Legalize
Legalize / Polska / Rozporządzenie

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 5 października 2020 r. w sprawie zakresu informacji wykazywanych w sprawozdaniach finansowych i skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych wymaganych w prospekcie dla emitentów z siedzibą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, dla których właściwe są polskie zasady rachunkowości

Typ Rozporządzenie
Ogłoszono 2020-10-05
Status Obowiązujący
Wydawca MIN. FINANSÓW
Źródło Dziennik Ustaw
artykuły 9
Historia nowelizacji JSON API

Wartość zabezpieczeń prawnych pomniejszających podstawę naliczania rezerw na należności od sektora finansowego, razem

a)

pod obserwacją

b)

zagrożone

Rezerwy na należności od sektora finansowego, razem

1.

Stan rezerw na należności od sektora finansowego na początek okresu

a)

zwiększenia (z tytułu)

...

b)

wykorzystanie (z tytułu)

...

c)

rozwiązanie (z tytułu)

...

2.

Stan rezerw na należności od sektora finansowego na koniec okresu

3.

Wymagany poziom rezerw na należności od sektora finansowego na koniec okresu, zgodnie z obowiązującymi przepisami

Jeżeli stan rezerw wykazany w pkt 2 nie osiągnął poziomu rezerw określonego w pkt 3, należy przedstawić szczegółowe wyjaśnienia w tym zakresie

Jeżeli kwoty należności zagrożonych stanowią powyżej 10% sumy bilansowej, należy szczegółowo przedstawić występujące w księgach rachunkowych banku - należności z tytułu niedoborów i szkód, należności sporne i inne, które na podstawie dokonanej inwentaryzacji (weryfikacji) i oceny będą trudne do odzyskania - spłaty, podając w szczególności:

a)

kredyty i pożyczki

b)

skupione wierzytelności

c)

zrealizowane gwarancje i poręczenia

d)

inne należności (z tytułu)

e)

odsetki

Należności (brutto) od sektora niefinansowego, razem

f)

rezerwa utworzona na należności od sektora niefinansowego (wielkość ujemna)

a)

na rachunku bieżącym

b)

należności terminowe o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty:

c)

odsetki

Należności (brutto) od sektora niefinansowego, razem

a)

w rachunku bieżącym

b)

należności terminowe o okresie spłaty:

c)

odsetki

Należności (brutto) od sektora niefinansowego, razem

a)

w walucie polskiej

b)

w euro lub innej walucie (wg walut i po przeliczeniu na zł)

1.

Należności normalne

2.

Należności pod obserwacją

3.

Należności zagrożone, w tym:

a)

poniżej standardu

b)

wątpliwe

c)

stracone

4.

Odsetki

a)

niezapadłe

b)

zapadłe

Należności (brutto) od sektora niefinansowego, razem

a)

normalnych

b)

pod obserwacją

c)

zagrożonych

Wartość zabezpieczeń prawnych pomniejszających podstawę naliczania rezerw na należności od sektora niefinansowego, razem

a)

normalne

b)

pod obserwacją

c)

zagrożone

Rezerwy na należności od sektora niefinansowego, razem

1.

Stan rezerw na należności od sektora niefinansowego na początek okresu

a)

zwiększenia (z tytułu)

...

b)

wykorzystanie (z tytułu)

...

c)

rozwiązanie (z tytułu)

...

2.

Stan rezerw na należności od sektora niefinansowego na koniec okresu

3.

Wymagany poziom rezerw na należności od sektora niefinansowego na koniec okresu, zgodnie z obowiązującymi przepisami

Jeżeli stan rezerw wykazany w pkt 2 nie osiągnął poziomu rezerw określonego w pkt 3, należy przedstawić szczegółowe wyjaśnienia w tym zakresie

a)

kredyty i pożyczki

b)

skupione wierzytelności

c)

zrealizowane gwarancje i poręczenia

d)

inne należności (z tytułu)

e)

odsetki

Należności (brutto) od sektora budżetowego, razem

f)

rezerwa utworzona na należności od sektora budżetowego (wielkość ujemna)

a)

w rachunku bieżącym

b)

należności terminowe o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty:

c)

odsetki

Należności (brutto) od sektora budżetowego, razem

a)

w rachunku bieżącym

b)

należności terminowe o okresie spłaty:

c)

odsetki

Należności (brutto) od sektora budżetowego, razem

a)

w walucie polskiej

b)

w euro lub innej walucie (wg walut i po przeliczeniu na zł)

a)

należności normalne

b)

należności pod obserwacją

c)

należności zagrożone, w tym:

d)

odsetki

Należności (brutto) od sektora budżetowego, razem

a)

normalnych

b)

pod obserwacją

c)

zagrożonych

Wartość zabezpieczeń prawnych pomniejszających podstawę naliczania rezerw na należności od sektora budżetowego, razem

a)

normalne

b)

pod obserwacją

c)

zagrożone

Rezerwy na należności od sektora budżetowego, razem

1.

Stan rezerw na należności od sektora budżetowego na początek okresu

a)

zwiększenia (z tytułu)

...

b)

wykorzystanie (z tytułu)

...

c)

rozwiązanie (z tytułu)

...

2.

Stan rezerw na należności od sektora budżetowego na koniec okresu

3.

Wymagany poziom rezerw na należności od sektora budżetowego na koniec okresu, zgodnie z obowiązującymi przepisami

Jeżeli stan rezerw wykazany w pkt 2 nie osiągnął poziomu rezerw określonego w pkt 3, należy przedstawić szczegółowe wyjaśnienia w tym zakresie

a)

od sektora finansowego

b)

od sektora niefinansowego

c)

od sektora budżetowego

d)

odsetki

a)

emitowane przez banki centralne, w tym:

b)

emitowane przez pozostałe banki, w tym:

c)

emitowane przez inne podmioty finansowe, w tym:

d)

emitowane przez podmioty niefinansowe, w tym:

e)

emitowane przez Budżet Państwa, w tym:

f)

emitowane przez budżety terenowe, w tym:

g)

odkupione własne dłużne papiery wartościowe

1.

Emitowane przez Budżet Państwa, w tym:

a)

obligacje

b)

bony skarbowe

c)

inne (wg rodzaju):

...

2.

Emitowane przez jednostkę dominującą w tym:

a)

obligacje

b)

inne (wg rodzaju):

...

3.

Emitowane przez wspólnika jednostki współzależnej, w tym

a)

obligacje

b)

inne (wg rodzaju):

...

4.

Emitowane przez znaczącego inwestora, w tym:

a)

obligacje

b)

inne (wg rodzaju):

...

5.

Emitowane przez jednostki zależne, w tym:

a)

obligacje

b)

inne (wg rodzaju):

...

6.

Emitowane przez jednostki współzależne, w tym:

a)

obligacje

b)

inne (wg rodzaju):

...

7.

Emitowane przez jednostki stowarzyszone, w tym:

a)

obligacje

b)

inne (wg rodzaju):

...

8.

Emitowane przez inne jednostki, w tym:

a)

obligacje

b)

inne (wg rodzaju):

...

Dłużne papiery wartościowe, razem

a)

zwiększenia (z tytułu)

b)

zmniejszenia (z tytułu)

a)

w bankach

b)

w innych podmiotach sektora finansowego

c)

w podmiotach sektora niefinansowego

a)

zwiększenia (z tytułu)

b)

zmniejszenia (z tytułu)

a)

w bankach

b)

w innych podmiotach sektora finansowego

c)

w podmiotach sektora niefinansowego

a)

zwiększenia (z tytułu)

b)

zmniejszenia (z tytułu)

a)

w bankach

b)

w innych podmiotach sektora finansowego

c)

w podmiotach sektora niefinansowego

a)

zwiększenia (z tytułu)

b)

zmniejszenia (z tytułu)

a)

wartość firmy brutto na początek okresu

b)

zwiększenia (z tytułu)

c)

zmniejszenia (z tytułu)

d)

wartość firmy brutto na koniec okresu

e)

odpis wartości firmy na początek okresu

f)

odpis wartości firmy za okres (z tytułu)

g)

odpis wartości firmy na koniec okresu

h)

wartość firmy netto na koniec okresu

a)

ujemna wartość firmy brutto na początek okresu

b)

zwiększenia (z tytułu)

c)

zmniejszenia (z tytułu)

d)

ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu

e)

odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu

f)

odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu)

g)

odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu

h)

ujemna wartość firmy netto na koniec okresu

a)

nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej

b)

siedziba

c)

przedmiot przedsiębiorstwa

d)

charakter powiązania (jednostka zależna, jednostka współzależna, jednostka stowarzyszona, z wyszczególnieniem powiązań bezpośrednich i pośrednich)

e)

data objęcia kontroli/współkontroli/uzyskania znaczącego wpływu

f)

wartość udziałów/akcji według ceny nabycia

g)

korekty aktualizujące wartość (razem)

h)

wartość bilansowa udziałów/akcji

i)

procent posiadanego kapitału zakładowego

j)

udział w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu

k)

wskazanie, innej niż określona pod lit. i lub j, podstawy kontroli/współkontroli/znaczącego wpływu

l)

kapitał własny jednostki, w tym:

m)

zobowiązania jednostki

n)

należności jednostki

o)

aktywa jednostki, razem

p)

przychody ze sprzedaży

r)

nieopłacona przez emitenta wartość udziałów/akcji w jednostce

s)

otrzymane lub należne dywidendy od jednostki za ostatni rok obrotowy

a)

w podmiotach sektora finansowego

b)

w podmiotach sektora niefinansowego

a)

zwiększenia (z tytułu)

b)

zmniejszenia (z tytułu)

a)

nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej

b)

siedziba

c)

przedmiot przedsiębiorstwa

d)

wartość bilansowa udziałów/akcji

e)

procent posiadanego kapitału zakładowego

f)

udział w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu

g)

kapitał własny jednostki, w tym:

h)

nieopłacona przez emitenta wartość udziałów/akcji w jednostce

i)

otrzymane lub należne dywidendy od jednostki za ostatni rok obrotowy

a)

prawa poboru

b)

prawa pochodne

c)

inne (wg rodzaju)

a)

zwiększenia (z tytułu)

b)

zmniejszenia (z tytułu)

a)

w walucie polskiej

b)

w euro lub innej walucie (wg walut i po przeliczeniu na zł)

a)

aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym:

b)

kredyty i pożyczki oraz inne należności banku

c)

aktywa finansowe utrzymywane do terminu zapadalności

d)

aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

a)

w walucie polskiej

b)

w euro lub innej walucie (wg walut i po przeliczeniu na zł)

a)

akcje (wartość bilansowa):

b)

obligacje (wartość bilansowa):

c)

inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa):

...

a)

akcje (wartość bilansowa):

b)

obligacje (wartość bilansowa):

c)

inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa):

...

a)

udziały i akcje (wartość bilansowa):

b)

obligacje (wartość bilansowa):

c)

inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa):

...

Wartość według cen nabycia, razem

Wartość na początek okresu, razem

Korekty aktualizujące wartość (za okres), razem

Wartość bilansowa, razem

a)

obligacje (wartość bilansowa):

b)

inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa):

...

a)

obligacje (wartość bilansowa):

b)

inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa):

...

a)

obligacje (wartość bilansowa):

b)

inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa):

...

Wartość według cen nabycia, razem

Wartość na początek okresu, razem

Korekty aktualizujące wartość (za okres), razem

Wartość bilansowa, razem

a)

akcje (wartość bilansowa):

b)

obligacje (wartość bilansowa):

c)

inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa):

...

a)

akcje (wartość bilansowa):

b)

obligacje (wartość bilansowa):

c)

inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa):

...

a)

udziały i akcje (wartość bilansowa):

b)

obligacje (wartość bilansowa):

c)

inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa):

...

Wartość według cen nabycia, razem

Wartość na początek okresu, razem

Korekty aktualizujące wartość (za okres), razem

Wartość bilansowa, razem

a)

koszty zakończonych prac rozwojowych

b)

wartość firmy

c)

nabyte koncesje, patenty, licencje i podobne wartości, w tym:

d)

inne wartości niematerialne i prawne

e)

zaliczki na wartości niematerialne i prawne

a)

wartość brutto wartości niematerialnych i prawnych na początek okresu

b)

zwiększenia (z tytułu)

c)

zmniejszenia (z tytułu)

d)

wartość brutto wartości niematerialnych i prawnych na koniec okresu

e)

skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu

f)

amortyzacja za okres (z tytułu)

g)

skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu

h)

odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu

i)

odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu

j)

wartość netto wartości niematerialnych i prawnych na koniec okresu

a)

własne

b)

używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym:

...

Wartości niematerialne i prawne, razem

a)

środki trwałe, w tym:

b)

środki trwałe w budowie

c)

zaliczki na środki trwałe w budowie

a)

wartość brutto środków trwałych na początek okresu

b)

zwiększenia (z tytułu)

c)

zmniejszenia (z tytułu)

d)

wartość brutto środków trwałych na koniec okresu

e)

skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu

f)

amortyzacja za okres (z tytułu)

g)

skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu

h)

odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu

i)

odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu

j)

wartość netto środków trwałych na koniec okresu

a)

własne

b)

używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym:

...

Środki trwałe bilansowe, razem

a)

przejęte aktywa do - zbycia

b)

pozostałe, w tym:

...

Inne aktywa, razem

a)

środki trwałe w budowie

b)

nieruchomości

c)

inne

a)

zwiększenia (z tytułu)

b)

zmniejszenia (z tytułu)

a)

długoterminowe

b)

krótkoterminowe, w tym:

...

Rozliczenia międzyokresowe, razem

1.

Stan aktywów na początek okresu, w tym:

a)

odniesionych na wynik finansowy

...

b)

odniesionych na kapitał własny

...

c)

odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy

...

2.

Zwiększenia

a)

odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

b)

odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą podatkową (z tytułu)

...

c)

odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi

(z tytułu)

...

d)

odniesione na kapitał własny w związku ze stratą podatkową (z tytułu)

...

e)

odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

3.

Zmniejszenia

a)

odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

b)

odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą podatkową (z tytułu)

...

c)

odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi

(z tytułu)

...

d)

odniesione na kapitał własny w związku ze stratą podatkową (z tytułu)

...

e)

odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

4.

Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem, w tym:

a)

odniesionych na wynik finansowy

...

b)

odniesionych na kapitał własny

...

c)

odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy

...

Zmniejszenia i zwiększenia stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego należy przedstawić odpowiednio co najmniej według poniższych tytułów, ze wskazaniem podstawowych grup aktywów i zobowiązań, których dotyczą:

Zwiększenia z tytułu:

Zmniejszenia z tytułu:

Odnośnie do ujemnych różnic przejściowych dodatkowo należy ujawnić, oddzielnie dla podstawowych grup aktywów i zobowiązań:

a)

czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym:

...

b)

inne rozliczenia międzyokresowe, w tym:

...

Pozostałe rozliczenia międzyokresowe, razem

a)

liczba akcji

b)

wartość wg ceny nabycia

c)

wartość bilansowa

d)

cel nabycia

e)

przeznaczenie

a)

nazwa (firma) jednostki, siedziba

b)

liczba akcji

c)

wartość wg ceny nabycia

d)

wartość bilansowa

a)

nazwa jednostki

b)

wartość pożyczki (wg walut i po przeliczeniu na zł)

c)

warunki oprocentowania

d)

termin wymagalności

a)

główne składniki lub grupy składników aktywów, do których odnosiły się odpisy lub ich odwrócenie

b)

główne zdarzenia i okoliczności, które doprowadziły do dokonania lub odwrócenia odpisów

c)

dla każdej z wyodrębnionych grup składników aktywów: kwotę dokonanych odpisów aktualizujących, w tym odniesioną bezpośrednio na kapitał własny, lub kwotę odwrócenia odpisów aktualizujących, w tym odniesioną bezpośrednio na kapitał własny

a)

środki na rachunkach i depozyty, w tym:

b)

kredyty i pożyczki otrzymane

c)

weksle własne

d)

własna emisja papierów wartościowych

e)

inne zobowiązania (z tytułu)

f)

odsetki

a)

zobowiązania bieżące

b)

zobowiązania terminowe, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty:

c)

odsetki

a)

zobowiązania bieżące

b)

zobowiązania terminowe, o okresie spłaty:

c)

odsetki

a)

w walucie polskiej

b)

w euro lub innej walucie (wg walut i po przeliczeniu na zł)

a)

środki na rachunkach i depozyty

b)

kredyty i pożyczki otrzymane

c)

weksle własne

d)

własna emisja papierów wartościowych

e)

inne zobowiązania (z tytułu)

f)

odsetki

a)

zobowiązania bieżące

b)

zobowiązania terminowe, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty:

c)

odsetki

a)

zobowiązania bieżące

b)

zobowiązania terminowe, o okresie spłaty:

c)

odsetki

a)

zobowiązania bieżące

b)

zobowiązania terminowe, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty:

c)

odsetki

a)

zobowiązania bieżące

b)

zobowiązania terminowe, o okresie spłaty:

c)

odsetki

a)

w walucie polskiej

b)

w euro lub innej walucie (wg walut i po przeliczeniu na zł)

a)

środki na rachunkach i depozyty

b)

kredyty i pożyczki otrzymane

c)

weksle własne

d)

własna emisja papierów wartościowych

e)

inne zobowiązania (z tytułu)

f)

odsetki

a)

zobowiązania bieżące

b)

zobowiązania terminowe, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty:

c)

odsetki

a)

zobowiązania bieżące

b)

zobowiązania terminowe, o okresie spłaty:

c)

odsetki

a)

zobowiązania bieżące

b)

zobowiązania terminowe, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty:

c)

odsetki

a)

zobowiązania bieżące

b)

zobowiązania terminowe, o okresie spłaty:

c)

odsetki

a)

w walucie polskiej

b)

w euro lub innej walucie (wg walut i po przeliczeniu na zł)

a)

wobec sektora finansowego

b)

wobec sektora niefinansowego i sektora budżetowego

c)

odsetki

a)

obligacji

b)

certyfikatów

c)

pozostałych (wg rodzaju)

d)

odsetki

a)

zwiększenia (z tytułu)

b)

zmniejszenia (z tytułu)

a)

dłużne instrumenty finansowe wg rodzaju

b)

wartość nominalna

c)

warunki oprocentowania

d)

termin wykupu

e)

gwarancje/zabezpieczenia

f)

dodatkowe prawa

g)

rynek notowań

h)

inne

a)

fundusze specjalne (z tytułu)

b)

inne zobowiązania (z tytułu)

a)

krótkoterminowe, w tym:

...

b)

długoterminowe, w tym:

...

Rozliczenia międzyokresowe kosztów, razem

a)

zwiększenia (z tytułu)

b)

zmniejszenia (z tytułu)

a)

krótkoterminowe, w tym:

...

b)

długoterminowe, w tym:

...

Pozostałe rozliczenia międzyokresowe przychodów, razem

1.

Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu, w tym:

a)

odniesionej na wynik finansowy

...

b)

odniesionej na kapitał własny

...

c)

odniesionej na wartość firmy lub ujemną wartość firmy

...

2.

Zwiększenia

a)

odniesione na wynik finansowy okresu z tytułu dodatnich różnic przejściowych (z tytułu)

...

b)

odniesione na kapitał własny w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

c)

odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

3.

Zmniejszenia

a)

odniesione na wynik finansowy okresu w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

b)

odniesione na kapitał własny w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

c)

odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

4.

Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem, w tym:

a)

odniesionych na wynik finansowy

...

b)

odniesionych na kapitał własny

...

c)

odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy

...

Zmniejszenia i zwiększenia stanu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego należy przedstawić odpowiednio co najmniej według poniższych tytułów, ze wskazaniem podstawowych grup aktywów i zobowiązań, których dotyczą:

Zwiększenia z tytułu:

Zmniejszenia z tytułu:

Odnośnie do dodatnich różnic przejściowych dodatkowo należy ujawnić, oddzielnie dla podstawowych grup aktywów i zobowiązań:

a)

w walucie polskiej

b)

w euro lub innej walucie (wg walut i po przeliczeniu na zł)

a)

krótkoterminowe (wg tytułów):

...

b)

długoterminowe (wg tytułów):

...

Pozostałe rezerwy, razem

a)

w walucie polskiej

b)

w euro lub innej walucie (wg walut i po przeliczeniu na zł)

a)

zwiększenia (z tytułu)

b)

wykorzystanie (z tytułu)

c)

rozwiązanie (z tytułu)

a)

zwiększenia (z tytułu)

b)

wykorzystanie (z tytułu)

c)

rozwiązanie (z tytułu)

a)

nazwa jednostki

b)

wartość pożyczki (wg walut i po przeliczeniu na zł)

c)

warunki oprocentowania

d)

termin wymagalności

e)

stan zobowiązań podporządkowanych

f)

odsetki

a)

zwiększenia (z tytułu)

b)

zmniejszenia (z tytułu)

a)

wartość nominalna jednej akcji

b)

seria/emisja

c)

rodzaj akcji

d)

rodzaj uprzywilejowania akcji

e)

rodzaj ograniczenia praw do akcji

f)

liczba akcji

g)

wartość serii/emisji wg wartości nominalnej

h)

sposób pokrycia kapitału

i)

data rejestracji

j)

prawo do dywidendy (od daty)

k)

liczba akcji, razem

a)

ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej

b)

utworzony ustawowo

c)

utworzony zgodnie ze statutem ponad wymaganą ustawowo (minimalną) wartość

d)

z dopłat akcjonariuszy

e)

inny (wg rodzaju)

a)

z tytułu aktualizacji wyceny środków trwałych

b)

z tytułu odroczonego podatku dochodowego

c)

różnice kursowe z przeliczenia oddziałów zagranicznych

d)

inny (wg rodzaju)

a)

udzielonych gwarancji i poręczeń, w tym:

b)

pozostałe (z tytułu)

a)

otrzymanych gwarancji i poręczeń, w tym od:

b)

pozostałe (z tytułu)

a)

od sektora finansowego

b)

od sektora niefinansowego

c)

od sektora budżetowego

d)

z papierów wartościowych o stałej kwocie dochodu

e)

pozostałe

a)

od sektora finansowego

b)

od sektora niefinansowego

c)

od sektora budżetowego

d)

pozostałe

a)

prowizje z tytułu działalności bankowej

b)

prowizje z tytułu działalności maklerskiej

a)

od jednostek zależnych

b)

od jednostek współzależnych

c)

od jednostek stowarzyszonych

d)

od pozostałych jednostek

a)

papierami wartościowymi i innymi instrumentami finansowymi

b)

pozostałych

a)

z tytułu działalności zarządzania majątkiem osób trzecich

b)

z tytułu sprzedaży lub likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz aktywów do zbycia

c)

z tytułu odzyskanych należności przedawnionych, umorzonych i nieściągalnych

d)

otrzymane odszkodowania, kary i grzywny

e)

otrzymane darowizny

f)

inne (z tytułu)

a)

z tytułu działalności zarządzania majątkiem osób trzecich

b)

z tytułu sprzedaży lub likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz aktywów do zbycia

c)

z tytułu odpisanych należności

d)

zapłacone odszkodowania, kary i grzywny

e)

przekazane darowizny

f)

inne (z tytułu)

a)

wynagrodzenia

b)

ubezpieczenia i inne świadczenia

c)

koszty rzeczowe

d)

podatki i opłaty

e)

składka i wpłaty na Bankowy Fundusz Gwarancyjny

f)

pozostałe (z tytułu)

a)

odpisy na rezerwy na:

...

b)

aktualizacja wartości:

...

Odpisy na rezerwy i aktualizacja wartości, razem

a)

rozwiązanie rezerw na:

...

b)

aktualizacja wartości:

...

Rozwiązanie rezerw i aktualizacja wartości, razem

a)

losowe

b)

pozostałe (z tytułu)

a)

losowe

b)

pozostałe (z tytułu)

a)

aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym:

b)

zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym:

c)

kredyty i pożyczki udzielone i należności własne

d)

aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności

e)

aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

a)

podstawową charakterystykę, ilość i wartość instrumentów finansowych, w tym opis istotnych warunków i terminów, które mogą wpłynąć na wielkość, rozkład w czasie oraz pewność przyszłych przepływów pieniężnych, a w odniesieniu do instrumentów pochodnych, w szczególności:

b)

opis metod i istotnych założeń przyjętych do ustalania wartości godziwej aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych w takiej wartości

c)

wartość wykazanych w bilansie instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej, jak również odpowiednio skutki przeszacowania odniesione na kapitał z aktualizacji wyceny w okresie sprawozdawczym lub zaliczone do przychodów lub kosztów finansowych okresu sprawozdawczego

d)

tabelę zmian w kapitale z aktualizacji wyceny w zakresie instrumentów finansowych, obejmującą stan kapitału na początek i na koniec okresu sprawozdawczego oraz jego zwiększenia i zmniejszenia, w szczególności z tytułu:

e)

objaśnienie przyjętych zasad wprowadzania do ksiąg rachunkowych instrumentów finansowych nabytych na rynku regulowanym

f)

informacje na temat obciążenia ryzykiem stopy procentowej, w tym umowne daty zmiany oprocentowania lub terminy płatności (dla wszystkich klas aktywów finansowych i zobowiązań finansowych, zarówno bilansowych, jak i pozabilansowych)

g)

informacje na temat obciążenia ryzykiem kredytowym, w tym sumę wartości ekspozycji kredytowych będących aktywami lub zobowiązaniami pozabilansowymi, pomniejszoną o wartość utworzonych rezerw celowych i odpisów aktualizujących bez uwzględnienia zabezpieczeń prawnych, która jest podstawą kalkulacji wymogów, o których mowa w art. 128 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe (dla wszystkich rodzajów aktywów finansowych i zobowiązań finansowych, zarówno bilansowych, jak i pozabilansowych)

h)

wartość zabezpieczeń prawnych oraz innych pozycji wpływających na pomniejszenie wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka kredytowego (dla wszystkich rodzajów aktywów finansowych i zobowiązań finansowych, zarówno bilansowych, jak i pozabilansowych)

a)

dane o ich wartości godziwej; jeżeli z uzasadnionych przyczyn nie została ustalona wartość godziwa takich aktywów lub zobowiązań, to należy ten fakt ujawnić i podać podstawową charakterystykę instrumentów finansowych, które w innym przypadku byłyby wyceniane po cenie ustalonej na aktywnym regulowanym rynku, na którym następuje obrót instrumentami finansowymi, zaś informacje o tej cenie są ogólnie dostępne

b)

w przypadku gdy wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych jest niższa od ich wartości bilansowej - wartość bilansową i wartość godziwą danego składnika lub grupy składników, przyczyny zaniechania odpisów aktualizujących ich wartość bilansową oraz uzasadnienie przekonania o możliwości odzyskania wykazanej wartości w pełnej kwocie

a)

charakter i wielkość zawartych transakcji, w tym opis przyjętych lub udzielonych gwarancji i zabezpieczeń, dane przyjęte do wyliczenia wartości godziwej przychodów odsetkowych związanych z umowami zawartymi w danym okresie oraz transakcjami zawartymi w okresach poprzednich, zarówno zakończonymi, jak i niezakończonymi w danym okresie

b)

informację o aktywach finansowych wyłączonych z ksiąg rachunkowych

a)

rodzaj przeniesionych aktywów

b)

wartość i charakter korzyści zachowanych przez bank, a także rodzaje ryzyka związane z przeniesionymi aktywami finansowymi, które nie podlegają wyłączeniu z bilansu

c)

wartość bilansową przeniesionych aktywów, wartość ujmowanych w bilansie aktywów i powiązanych z nimi zobowiązań

a)

wartości aktywów finansowych przekwalifikowanych do i z każdej kategorii, a także przyczyny przekwalifikowania

b)

wartości bilansowej i wartości godziwej składników aktywów finansowych, które zostały przekwalifikowane w okresie sprawozdawczym oraz w poprzednich okresach sprawozdawczych

c)

wyjątkowych okolicznościach, wraz z faktami wskazującymi na to, że były one wyjątkowe, gdy składnik aktywów finansowych został przekwalifikowany zgodnie z § 32 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 1 października 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości banków (Dz. U. z 2019 r. poz. 957)

d)

przychodach lub kosztach z tytułu wyceny składnika aktywów finansowych, w okresie sprawozdawczym oraz w poprzednich okresach sprawozdawczych

e)

przychodach lub kosztach z tytułu wyceny, które zostałyby ujęte w okresie sprawozdawczym, jeżeli dany składnik aktywów finansowych nie zostałby przekwalifikowany

f)

efektywnej stopie procentowej i szacunkowej kwocie przepływów pieniężnych, które bank spodziewa się odzyskać, na dzień przekwalifikowania składnika aktywów finansowych

a)

do 3 miesięcy

b)

powyżej 3 do 12 miesięcy

c)

powyżej 12 miesięcy

a)

wartość kredytów i pożyczek oraz innych należności banku zakwalifikowanych przy początkowym ujęciu jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

b)

wartość ekspozycji na ryzyko kredytowe na dzień sprawozdawczy, bez uwzględnienia wartości instrumentów zabezpieczających przed ryzykiem kredytowym

c)

wartość, o którą instrumenty zabezpieczające przed ryzykiem kredytowym zmniejszają wartość ekspozycji na ryzyko kredytowe

d)

wartość zmiany, w danym okresie sprawozdawczym i narastająco, wartości godziwej kredytów i pożyczek oraz innych należności banku, która wynika ze zmian ryzyka kredytowego, ustaloną:

e)

wartość zmiany wartości godziwej instrumentów zabezpieczających przed ryzykiem kredytowym zakwalifikowanych przy początkowym ujęciu jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, jaka wystąpiła w danym okresie sprawozdawczym i narastająco

a)

do 3 miesięcy

b)

powyżej 3 do 12 miesięcy

c)

powyżej 12 miesięcy

a)

wartość zobowiązań finansowych zakwalifikowanych przy początkowym ujęciu jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

b)

wartość zobowiązań finansowych zakwalifikowanych jako przeznaczone do obrotu

c)

różnicę pomiędzy wartością bilansową zobowiązań finansowych a wartością, którą bank byłby zobowiązany zapłacić w terminie wymagalności

a)

rodzajów zawartych kontraktów (opcje, instrumenty zamiany, terminowe instrumenty finansowe)

b)

rodzajów instrumentów bazowych

c)

podziału według instrumentów bazowych do otrzymania i wydania (sprzedane i nabyte)

a)

ryzyko rynkowe, w tym:

b)

ryzyko kredytowe

c)

ryzyko płynności

d)

ryzyko operacyjne

a)

opis zabezpieczeń

b)

opis instrumentów finansowych wyznaczonych jako instrumenty zabezpieczające oraz ich wartość godziwą

c)

rodzaje ryzyka, podlegające zabezpieczeniu

d)

termin, w którym oczekuje się przeprowadzenia prognozowanych transakcji objętych zabezpieczeniem, oraz przewidywany okres, w którym transakcje te wpłyną na wynik finansowy

e)

opis prognozowanych transakcji, w odniesieniu do których uprzednio stosowano zasady rachunkowości zabezpieczeń, lecz obecnie nie spodziewa się ponownego przeprowadzenia takich transakcji

a)

opis zabezpieczanej pozycji, w tym przewidywany okres do zajścia planowanej transakcji lub powstania przyszłego zobowiązania

b)

opis zastosowanych instrumentów zabezpieczających

c)

kwoty wszelkich odroczonych lub nienaliczonych zysków lub strat i przewidywany termin uznania ich za przychody lub koszty finansowe

a)

kwoty odpisów zwiększających i zmniejszających kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny

Niniejszy dokument nie zastępuje oficjalnej publikacji w Dzienniku Ustaw Rzeczypospolitej Polskiej. Nie ponosimy odpowiedzialności za ewentualne nieścisłości wynikające z transkrypcji oryginału do tego formatu.

Ten tekst jest publikowany na własnych warunkach ponownego wykorzystania określonych przez Dziennik Ustaw, a nie na licencji Legalize ani na licencji domeny publicznej. Dziennik Ustaw
domena publiczna (urzędowe publikacje rządowe)