Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 16 sierpnia 2024 r. w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe podlegające przekazaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych

Treść rozporządzenia

Na podstawie art. 9 ust. 5 pkt 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych zarządza się, co następuje:

§ 1.

Rozporządzenie określa zakres dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe podlegające przekazaniu na podstawie art. 9 ust. 1c i 1e ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych, zwane dalej „księgami”, oraz sposób ich wykazywania w księgach.

§ 2.

1) numer identyfikacji podatkowej kontrahenta podatnika, o ile został nadany;

2) numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur, o ile został nadany do dnia przekazania księgi - w przypadku faktur wystawionych przez podatnika stanowiących dowód księgowy;

3) znaczniki identyfikujące konta ksiąg wykazywane według słownika znaczników identyfikujących konta ksiąg dla:

4) dane potwierdzające nabycie, wytworzenie lub wykreślenie danego środka trwałego lub danej wartości niematerialnej i prawnej z ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, zwanej dalej „ewidencją”:

5) wysokość różnicy pomiędzy wynikiem finansowym ustalonym na podstawie przepisów o rachunkowości a podstawą opodatkowania ustaloną na podstawie przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych w podziale na:

§ 3.

Księgi mogą nie być uzupełniane o dodatkowe dane, o których mowa w § 2 ust. 1 pkt 1, dotyczące poszczególnych zdarzeń, jeżeli w przypadku:

1) banku - zdarzenie dotyczy wykonywania czynności bankowych, o których mowa w art. 5 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe ;

2) zakładu ubezpieczeń - zdarzenie dotyczy wykonywania czynności w ramach działalności ubezpieczeniowej, o której mowa w art. 4 ust. 1 ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej ;

3) spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej - zdarzenie dotyczy wykonywania czynności, o których mowa w art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych ;

4) przedsiębiorcy telekomunikacyjnego - zdarzenie dotyczy świadczenia usługi telekomunikacyjnej oraz innej usługi nieodłącznie związanej ze świadczeniem takiej usługi na rzecz użytkownika końcowego.

§ 4.

1) § 2 ust. 1 pkt 4 lit. a;

2) § 2 ust. 1 pkt 4 lit. d, w zakresie daty wykreślenia z ewidencji.

§ 5.

§ 6.

Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2025 r.

Załącznik nr 1 - Słownik znaczników identyfikujących konta ksiąg dla banków

Załącznik nr 2 - Słownik znaczników identyfikujących konta ksiąg dla zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji

Załącznik nr 3 - Słownik znaczników identyfikujących konta ksiąg dla jednostek, o których mowa w art. 3 ust. 2 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie

Załącznik nr 4 - Słownik znaczników identyfikujących konta ksiąg dla funduszy inwestycyjnych

Załącznik nr 5 - Słownik znaczników identyfikujących konta ksiąg dla domów maklerskich

Załącznik nr 6 - Słownik znaczników identyfikujących konta ksiąg dla spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych

Załącznik nr 7 - Słownik znaczników identyfikujących konta ksiąg dla pozostałych jednostek

Załącznik nr 1 - Słownik znaczników identyfikujących konta ksiąg dla banków

Załącznik nr 2 - Słownik znaczników identyfikujących konta ksiąg dla zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji