązań, z uwzględnieniem zasad polityki kredytowej banku względem podmiotów powiązanych oraz procentowego udziału przypadającego na transakcje z tymi podmiotami

16.2. Dane liczbowe dotyczące jednostek podporządkowanych, o:

a)

należnościach i zobowiązaniach

b)

kosztach i przychodach, w tym odsetkach i prowizjach, kosztach rezerw na kredyty i pożyczki

c)

udzielonych zobowiązaniach finansowych, w tym nieodwołalnych

d)

inne dane, niezbędne do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

17.

Informacje o wspólnych przedsięwzięciach, w tym:

a)

nazwie, zakresie działalności wspólnego przedsięwzięcia

b)

procentowym udziale

c)

części wspólnie kontrolowanych rzeczowych składników aktywów trwałych, wartości niematerialnych i prawnych

d)

zobowiązaniach zaciągniętych na potrzeby przedsięwzięcia lub zakupu używanych rzeczowych składników aktywów trwałych

e)

części zobowiązań wspólnie zaciągniętych

f)

dochodach otrzymanych ze wspólnego przedsięwzięcia i kosztach z nimi związanych

g)

zobowiązaniach warunkowych i inwestycyjnych dotyczących wspólnego przedsięwzięcia

18.

Informacje o charakterze i celu gospodarczym zawartych przez emitenta umów nieuwzględnionych w bilansie w zakresie niezbędnym do oceny ich wpływu na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy

19.

Informacje o przychodach i kosztach prowadzenia przez bank działalności maklerskiej

19a. Informacje dotyczące wydzielonego organizacyjnie biura maklerskiego banku, o wielkości:

a)

środków pieniężnych klientów biura maklerskiego ulokowanych w dłużne papiery wartościowe wyemitowane przez Skarb Państwa

b)

środków pieniężnych klientów zdeponowanych na rachunkach pieniężnych w biurze maklerskim oraz wpłaconych na poczet nabycia papierów wartościowych w pierwszej ofercie publicznej lub publicznym obrocie pierwotnym

c)

środków pieniężnych przekazanych z funduszu rozliczeniowego

19b. Informacje dotyczące wydzielonego organizacyjnie biura maklerskiego banku o należnościach od Krajowego Depozytu i giełdowych izb rozrachunkowych, w podziale na:

a)

należności z funduszu rozliczeniowego

b)

należności z funduszu rekompensat

19c. Informacje dotyczące wydzielonego organizacyjnie biura maklerskiego banku o zobowiązaniach wobec Krajowego Depozytu i giełdowych izb rozrachunkowych, w podziale na:

a)

zobowiązania wobec funduszu rozliczeniowego

b)

zobowiązania wobec funduszu rekompensat

19d. Informacje o należnościach od podmiotów prowadzących regulowane rynki papierów wartościowych i giełdy towarowe, w podziale na należności od poszczególnych giełd i spółek prowadzących rynek pozagiełdowy dotyczące wydzielonego organizacyjnie biura maklerskiego banku

19e. Informacje o zobowiązaniach wobec podmiotów prowadzących regulowane rynki papierów wartościowych i giełdy towarowe, w podziale na zobowiązania wobec poszczególnych giełd i spółek prowadzących rynek pozagiełdowy dotyczące wydzielonego organizacyjnie biura maklerskiego banku

19f. Informacje o zobowiązaniach wobec banków prowadzących działalność maklerską, domów maklerskich i towarowych domów maklerskich, w podziale na:

a)

zobowiązania z tytułu zawartych transakcji giełdowych, w dalszym podziale na zobowiązania z tytułu rozliczenia transakcji na poszczególnych giełdach

b)

zobowiązania z tytułu zawartych transakcji na rynku pozagiełdowym

c)

zobowiązania z tytułu reprezentacji innych banków prowadzących działalność maklerską oraz domów maklerskich na regulowanych rynkach papierów wartościowych

d)

zobowiązania z tytułu afiliacji

e)

zobowiązania z tytułu pożyczek automatycznych realizowanych za pośrednictwem Krajowego Depozytu

19g. Informacje o należnościach od banków prowadzących działalność maklerską, domów maklerskich i towarowych domów maklerskich, w podziale na:

a)

należności z tytułu zawartych transakcji giełdowych, w dalszym podziale na należności z tytułu rozliczenia transakcji na poszczególnych giełdach

b)

należności z tytułu zawartych transakcji na rynku pozagiełdowym

c)

należności z tytułu reprezentacji innych banków prowadzących działalność maklerską oraz domów maklerskich na regulowanych rynkach papierów wartościowych

d)

należności z tytułu afiliacji

e)

należności z tytułu pożyczek automatycznych realizowanych za pośrednictwem Krajowego Depozytu

19h. Informacje o zmianach wartości funduszy wydzielonych dla oddziałów zagranicznych, z uwzględnieniem stanu na początek roku obrotowego, zwiększeń i zmniejszeń, z podziałem na poszczególne podmioty, oraz stanu na koniec roku obrotowego

20.

Informacje o dokonanych odpisach aktualizujących lub rezerwach celowych należności nieściągalnych, z podziałem na tytuły odpisów i sposób dokonania odpisu - w ciężar utworzonych rezerw, w ciężar kosztów operacji finansowych oraz w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych, z wyszczególnieniem strat poniesionych z tytułu kredytów i pożyczek

21.

Informacje o kosztach związanych z utworzeniem rezerw na przyszłe zobowiązania wobec pracowników, z wyszczególnieniem tytułów

22.

Informacje o kosztach poniesionych na finansowanie pracowniczych programów emerytalnych

23.

Informacje o prowadzonej działalności powierniczej

24.

Informacje o sekurytyzacji aktywów, z wyszczególnieniem:

25.

Informacje o przeciętnym zatrudnieniu, z podziałem na grupy zawodowe. W przypadku skonsolidowanego sprawozdania finansowego - informacje o przeciętnym zatrudnieniu w grupie kapitałowej emitenta, z podziałem na grupy zawodowe

26.

Informacje o łącznej wartości wynagrodzeń, nagród lub korzyści, w tym wynikających z programów motywacyjnych lub premiowych opartych na kapitale emitenta, w tym programów opartych na obligacjach z prawem pierwszeństwa, zamiennych, warrantach subskrypcyjnych (w pieniądzu, naturze lub jakiejkolwiek innej formie), wypłaconych, należnych lub potencjalnie należnych, odrębnie dla każdej z osób zarządzających i nadzorujących emitenta w przedsiębiorstwie emitenta, bez względu na to, czy były one odpowiednio zaliczane w koszty, czy też wynikały z podziału zysku; w przypadku gdy emitentem jest jednostka dominująca, wspólnik jednostki współzależnej lub znaczący inwestor - oddzielnie informacje o wartości wynagrodzeń i nagród otrzymanych z tytułu pełnienia funkcji we władzach jednostek zależnych, współzależnych i stowarzyszonych

26a. Informacje o wszelkich zobowiązaniach wynikających z emerytur i świadczeń o podobnym charakterze dla byłych osób zarządzających, nadzorujących albo byłych członków organów administrujących oraz o zobowiązaniach zaciągniętych w związku z tymi emeryturami, ze wskazaniem kwoty ogółem dla każdej kategorii organu

27.

Informacje o wartości niespłaconych zaliczek, kredytów, pożyczek, gwarancji, poręczeń lub innych umów zobowiązujących do świadczeń na rzecz emitenta jednostek od niego zależnych, współzależnych i z nim stowarzyszonych, udzielonych przez emitenta w przedsiębiorstwie emitenta oraz oddzielnie w przedsiębiorstwach jednostek od niego zależnych, współzależnych i z nim stowarzyszonych (dla każdej grupy osobno) osobom zarządzającym i nadzorującym oraz pracownikom emitenta odrębnie dla osób zarządzających, nadzorujących i pracowników oraz oddzielnie współmałżonkom, krewnym i powinowatym do drugiego stopnia przysposobionym lub przysposabiającym oraz innym osobom, z którymi są powiązane osobiście osoby zarządzające i nadzorujące, ze wskazaniem ich głównych warunków, wysokości oprocentowania oraz kwot spłaconych, odpisanych lub umorzonych

28.

Informacje o:

a)

dacie zawarcia przez emitenta umowy, z podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych, o dokonanie badania lub przeglądu sprawozdania finansowego oraz okresie, na jaki została zawarta ta umowa

b)

wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych, wypłaconym lub należnym za rok obrotowy odrębnie za:

c)

informacje określone w lit. b należy podać także dla poprzedniego roku obrotowego

Niniejszy dokument nie zastępuje oficjalnej publikacji w Dzienniku Ustaw Rzeczypospolitej Polskiej. Nie ponosimy odpowiedzialności za ewentualne nieścisłości wynikające z transkrypcji oryginału do tego formatu.

Ten tekst jest publikowany na własnych warunkach ponownego wykorzystania określonych przez Dziennik Ustaw, a nie na licencji Legalize ani na licencji domeny publicznej. Dziennik Ustaw
domena publiczna (urzędowe publikacje rządowe)