Legalize
Legalize / Polska / Obwieszczenie

Obwieszczenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 12 września 2017 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zakresu informacji wykazywanych w sprawozdaniach finansowych i skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych, wymaganych w prospekcie emisyjnym dla emitentów z siedzibą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, dla których właściwe są polskie zasady rachunkowości

Typ Obwieszczenie
Ogłoszono 2017-09-12
Status Expired
Wydawca MIN. ROZWOJU I FINANSÓW
Źródło Dziennik Ustaw
artykuły 8
Historia nowelizacji JSON API

6.11. Zmiana stanu ujemnej wartości firmy -jednostki zależne^15)^

a)

ujemna wartość firmy brutto na początek okresu

b)

zwiększenia (z tytułu)

...

c)

zmniejszenia (z tytułu)

...

d)

ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu

e)

odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu

f)

odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu)

...

g)

odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu

h)

ujemna wartość firmy netto na koniec okresu

6.12. Zmiana stanu ujemnej wartości firmy -jednostki współzależne^16)^

a)

ujemna wartość firmy brutto na początek okresu

b)

zwiększenia (z tytułu)

...

c)

zmniejszenia (z tytułu)

...

d)

ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu

e)

odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu

f)

odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu)

...

g)

odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu

h)

ujemna wartość firmy netto na koniec okresu

6.13. Zmiana stanu ujemnej wartości firmy -jednostki stowarzyszone^17)^

a)

ujemna wartość firmy brutto na początek okresu

b)

zwiększenia (z tytułu)

...

c)

zmniejszenia (z tytułu)

...

d)

ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu

e)

odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu

f)

odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu)

...

g)

odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu

h)

ujemna wartość firmy netto na koniec okresu

Należy podać wartość firmy i ujemną wartość firmy dla każdej jednostki osobno, ze wskazaniem sposobu jej ustalenia oraz wysokości dotychczas dokonanych odpisów

6.14. Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży (wg zbywalności)

a)

akcje (wartość bilansowa):

b)

obligacje (wartość bilansowa):

c)

inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa):

...

a)

akcje (wartość bilansowa):

b)

obligacje (wartość bilansowa):

c)

inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa):

...

C. Z nieograniczoną zbywalnością, nienotowane na rynkach regulowanych (wartość bilansowa)

a)

akcje (wartość bilansowa):

b)

obligacje (wartość bilansowa):

c)

inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa):

...

D. Z ograniczoną zbywalnością (wartość bilansowa)

a)

udziały i akcje (wartość bilansowa):

b)

obligacje (wartość bilansowa):

c)

inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa):

...

Wartość według cen nabycia, razem

Wartość na początek okresu, razem

Korekty aktualizujące wartość (za okres), razem

Wartość bilansowa, razem

6.15. Udziały lub akcje w jednostkach podporządkowanych

a)

nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej

b)

siedziba

c)

przedmiot przedsiębiorstwa

d)

charakter powiązania (jednostka zależna, jednostka współzależna, jednostka stowarzyszona, z wyszczególnieniem powiązań bezpośrednich i pośrednich)

e)

zastosowana metoda konsolidacji/wycena metodą proporcjonalną lub metodą praw własności, bądź wskazanie, że jednostka nie podlega konsolidacji/wycenie metodą proporcjonalną lub metodą praw własności

f)

data objęcia kontroli/współkontroli/uzyskania znaczącego wpływu

g)

wartość udziałów/akcji według ceny nabycia

h)

korekty aktualizujące wartość (razem)

i)

wartość bilansowa udziałów/akcji

j)

procent posiadanego kapitału zakładowego

k)

udział w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu

1) wskazanie, innej niż określona pod lit. j) lub k), podstawy kontroli/współkontroli/znaczącego wpływu

m)

kapitał własny jednostki, w tym:

n)

zobowiązania i rezerwy na zobowiązania jednostki, w tym:

o)

należności jednostki, w tym:

p)

aktywa jednostki, razem

r)

przychody ze sprzedaży

s)

nieopłacona przez emitenta wartość udziałów/akcji w jednostce

t)

otrzymane lub należne dywidendy od jednostki za ostatni rok obrotowy

6.16. Udziały lub akcje w pozostałych jednostkach^18)^

a)

nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej

b)

siedziba

c)

przedmiot przedsiębiorstwa

d)

wartość bilansowa udziałów/akcji

e)

kapitał własny jednostki, w tym:

f)

procent posiadanego kapitału zakładowego

g)

udział w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu

h)

nieopłacona przez emitenta wartość udziałów (akcji)

i)

otrzymane lub należne dywidendy za ostatni rok obrotowy

Nota 7 - do poz. VII aktywów

7.1. Należności długoterminowe

a)

od jednostki dominującej (z tytułu)

...

b)

od znaczącego inwestora (z tytułu)

...

c)

od wspólnika jednostki współzależnej

...

d)

od jednostek podporządkowanych (z tytułu)

...

e)

od pozostałych jednostek (z tytułu)

...

Należności długoterminowe netto

f)

odpisy aktualizujące wartość należności

Należności długoterminowe brutto

7.2. Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności długoterminowych Stan na początek okresu

a)

zwiększenia (z tytułu)

...

b)

zmniejszenia (z tytułu)

...

Stan odpisów aktualizujących wartość należności długoterminowych na koniec okresu

7.3. Należności długoterminowe (struktura walutowa)

a)

w walucie polskiej

b)

w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

...

Należności długoterminowe, razem

Nota 8 - do poz. VIII aktywów

8.1. Udzielone pożyczki długoterminowe^19)^

a)

jednostce dominującej

b)

znaczącemu inwestorowi

c)

wspólnikowi jednostki współzależnej

d)

jednostkom zależnym

e)

jednostkom współzależnym

f)

jednostkom stowarzyszonym

g)

pozostałe

Udzielone pożyczki długoterminowe, razem

8.2. Udzielone pożyczki długoterminowe^)^*

a)

jednostkom zależnym niekonsolidowanym i niebędacym spółkami handlowymi jednostkom współzależnym niewycenianym metodą proporcjonalną

b)

jednostkom zależnym, współzależnym i stowarzyszonym wycenianym metodą praw własności

c)

pozostałym jednostkom

Udzielone pożyczki długoterminowe, razem

8.3. Udzielone pożyczki długoterminowe (struktura walutowa)

a)

w walucie polskiej

b)

w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

...

Udzielone pożyczki długoterminowe, razem

Nota 9 - do poz. IX aktywów

9.1. Wartości niematerialne i prawne

a)

koszty zakończonych prac rozwojowych

b)

wartość firmy

c)

nabyte koncesje, patenty, licencje i podobne wartości, w tym:

d)

inne wartości niematerialne i prawne

e)

zaliczki na wartości niematerialne i prawne

Wartości niematerialne i prawne, razem

9.2. Zmiana stanu wartości niematerialnych i prawnych (wg grup rodzajowych)

a)

wartość brutto wartości niematerialnych i prawnych na początek okresu

b)

zwiększenia (z tytułu)

...

c)

zmniejszenia (z tytułu)

...

d)

wartość brutto wartości niematerialnych i prawnych na koniec okresu

e)

skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu

f)

amortyzacja za okres (z tytułu)

...

g)

skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu

h)

odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu

i)

odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu

j)

wartość netto wartości niematerialnych i prawnych na koniec okresu

9.3. Wartości niematerialne i prawne (struktura własnościowa)

a)

własne

b)

używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym:

...

Wartości niematerialne i prawne, razem

Nota 10 - do poz. X aktywów^*)^

10.1. Wartość firmy jednostek podporządkowanych

a)

wartość firmy - jednostki zależne

b)

wartość firmy - jednostki współzależne

Wartość firmy jednostek podporządkowanych, razem

10.2. Zmiana stanu wartości firmy -jednostki zależne

a)

wartość firmy brutto na początek okresu

b)

zwiększenia (z tytułu)

...

c)

zmniejszenia (z tytułu)

...

d)

wartość firmy brutto na koniec okresu

e)

odpis wartości firmy na początek okresu

f)

odpis wartości firmy za okres (z tytułu)

...

g)

odpis wartości firmy na koniec okresu

h)

wartość firmy netto na koniec okresu

10.3. Zmiana stanu wartości firmy -jednostki współzależne

a)

wartość firmy brutto na początek okresu

b)

zwiększenia (z tytułu)

...

c)

zmniejszenia (z tytułu)

...

d)

wartość firmy brutto na koniec okresu

e)

odpis wartości firmy na początek okresu

...

f)

odpis wartości firmy za okres (z tytułu)

g)

odpis wartości firmy na koniec okresu

h)

wartość firmy netto na koniec okresu

10.4. (uchylona)

Należy podać wartość firmy jednostek podporządkowanych dla każdej jednostki osobno, ze wskazaniem sposobu jej ustalenia oraz wysokości dotychczas dokonanych odpisów

Nota 11 - do poz. XI aktywów

11.1.Rzeczowe aktywa trwałe

a)

środki trwałe, w tym:

b)

środki trwałe w budowie

c)

zaliczki na środki trwałe w budowie

Rzeczowe aktywa trwałe, razem

11.2. Zmiana stanu środków trwałych (wg grup rodzajowych)

a)

wartość brutto środków trwałych na początek okresu

b)

zwiększenia (z tytułu)

...

c)

zmniejszenia (z tytułu)

...

d)

wartość brutto środków trwałych na koniec okresu

e)

skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu

f)

amortyzacja za okres (z tytułu)

...

g)

skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu

h)

odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu

i)

odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu

j)

wartość netto środków trwałych na koniec okresu

11.3. Rzeczowe aktywa trwałe (struktura własnościowa)

a)

majątek własny,

b)

majątek używany na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, amortyzowany,

c)

wartość nieamortyzowanych lub nieumarzanych przez dom maklerski środków trwałych, używanych na podstawie umów najmu, dzierżawy i innych, (np. z tytułu umów leasingu), w tym:

Rzeczowe aktywa trwałe, razem

Nota 12 - do poz. XII aktywów

12.1. Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego

1.

Stan aktywów na początek okresu, w tym:

a)

odniesionych na wynik finansowy

...

b)

odniesionych na kapitał własny

...

c)

odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy

...

2.

Zwiększenia

a)

odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

b)

odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą podatkową (z tytułu)

...

c)

odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

d)

odniesione na kapitał własny w związku ze stratą podatkową (z tytułu)

...

e)

odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

3.

Zmniejszenia

a)

odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

b)

odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą podatkową (z tytułu)

...

c)

odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

d)

odniesione na kapitał własny w związku ze stratą podatkową (z tytułu)

...

e)

odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

4.

Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem, w tym:

a)

odniesionych na wynik finansowy

...

b)

odniesionych na kapitał własny

...

c)

odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy

...

Zmniejszenia i zwiększenia stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego należy przedstawić odpowiednio co najmniej według poniższych tytułów, ze wskazaniem podstawowych grup aktywów i zobowiązań, których dotyczą:

Zwiększenia z tytułu:

Zmniejszenia z tytułu:

Odnośnie do ujemnych różnic przejściowych dodatkowo należy ujawnić, oddzielnie dla podstawowych grup aktywów i zobowiązań:

12.2. Inne rozliczenia międzyokresowe

a)

czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym:

...

b)

pozostałe rozliczenia międzyokresowe, w tym:

...

Inne rozliczenia międzyokresowe, razem

Nota 12a - do poz. XIV aktywów

12a.I. Akcje własne

a)

liczba

b)

wartość wg ceny nabycia

c)

wartość bilansowa

d)

cel nabycia

e)

przeznaczenie

Należy wskazać informacje o zmianie stanu akcji (udziałów) własnych w okresie sprawozdawczym, w tym o ich nabyciu, zbyciu i umorzeniu

12a.2. Akcje emitenta będące własnością jednostek podporządkowanych

a)

nazwa (firma) jednostki, siedziba

b)

liczba

c)

wartość wg ceny nabycia

d)

wartość bilansowa

Nota 13 - do aktywów

Jeżeli łączna kwota odpisów aktualizujących z tytułu trwałej utraty wartości ujętych/odwróconych jest istotna, należy ujawnić:

a)

główne składniki lub grupy składników aktywów, do których odnosiły się odpisy lub ich odwrócenie

b)

główne zdarzenia i okoliczności, które doprowadziły do dokonania lub odwrócenia odpisów

c)

dla każdej z wyodrębnionych grup składników aktywów: kwotę dokonanych odpisów aktualizujących, w tym odniesioną bezpośrednio na kapitał własny lub kwotę odwrócenia odpisów aktualizujących, w tym odniesioną bezpośrednio na kapitał własny

Nota 14 - do poz. I pasywów

14.1. Zobowiązania krótkoterminowe

1.

Wobec klientów

2.

Wobec jednostek powiązanych:

a)

wobec jednostek zależnych

b)

wobec jednostki dominującej

3.

Wobec jednostek współzależnych

4.

Wobec jednostek stowarzyszonych

5.

Wobec wspólnika jednostki współzależnej

6.

Wobec znaczącego inwestora

7.

Wobec banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich

a)

z tytułu zawartych transakcji

b)

pozostałe

8.

Wobec podmiotów prowadzących rynki regulowane i giełdy towarowe

9.

Wobec Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych i izb rozrachunkowych oraz izb rozliczeniowych

a)

z tytułu dopłat do funduszu rozliczeniowego

b)

pozostałe

10.

Wobec CCP

a)

z tytułu dopłat do funduszu rozliczeniowego

b)

pozostałe

11.

Wobec izby gospodarczej

12.

Wobec emitentów papierów wartościowych lub wprowadzających

13.

Kredyty i pożyczki

a)

od jednostek powiązanych

b)

od jednostek współzależnych

c)

od jednostek stowarzyszonych

d)

od wspólnika jednostki współzależnej

e)

od znaczącego inwestora

f)

pozostałe

14.

Dłużne papiery wartościowe

15.

Ujemna wycena z tytułu instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu

16.

Wekslowe

17.

Z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych

18.

Z tytułu wynagrodzeń

19.

Wobec towarzystw funduszy inwestycyjnych i emerytalnych oraz funduszy inwestycyjnych i emerytalnych

20.

Wynikające z zawartych ramowych umów pożyczki i sprzedaży krótkiej z tytułu pożyczonych papierów wartościowych

21.

Fundusze specjalne

22.

Pozostałe

Zobowiązania krótkoterminowe, razem

14.2. Zobowiązania krótkoterminowe (struktura walutowa)

a)

w walucie polskiej

b)

w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

...

Zobowiązania krótkoterminowe, razem

14.3. Zobowiązania wobec banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich

a)

z tytułu zawartych transakcji giełdowych (w podziale na zobowiązania z tytułu rozliczenia transakcji na poszczególnych giełdach):

...

b)

z tytułu zawartych transakcji na rynku pozagiełdowym

c)

z tytułu reprezentacji innych domów maklerskich na rynkach regulowanych

d)

(uchylona)

e)

zobowiązania z tytułu pożyczek automatycznych realizowanych za pośrednictwem Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych lub CCP

f)

pozostałe

Zobowiązania wobec banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich, razem

Zobowiązania wobec podmiotów prowadzących rynki regulowane i giełd towarowych należy przedstawić w podziale na zobowiązania wobec poszczególnych giełd i spółek prowadzących rynki pozagiełdowe

Zobowiązania wobec towarzystw funduszy inwestycyjnych i emerytalnych oraz funduszy inwestycyjnych i emerytalnych należy przedstawić w podziale na zobowiązania wobec poszczególnych towarzystw funduszy inwestycyjnych i emerytalnych oraz funduszy inwestycyjnych i emerytalnych.

14.4. Zobowiązania krótkoterminowe, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty

a)

do 1 miesiąca

b)

powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy

c)

powyżej 3 miesięcy do 1 roku

d)

dla których termin wymagalności upłynął

Zobowiązania krótkoterminowe, razem

14.5. Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu kredytów i pożyczek

a)

nazwa (firma) jednostki

b)

siedziba

c)

kwota kredytu/pożyczki wg umowy^20)^

d)

kwota kredytu/pożyczki pozostała do spłaty^21)^

e)

warunki oprocentowania

f)

termin spłaty

g)

zabezpieczenia

h)

inne

14.6. Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu wyemitowanych dłużnych instrumentów finansowych

a)

dłużne instrumenty finansowe wg rodzaju

b)

wartość nominalna

c)

warunki oprocentowania

d)

termin wykupu

e)

gwarancje/zabezpieczenia

f)

dodatkowe prawa

g)

inne

Należy przedstawić wykaz grup zobowiązań krótkoterminowych zabezpieczonych na majątku emitenta/jednostek powiązanych (ze wskazaniem rodzaju zabezpieczeń)

14.7. Fundusze specjalne (z podziałem na tytuły)

...

Fundusze specjalne, razem

Nota 15 - do poz. II pasywów

15.1. Zobowiązania długoterminowe

1.

Kredyty

a)

od jednostek powiązanych

b)

od jednostek współzależnych

c)

od jednostek stowarzyszonych

d)

od wspólnika jednostki współzależnej

e)

od znaczącego inwestora

f)

pozostałe

2.

Pożyczki

a)

od jednostek powiązanych

b)

od jednostek współzależnych

c)

od jednostek stowarzyszonych

d)

od wspólnika jednostki współzależnej

e)

od znaczącego inwestora

f)

pozostałe

3.

Dłużne papiery wartościowe

4.

Z tytułu innych instrumentów finansowych

5.

Z tytułu umów leasingu finansowego

a)

wobec jednostek powiązanych

b)

wobec jednostek współzależnych

c)

wobec jednostek stowarzyszonych

d)

wobec wspólnika jednostki dominującej

e)

wobec znaczącego inwestora

f)

pozostałe

6.

Pozostałe

Zobowiązania długoterminowe, razem

15.2. Zobowiązania długoterminowe, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty:

a)

powyżej 1 roku do 3 lat

b)

powyżej 3 do 5 lat

c)

powyżej 5 lat

Zobowiązania długoterminowe, razem

15.3. Zobowiązania długoterminowe (struktura walutowa)

a)

w walucie polskiej

b)

w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Zobowiązania długoterminowe, razem

15.4. Zobowiązania długoterminowe z tytułu kredytów i pożyczek

a)

nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej

b)

siedziba

c)

kwota kredytu/pożyczki wg umowy^22^-^1^

d)

kwota kredytu/pożyczki pozostała do spłaty^23^-^1^

e)

warunki oprocentowania

f)

termin spłaty

g)

zabezpieczenia h) inne

15.5. Zobowiązania długoterminowe z tytułu wyemitowanych dłużnych instrumentów finansowych

a)

dłużne instrumenty finansowe wg rodzaju

b)

wartość nominalna

c)

warunki oprocentowania

d)

termin wykupu

e)

gwarancje/zabezpieczenia

f)

dodatkowe prawa

g)

rynek notowań

h)

inne

Należy przedstawić wykaz grup zobowiązań długoterminowych zabezpieczonych na majątku emitenta/jednostek powiązanych (ze wskazaniem rodzaju zabezpieczeń)

Nota 16 - do poz. III pasywów

16.1. Zmiana stanu ujemnej wartości firmy

Stan na początek okresu

a)

zwiększenia (z tytułu)

b)

zmniejszenia (z tytułu)

Stan ujemnej wartości firmy na koniec okresu

16.2. Inne rozliczenia międzyokresowe

a)

bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów

...

16.3. Zmiana stanu innych rozliczeń międzyokresowych Stan na początek okresu

a)

zwiększenia (z tytułu)

...

b)

zmniejszenia (z tytułu)

...

Stan innych rozliczeń międzyokresowych na koniec okresu

Nota 17 - do poz. IV pasywów

17.1. Zmiana stanu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

1.

Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu, w tym:

a)

odniesionej na wynik finansowy

...

b)

odniesionej na kapitał własny

...

c)

odniesionej na wartość firmy lub ujemną wartość firmy

...

2.

Zwiększenia

a)

odniesione na wynik finansowy okresu z tytułu dodatnich różnic przejściowych (z tytułu)

...

b)

odniesione na kapitał własny w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

c)

odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

3.

Zmniejszenia

a)

odniesione na wynik finansowy okresu w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

b)

odniesione na kapitał własny w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

c)

odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

4.

Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem, w tym:

a)

odniesionych na wynik finansowy

...

b)

odniesionych na kapitał własny

...

c)

odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy

...

Zmniejszenia i zwiększenia stanu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego należy przedstawić odpowiednio co najmniej według poniższych tytułów, ze wskazaniem podstawowych grup aktywów i zobowiązań, których dotyczą:

Zwiększenia z tytułu:

Zmniejszenia z tytułu:

Odnośnie do dodatnich różnic przejściowych dodatkowo należy ujawnić, oddzielnie dla podstawowych grup aktywów i zobowiązań:

17.2. Zmiana stanu długoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne

Stan długoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne na początek okresu

a)

utworzenie (z tytułu)

...

b)

wykorzystanie (z tytułu)

...

c)

rozwiązanie (z tytułu)

...

Stan długoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne na koniec okresu

17.3. Zmiana stanu krótkoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne

Stan krótkoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne na początek okresu

a)

utworzenie (z tytułu)

...

b)

wykorzystanie (z tytułu)

...

c)

rozwiązanie (z tytułu)

...

Stan krótkoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne na koniec okresu

17.4. Zmiana stanu pozostałych rezerw długoterminowych

Stan pozostałych rezerw długoterminowych na początek okresu (wg tytułów)

a)

utworzenie (z tytułu)

...

b)

wykorzystanie (z tytułu)

...

c)

rozwiązanie (z tytułu)

...

Stan pozostałych rezerw długoterminowych na koniec okresu (wg tytułów)

...

Stan pozostałych rezerw długoterminowych na koniec okresu, razem

...

17.5. Zmiana stanu pozostałych rezerw krótkoterminowych

Stan pozostałych rezerw krótkoterminowych na początek okresu (wg tytułów)

...

a)

utworzenie (z tytułu)

...

b)

wykorzystanie (z tytułu)

...

c)

rozwiązanie (z tytułu)

...

Stan pozostałych rezerw krótkoterminowych na koniec okresu (wg tytułów)

...

Stan pozostałych rezerw krótkoterminowych na koniec okresu, razem

Nota 18 - do poz. V pasywów

18.1. Zobowiązania podporządkowane (struktura walutowa)

a)

w walucie polskiej

b)

w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

...

Zobowiązania podporządkowane, razem

18.2. Zobowiązania podporządkowane

a)

nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej

b)

siedziba

c)

kwota kredytu/pożyczki wg umowy^24^)

d)

kwota kredytu/pożyczki pozostała do spłaty^25)^

e)

warunki oprocentowania

f)

termin spłaty

g)

zabezpieczenia

Nota 19 - do poz. VII pasywów ^)^*

Zmiana stanu kapitałów mniejszości

Stan na początek okresu

a)

zwiększenia (z tytułu)

...

b)

zmniejszenia (z tytułu)

...

Stan kapitałów mniejszości na koniec okresu

Nota 20 - do poz. VII.lpasywów

Kapitał zakładowy (struktura)

a)

wartość nominalna jednej akcji

b)

seria/emisja

c)

rodzaj akcji

d)

rodzaj uprzywilejowania akcji

e)

rodzaj ograniczenia praw do akcji

f)

liczba akcji

g)

wartość serii/emisji wg wartości nominalnej

h)

sposób pokrycia kapitału

i)

data rejestracji

j)

prawo do dywidendy (od daty)

k)

liczba akcji, razem

Kapitał zakładowy, razem

Należy przedstawić informacje o wszelkich zmianach w kapitale zakładowym, w szczególności o:

oraz informacje o przewidywanych zmianach kapitału zakładowego w wyniku podwyższenia kapitału zakładowego w granicach kapitału docelowego lub warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego

Ponadto należy podać informację o strukturze własności kapitału podstawowego emitenta, z wyodrębnieniem liczby i wartości akcji, w tym uprzywilejowanych, będących w posiadaniu emitenta lub w posiadaniu innych jednostek powiązanych, oraz należy wskazać akcjonariuszy posiadających bezpośrednio lub pośrednio przez jednostki zależne co najmniej 5% kapitału zakładowego emitenta lub co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy, z wyodrębnieniem liczby i wartości akcji, w tym uprzywilejowanych, oraz informacje o ich udziale w kapitale zakładowym i udziale w zarządzaniu

Nota 21 - do poz. VII.3pasywów (uchylona)

Nota 22 - do poz. VII.4pasywów

Kapitał zapasowy

a)

ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej

b)

utworzony ustawowo

c)

utworzony zgodnie ze statutem/umową, ponad wymaganą ustawowo (minimalną) wartość

d)

z dopłat akcjonariuszy

e)

inny (wg rodzaju)

Kapitał zapasowy, razem

Nota 23 - do poz. VII.5pasywów

Kapitał z aktualizacji wyceny

a)

z tytułu aktualizacji środków trwałych

b)

z tytułu podatku odroczonego

c)

różnice kursowe z przeliczenia oddziałów zagranicznych

d)

inny (wg rodzaju)

...

Kapitał z aktualizacji wyceny, razem

Nota 24 - do poz. VII.6pasywów

Pozostałe kapitały rezerwowe (wg celu przeznaczenia)

...

Pozostałe kapitały rezerwowe, razem

Nota 25 - do poz. VII.10.pasywów

Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wg tytułów)

...

Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego, razem

Nota 26 - do poz. VIIIpasywów ^)^*

26.1. Ujemna wartość firmy jednostek podporządkowanych

a)

ujemna wartość firmy -jednostki zależne

b)

ujemna wartość firmy -jednostki współzależne

Ujemna wartość firmy jednostek podporządkowanych, razem

26.2. Zmiana stanu ujemnej wartości firmy -jednostki zależne

a)

ujemna wartość firmy brutto na początek okresu

b)

zwiększenia (z tytułu)

...

c)

zmniejszenia (z tytułu)

...

d)

ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu

e)

odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu

f)

odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu)

...

g)

odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu

h)

ujemna wartość firmy netto na koniec okresu

26.3. Zmiana stanu ujemnej wartości firmy -jednostki współzależne

a)

ujemna wartość firmy brutto na początek okresu

b)

zwiększenia (z tytułu)

...

c)

zmniejszenia (z tytułu)

...

d)

ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu

e)

odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu

f)

odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu)

...

g)

odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu

h)

ujemna wartość firmy netto na koniec okresu

26.4. (uchylona)

Należy podać ujemną wartość firmy jednostek podporządkowanych dla każdej jednostki osobno ze wskazaniem sposobu jej ustalenia oraz wysokości dotychczas dokonanych odpisów

Nota 27 - do wartości księgowej na jedną akcję

Należy przedstawić dodatkowe dane objaśniające sposób obliczenia wartości księgowej na jedną akcję oraz rozwodnionej wartości księgowej na jedną akcję

Nota 28 - do zobowiązań warunkowych

28.1. Zobowiązania warunkowe udzielone (z tytułu)

a)

udzielonych gwarancji i poręczeń, w tym:

b)

pozostałe (z tytułu), w tym:

Zobowiązania warunkowe udzielone, razem

28.2. Zobowiązania warunkowe otrzymane (z tytułu)

a)

otrzymanych gwarancji i poręczeń, w tym:

b)

pozostałe (z tytułu), w tym:

Zobowiązania warunkowe otrzymane, razem

Noty objaśniające do rachunku zysków i strat/skonsolidowanego rachunku zysków i strat

Nota 29 - do poz. I.1

Przychody z działalności maklerskiej (z tytułu):

a)

przyjmowania i przekazywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych

b)

wykonywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych, na rachunek dającego zlecenie

c)

zarządzania portfelami, w skład których wchodzi jeden lub większa liczba instrumentów finansowych

d)

doradztwa inwestycyjnego

e)

oferowania instrumentów finansowych

f)

świadczenia usług w wykonywaniu zawartych umów o subemisje inwestycyjne i usługowe lub zawierania i wykonywania innych umów o podobnym charakterze, jeżeli ich przedmiotem są instrumenty finansowe

g)

prowadzenia rachunków pieniężnych, przechowywania lub rejestrowania instrumentów finansowych, w tym prowadzenia rachunków, o których mowa w art. 69 ust. 4 pkt 1 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi (Dz. U. z 2017 r. poz. 1768)

h)

pozostałe

Przychody z działalności maklerskiej, razem

Nota 30 - do poz. I.1 i I.2

Należy przedstawić strukturę rzeczową i terytorialną przychodów z działalności podstawowej, w tym kwoty przychodów z tytułu przyjmowania i przekazywania zleceń nabycia lub zbycia jednostek uczestnictwa funduszy inwestycyjnych lub tytułów uczestnictwa w instytucjach wspólnego inwestowania

Nota 31 - do poz. II

Koszty działalności podstawowej

a)

opłaty na rzecz rynków regulowanych, giełd towarowych, Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych i izb rozrachunkowych oraz izb rozliczeniowych

b)

opłaty na rzecz CCP

c)

opłaty na rzecz izby gospodarczej

d)

wynagrodzenia

e)

ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia

f)

świadczenia na rzecz pracowników

g)

zużycie materiałów i energii

h)

usługi obce

i)

koszty utrzymania i wynajmu nieruchomości

j)

pozostałe koszty rzeczowe

k)

amortyzacja

1) podatki i inne opłaty o charakterze publicznoprawnym

m)

prowizje i inne opłaty

n)

pozostałe

Koszty działalności podstawowej, razem

Nota 32 - do poz. IV

Przychody z instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu

a)

dywidendy i inne udziały w zyskach, w tym:

b)

odsetki, w tym:

c)

korekty aktualizujące wartość

d)

zysk ze sprzedaży/umorzenia

e)

pozostałe

Przychody z instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu, razem

Nota 33 - do poz. V

Koszty z tytułu instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu

a)

korekty aktualizujące wartość

b)

strata ze sprzedaży/umorzenia

c)

pozostałe

Koszty z tytułu instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu, razem

Nota 34 -do poz. VII

Przychody z instrumentów finansowych utrzymywanych do upływu terminu zapadalności

a)

odsetki, w tym:

b)

korekty aktualizujące wartość

c)

odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych

d)

zysk ze sprzedaży/umorzenia

e)

pozostałe

Przychody z instrumentów finansowych utrzymywanych do upływu terminu zapadalności, razem

Nota 35 - do poz. VIII

Koszty z tytułu instrumentów finansowych utrzymywanych do upływu terminu zapadalności

a)

korekty aktualizujące wartość

b)

amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych

c)

strata ze sprzedaży/umorzenia

d)

pozostałe

Koszty z tytułu instrumentów finansowych utrzymywanych do upływu terminu zapadalności, razem

Nota 36 - do poz. X

Przychody z instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży

a)

dywidendy i inne udziały w zyskach, w tym

b)

odsetki, w tym

c)

korekty aktualizujące wartość

d)

zysk ze sprzedaży/umorzenia

e)

odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych

f)

pozostałe

Przychody z instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży, razem

Nota 37-do poz. XI

Koszty z tytułu instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży a) korekty aktualizujące wartość

b)

strata ze sprzedaży/umorzenia

c)

amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych

d)

pozostałe

Koszty z tytułu instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży, razem

Nota38-do poz.X i XI

Zysk (strata) na sprzedaży całości lub części udziałów jednostek podporządkowanych^*)^

a)

zysk ze sprzedaży udziałów i akcji

b)

strata ze sprzedaży udziałów i akcji

Zysk (strata) na sprzedaży całości lub części udziałów jednostek podporządkowanych, razem

Należy przedstawić informacje o wyniku na sprzedaży całości lub części akcji (udziałów) w poszczególnych jednostkach zależnych, współzależnych i stowarzyszonych, sposobie rozliczeń pomiędzy jednostką sprzedającą a kupującą akcje (udziały) oraz wartości księgowej każdej sprzedanej jednostki.^*)^

Jeżeli emitent nie sporządza skonsolidowanego sprawozdania finansowego, to informacje powyższe należy przedstawić w sprawozdaniu finansowym

Nota 39 - do poz. XIII

Pozostałe przychody operacyjne

a)

nadwyżka ze sprzedaży rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych

b)

rozwiązanie rezerw

c)

zmniejszenie odpisów aktualizujących należności

d)

dotacje

e)

pozostałe, w tym:

Pozostałe przychody operacyjne, razem

Nota 40 - do poz. XIV

Pozostałe koszty operacyjne

a)

strata ze sprzedaży rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych

b)

utworzenie rezerw

c)

odpisy aktualizujące należności

d)

odpisy aktualizujące wartość rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych

e)

pozostałe, w tym:

Pozostałe koszty operacyjne, razem

W odniesieniu do odpisów aktualizujących wartość aktywów niefinansowych należy wskazać ich wysokość w podziale wg tytułów oraz wyjaśnić przyczyny ich utworzenia

Nota 41-do poz.XV (uchylona)

Nota 42 - do poz. XVII

42.1. Przychody finansowe

1.

Odsetki od udzielonych pożyczek

a)

od jednostek powiązanych

b)

od jednostek współzależnych

c)

od jednostek stowarzyszonych

d)

od wspólnika jednostki współzależnej

e)

od znaczącego inwestora

f)

pozostałe

2.

Odsetki od lokat i depozytów

a)

od jednostek powiązanych

b)

od jednostek współzależnych

c)

od jednostek stowarzyszonych

d)

od wspólnika jednostki współzależnej

e)

od znaczącego inwestora

f)

pozostałe

3.

Pozostałe odsetki

4.

Dodatnie różnice kursowe

a)

zrealizowane

b)

niezrealizowane

5.

Pozostałe, w tym:

...

Przychody finansowe, razem

42.2. Odsetki od lokat i depozytów

a)

od własnych lokat i depozytów

b)

od środków pieniężnych klientów

Odsetki od lokat i depozytów, razem

Nota 43 - do poz. XVIII

Koszty finansowe

1.

Odsetki od kredytów i pożyczek, w tym:

a)

dla jednostek powiązanych

b)

dla jednostek współzależnych

c)

dla jednostek stowarzyszonych

d)

dla wspólnika jednostki współzależnej

e)

dla znaczącego inwestora

f)

pozostałe

2.

Pozostałe odsetki

3.

Ujemne różnice kursowe

a)

zrealizowane

b)

niezrealizowane

4.

Pozostałe, w tym:

...

Koszty finansowe, razem

Nota 43a - do poz. XXIII.a.

Udział w zyskach (stratach) jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności, w tym:^26)^

Nota 44 - do poz.XX (uchylona)

Nota 45 - do poz.XXI (uchylona)

Nota 46 - do poz.XXV

46.1. Podatek dochodowy bieżący

1.

Zysk (strata) brutto (skonsolidowany^)^)*

2. Korekty konsolidacyjne^)^*

3.

Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym, wg tytułów

...

4.

Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym

5.

Podatek dochodowy według stawki... %

6.

Zwiększenia, zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniżki podatku

7.

Podatek dochodowy bieżący ujęty (wykazany) w deklaracji podatkowej okresu, w tym:

a)

wykazany w rachunku zysków i strat

b)

dotyczący pozycji, które zmniejszyły lub zwiększyły kapitał własny

c)

dotyczący pozycji, które zmniejszyły lub zwiększyły wartość firmy lub ujemną wartość firmy

46.2. Podatek dochodowy odroczony, wykazany w rachunku zysków i strat:

a)

zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu powstania i odwrócenia się różnic przejściowych

b)

zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu zmiany stawek podatkowych

c)

zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu z poprzednio nieujętej straty podatkowej, ulgi podatkowej lub różnicy przejściowej poprzedniego okresu

d)

zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu odpisania aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego lub braku możliwości wykorzystania rezerwy na odroczony podatek dochodowy

e)

inne składniki podatku odroczonego (wg tytułów)

...

Podatek dochodowy odroczony, razem

Dodatkowo należy ujawnić łączną kwotę podatku odroczonego:

Odnośnie do podatku dochodowego wykazanego w rachunku zysków i strat należy ujawnić podatek dochodowy dotyczący:

W odniesieniu do skonsolidowanego rachunku zysków i strat należy podać informacje o podatku dochodowym w przekroju jednostek objętych konsolidacją, z uwzględnieniem różnic pomiędzy podatkiem naliczonym do skonsolidowanego rachunku zysków i strat w danym okresie a tymi, które naliczono w okresach poprzednich, oraz o wysokości podatku naliczonego w tych okresach, pod warunkiem że różnica ta jest znacząca z punktu widzenia przyszłego opodatkowania

Nota 47 - do poz.XXVI

Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty), z tytułu:

Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty), razem

Nota 48 - do poz. XXVII(uchylona)

Nota 49 - do poz. XXXI

Zysk (strata) netto^)^*

a)

zysk (strata) netto jednostki dominującej

b)

zysk (strata) netto wspólnika jednostki współzależnej

c)

zyski (straty) netto jednostek zależnych

d)

zyski (straty) netto jednostek współzależnych

e)

zyski (straty) netto jednostek stowarzyszonych

f)

korekty konsolidacyjne

Zysk (strata) netto

Nota 50

Należy również przedstawić sposób podziału zysku lub pokrycia straty za prezentowane lata obrotowe, a w przypadku niezakończonego roku obrotowego - propozycję podziału zysku lub pokrycia straty, ujawniając, odpowiednie dla ustalenia wielkości zysku lub straty, dane liczbowe

Nota 51

Należy przedstawić dodatkowe dane objaśniające sposób obliczenia zysku (straty) na jedną akcję zwykłą oraz rozwodnionego zysku (straty) na jedną akcję zwykłą, z uwzględnieniem podziału na wszystkie rodzaje akcji zwykłych, które różnią się między sobą prawem udziału w zysku netto danego okresu

Noty objaśniające do rachunku przepływów pieniężnych/skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych

Należy zdefiniować środki pieniężne przyjęte do rachunku przepływów pieniężnych/skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych, przedstawiając ich strukturę na początek i koniec okresu

Należy objaśnić podział działalności domu maklerskiego na działalność operacyjną, inwestycyjną i finansową przyjęty do rachunku przepływów pieniężnych/skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych

W przypadku wystąpienia niezgodności pomiędzy bilansowymi zmianami stanu niektórych pozycji oraz zmianami stanu tych pozycji wykazanymi w rachunku przepływu środków pieniężnych/skonsolidowanym rachunku przepływów pieniężnych, należy wskazać ich przyczyny

W odniesieniu do pozycji rachunku przepływów pieniężnych/skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych „Pozostałe korekty”, „Pozostałe wpływy” i „Pozostałe wydatki” należy przedstawić wykaz tych korekt, wpływów i wydatków, których kwoty przekraczają 5% ogólnej sumy odpowiednio korekt, wpływów lub wydatków z danej działalności, a zostały ujęte w tych pozycjach

Sprawozdawczość według segmentów

W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym należy podać informacje o segmentach zgodnie z wymogami MSR

1.

Informacje o instrumentach finansowych, z uwzględnieniem specyfiki emitenta

1.1. W odniesieniu do wszystkich aktywów i zobowiązań finansowych należy przedstawić instrumenty finansowe z podziałem co najmniej na:

a)

aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

b)

zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

c)

pożyczki udzielone i należności własne

d)

aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności

e)

aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

1.2. Ponadto odnośnie do wszystkich aktywów i zobowiązań finansowych, w podziale odpowiednio według kategorii instrumentów finansowych, określonych w pkt 1.1., oraz z uwzględnieniem podziału na grupy (klasy) aktywów i zobowiązań finansowych:

1.2.1. Należy zamieścić:

a)

podstawową charakterystykę, ilość i wartość instrumentów finansowych, w tym opis istotnych warunków i terminów, które mogą wpłynąć na wielkość, rozkład w czasie oraz pewność przyszłych przepływów pieniężnych, a w odniesieniu do instrumentów pochodnych w szczególności:

b)

opis metod i istotnych założeń przyjętych do ustalania wartości godziwej aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych w takiej wartości

c)

wartość wykazanych w bilansie instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej, jak również odpowiednio skutki przeszacowania odniesione na kapitał z aktualizacji wyceny w okresie sprawozdawczym lub zaliczone do przychodów lub kosztów finansowych okresu sprawozdawczego

d)

tabelę zmian w kapitale z aktualizacji wyceny w zakresie instrumentów finansowych, obejmującą stan kapitału na początek i na koniec okresu sprawozdawczego oraz jego zwiększenia i zmniejszenia, w szczególności z tytułu:

e)

objaśnienie przyjętych zasad wprowadzania do ksiąg rachunkowych instrumentów finansowych nabytych na rynku regulowanym

f)

informacje na temat obciążenia ryzykiem stopy procentowej, a w szczególności informację o:

g)

informacje na temat obciążenia ryzykiem kredytowym, a w szczególności informację o:

Niniejszy dokument nie zastępuje oficjalnej publikacji w Dzienniku Ustaw Rzeczypospolitej Polskiej. Nie ponosimy odpowiedzialności za ewentualne nieścisłości wynikające z transkrypcji oryginału do tego formatu.

Ten tekst jest publikowany na własnych warunkach ponownego wykorzystania określonych przez Dziennik Ustaw, a nie na licencji Legalize ani na licencji domeny publicznej. Dziennik Ustaw
domena publiczna (urzędowe publikacje rządowe)