Obwieszczenie Ministra Finansów z dnia 19 stycznia 2018 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie dodatkowych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji

Treść obwieszczenia

1) § 33, § 34 i § 36 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2016 r. w sprawie dodatkowych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji , które stanowią:

§ 33. Część A dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego sporządza się, począwszy od sprawozdania za pierwszy kwartał w roku obrotowym rozpoczynającym się w 2016 r. § 34. Część B dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego sporządza się, począwszy od sprawozdania za trzeci kwartał w roku obrotowym rozpoczynającym się w 2016 r.

§ 36. Do dodatkowych sprawozdań finansowych i statystycznych sporządzanych za kwartał i rok obrotowy rozpoczynający się przed 1 stycznia 2016 r. stosuje się przepisy dotychczasowe.

2) § 2 i § 3 rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 25 stycznia 2017 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie dodatkowych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji , które stanowią:

§ 2. Rozporządzenie ma zastosowanie po raz pierwszy do dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego za pierwszy kwartał w roku obrotowym rozpoczynającym się w 2017 r. § 3. Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.

Załącznik - Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2016 r. w sprawie dodatkowych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji

Na podstawie art. 336 ust. 3 ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej zarządza się, co następuje:

§ 1.

Rozporządzenie określa szczegółowy zakres, częstotliwość, formę i sposób sporządzania dodatkowych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji oraz terminy ich przedstawiania Komisji Nadzoru Finansowego, obejmujących informacje:

1) specyficzne dla Rzeczypospolitej Polskiej, niepodlegające harmonizacji w Unii Europejskiej;

2) niezbędne do celów statystyki publicznej, inne niż określone w programie badań statystyki publicznej;

3) specyficzne dla realizacji zadań związanych z uczestnictwem Narodowego Banku Polskiego w Europejskim Systemie Banków Centralnych.

§ 2.

Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o:

1) ustawie - rozumie się przez to ustawę z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej;

2) zakładzie ubezpieczeń - rozumie się przez to krajowy zakład ubezpieczeń lub główny oddział zagranicznego zakładu ubezpieczeń, niebędące w likwidacji, o której mowa w art. 318 ustawy;

3) zakładzie reasekuracji - rozumie się przez to krajowy zakład reasekuracji lub główny oddział zagranicznego zakładu reasekuracji, niebędące w likwidacji, o której mowa w art. 318 ustawy;

4) ustawie o rachunkowości - rozumie się przez to ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości .

§ 3.

Dodatkowe sprawozdanie finansowe i statystyczne składa się z części A oraz części B.

§ 4.

1) specyficzne dla Rzeczypospolitej Polskiej, niepodlegające harmonizacji w Unii Europejskiej;

2) niezbędne do celów statystyki publicznej, inne niż określone w programie badań statystyki publicznej.

1) wykazywane w części A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego - zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji wykazuje w zakresie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla celów rachunkowości;

2) wykazywane w części B dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego - zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji wykazuje w zakresie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla celów wypłacalności.

§ 5.

§ 6.

Kwoty wykazywane w dodatkowym sprawozdaniu finansowym i statystycznym wyraża się w złotych z dokładnością do groszy, a wielkości procentowe do setnej części procentu. Dane ilościowe wykazuje się z dokładnością do jednostki.

§ 7.

Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, składa się z formularzy:

1) bilans zakładu ubezpieczeń:

2) wybrane aktywa zakładu ubezpieczeń;

3) ogólny rachunek zysków i strat;

4) techniczny rachunek ubezpieczeń na życie;

5) rachunek przepływów pieniężnych;

6) rachunki techniczne działu I - działalność bezpośrednia i reasekuracja czynna;

7) pozycje pozabilansowe;

8) zmiany w kapitale własnym;

9) kapitał podstawowy;

10) aktywa netto ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych;

11) skargi na działalność zakładu ubezpieczeń;

12) kanały dystrybucji ubezpieczeń na życie;

13) wymagalność rezerw techniczno-ubezpieczeniowych działu I oraz wartość rezerwy ubezpieczeń na życie;

14) podpisy;

15) podpis aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną.

§ 8.

Część A dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, składa się z formularzy, o których mowa w § 7 pkt 1-4, 6, 9-11 i 13-15.

§ 9.

Wzory formularzy części A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, określa załącznik nr 1 do rozporządzenia.

§ 10.

Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy:

1) bilans zakładu ubezpieczeń:

2) wybrane aktywa zakładu ubezpieczeń;

3) ogólny rachunek zysków i strat;

4) techniczny rachunek ubezpieczeń osobowych i majątkowych;

5) rachunek przepływów pieniężnych;

6) rachunki techniczne działu II - działalność bezpośrednia i reasekuracja czynna;

7) pozycje pozabilansowe;

8) zmiany w kapitale własnym;

9) kapitał podstawowy;

10) skargi na działalność zakładu ubezpieczeń;

11) kanały dystrybucji pozostałych ubezpieczeń osobowych i majątkowych;

12) powszechne ubezpieczenia obowiązkowe;

13) pozostałe ubezpieczenia obowiązkowe;

14) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe działu II - dla grup ubezpieczeń 1-18 oraz reasekuracji czynnej;

15) podpisy;

16) podpis aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną - w przypadku zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale II grupa 10 załącznika do ustawy;

17) opinia aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną o prawidłowości ustalenia wartości rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ustalanych metodami aktuarialnymi.

§ 11.

Część A dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy, o których mowa w § 10 pkt 1-4, 6, 9 i 10, 12 i 14-17.

§ 12.

Wzory formularzy części A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, określa załącznik nr 2 do rozporządzenia.

§ 13.

Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, składa się z formularzy:

1) bilans zakładu reasekuracji:

2) ogólny rachunek zysków i strat;

3) techniczny rachunek ubezpieczeń na życie;

4) rachunek przepływów pieniężnych;

5) pozycje pozabilansowe;

6) zmiany w kapitale własnym;

7) kapitał podstawowy;

8) podpisy;

9) podpis aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną.

§ 14.

Część A dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, składa się z formularzy, o których mowa w § 13 pkt 1-3 i 7-9.

§ 15.

Wzory formularzy części A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, określa załącznik nr 3 do rozporządzenia.

§ 16.

Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy:

1) bilans zakładu reasekuracji:

2) ogólny rachunek zysków i strat;

3) techniczny rachunek ubezpieczeń osobowych i majątkowych;

4) rachunek przepływów pieniężnych;

5) rachunki techniczne działu II;

6) pozycje pozabilansowe;

7) zmiany w kapitale własnym;

8) kapitał podstawowy;

9) podpisy;

10) opinia aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną o prawidłowości ustalenia wartości rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ustalanych metodami aktuarialnymi.

§ 17.

Część A dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy, o których mowa w § 16 pkt 1-3, 5 i 8-10.

§ 18.

Wzory formularzy części A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, określa załącznik nr 4 do rozporządzenia.

§ 19.

Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale I oraz dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy:

1) bilans zakładu reasekuracji:

2) ogólny rachunek zysków i strat;

3) techniczny rachunek ubezpieczeń:

4) rachunek przepływów pieniężnych;

5) rachunki techniczne działu II;

6) pozycje pozabilansowe;

7) zmiany w kapitale własnym;

8) kapitał podstawowy;

9) podpisy;

10) podpis aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną;

11) opinia aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną o prawidłowości ustalenia wartości rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ustalanych metodami aktuarialnymi.

§ 20.

Część A dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale I oraz dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy, o których mowa w § 19 pkt 1-3, 5 i 8-11.

§ 21.

Wzory formularzy części A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale I oraz dziale II załącznika do ustawy, określa załącznik nr 5 do rozporządzenia.

§ 22.

1) reklasyfikacje - aktywa;

2) reklasyfikacje - zobowiązania;

3) zobowiązania;

4) szczegółowy wykaz aktywów;

5) depozyty u cedentów;

6) zobowiązania związane z uprawnieniami emerytalnymi;

7) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe związane z reasekuracją;

8) dane osób reprezentujących podmiot sprawozdawczy.

§ 23.

§ 24.

Wzory formularzy części B dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń i zakładu reasekuracji określa załącznik nr 6 do rozporządzenia.

§ 25.

1) pisemną opinię i raport biegłego rewidenta z badania sprawozdania finansowego, o których mowa w art. 65 ust. 1ustawy o rachunkowości;

2) sprawozdanie z działalności jednostki, o którym mowa w art. 45 ust. 4 ustawy o rachunkowości;

3) informację dodatkową określoną w załączniku nr 4 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji ;

4) sporządzony w formie aktu notarialnego protokół z walnego zgromadzenia, na którym została przyjęta uchwała w sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości;

5) dowód złożenia sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości, we właściwym rejestrze sądowym, zgodnie z art. 69 tej ustawy;

6) dowód potwierdzający wniesienie opłaty za publikację sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości, złożonego we właściwym rejestrze sądowym, zgodnie z art. 69 tej ustawy.

§ 26.

Do części A dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji dołącza informacje określone w ust. I pkt 1-5, 7, 8 i 10-12 załącznika nr 4 do rozporządzenia, o którym mowa w § 25 ust. 1 pkt 3.

§ 27.

Dokumenty i informacje dołączane do części A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego sporządza się w formie elektronicznej, z wyjątkiem dokumentów i informacji, o których mowa w § 25 ust. 1 pkt 1, 4-6 i ust. 2, które sporządza się w formie papierowej.

§ 28.