LegalizeLag (2001:1227) om självdeklarationer och kontrolluppgifter
1 kap. Allmänna bestämmelser
1 §
I denna lag finns bestämmelser om skyldighet att lämna självdeklarationer, särskilda uppgifter och kontrolluppgifter.
I lagen finns också bestämmelser med anknytning till uppgiftsskyldigheterna.
2 §
I självdeklarationerna lämnas uppgifter till ledning för
egen taxering enligt taxeringslagen (1990:324),
taxering enligt taxeringslagen av delägare i svenska handelsbolag och medlemmar i europeiska ekonomiska intressegrupperingar,
beslut om mervärdesskatt i fall som avses i 3 kap. 14 §,
bestämmande av underlag för egenavgifter enligt 3 kap. socialavgiftslagen (2000:980),
bestämmande av underlag för skatt enligt lagen
(1990:659) om särskild löneskatt på vissa förvärvsinkomster,
bestämmande av underlag för avgift enligt lagen
(1994:1920) om allmän löneavgift, samt
beräkning av pensionsgrundande inkomst enligt 59 kap.
socialförsäkringsbalken.
Bestämmelser om skyldighet att lämna självdeklaration finns i 2 kap. Lag (2010:1285).
3 §
I de särskilda uppgifterna lämnas uppgifter för
bedömning av stiftelsers och föreningars skattskyldighet enligt inkomstskattelagen (1999:1229),
taxering enligt taxeringslagen (1990:324) av delägare i svenska handelsbolag och medlemmar i europeiska ekonomiska intressegrupperingar,
bestämmande av vilket fartområde ett fartyg går i, samt
kontroll av uppskovsbelopp enligt 47 kap. inkomstskattelagen när ersättningsbostaden är belägen utomlands.
Bestämmelser om skyldighet att lämna särskilda uppgifter finns i 5 kap. Lag (2006:1521).
4 §
I kontrolluppgifterna lämnas uppgifter om andra än uppgiftslämnaren själv till ledning för
taxering enligt taxeringslagen (1990:324),
bestämmande av underlag för egenavgifter enligt 3 kap. socialavgiftslagen (2000:980),
bestämmande av underlag för skatt enligt lagen
(1990:659) om särskild löneskatt på vissa förvärvsinkomster,
bestämmande av underlag för avgift enligt lagen
(1994:1920) om allmän löneavgift,
registrering av skatteavdrag enligt skattebetalningslagen (1997:483),
beräkning av pensionsgrundande inkomst enligt 59 kap.
socialförsäkringsbalken,
beskattning enligt lagen (1991:586) om särskild inkomstskatt förutomlands bosatta, samt
beskattning utomlands.
Bestämmelser om skyldighet att lämna kontrolluppgifter finns i 6-13 kap. Lag (2010:1285).
Definitioner
5 §
Om inget annat anges har termer och uttryck som används i denna lag samma betydelse och tillämpningsområde som i
a) taxeringslagen (1990:324),
inkomstskattelagen (1999:1229),
lagen (1984:1052) om statlig fastighetsskatt,
lagen (1990:659) om särskild löneskatt på vissa förvärvsinkomster,
lagen (1990:661) om avkastningsskatt på pensionsmedel i fall som avses i 2 § första stycket 1-4 och 6-10 den lagen,
lagen (1991:687) om särskild löneskatt på pensionskostnader,
lagen (1994:1744) om allmän pensionsavgift,
lagen (1994:1920) om allmän löneavgift,
3 kap. socialavgiftslagen (2000:980), och
lagen (2007:1398) om kommunal fastighetsavgift
när det gäller bestämmelser om skyldighet att lämna uppgifter till ledning för taxering och annat bestämmande av underlag för skatt eller avgift, bedömning av skattskyldighet, beskattning enligt lagen (1991:586) om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta eller beskattning utomlands,
mervärdesskattelagen (1994:200) när det gäller redovisning av mervärdesskatt, samt
skattebetalningslagen (1997:483) när det gäller skyldighet att lämna uppgifter till ledning för registrering av skatteavdrag.
Vid användandet i denna lag av termer och uttryck som avses i inkomstskattelagen ska med juridisk person även avses dödsbon, handelsbolag och europeiska ekonomiska intressegrupperingar men inte investeringsfonder. Lag (2011:1287).
6 §
Vad som i denna lag föreskrivs om avgift enligt socialavgiftslagen (2000:980) skall tillämpas även på särskild löneskatt enligt lagen (1990:659) om särskild löneskatt på vissa förvärvsinkomster och allmän löneavgift enligt lagen (1994:1920) om allmän löneavgift.
Beslutande myndighet
7 §
Beslut enligt denna lag fattas av Skatteverket. Lag (2003:674).
8 §
Har upphävts genom lag (2003:674).
Valuta
9 §
Uppgifter om belopp skall, om inte annat föreskrivs, anges i svenska kronor. Lag (2003:1090).
2 kap. Skyldighet att lämna självdeklaration
1 §
Självdeklaration lämnas som allmän självdeklaration eller särskild självdeklaration. Allmän självdeklaration lämnas av fysiska personer och dödsbon. Särskild självdeklaration lämnas av andra juridiska personer än dödsbon.
Skyldighet att lämna allmän självdeklaration
2 §
Fysiska personer ska lämna allmän självdeklaration under förutsättning att
intäkterna i inkomstslaget tjänst och i inkomstslaget näringsverksamhet i annat fall än som avses i 2 under beskattningsåret har uppgått till sammanlagt minst 42,3 procent av prisbasbeloppet,
sådan intäkt i inkomstslaget tjänst som avses i 11 kap.
45 §, 50 kap. 7 § samt 57 kap. 20 och 21 §§ inkomstskattelagen (1999:1229) eller intäkt av passiv näringsverksamhet under beskattningsåret har uppgått till sammanlagt minst 100 kronor,
intäkterna i inkomstslaget kapital, med undantag för sådan ränta eller utdelning för vilken kontrolluppgift ska lämnas enligt 8 eller 9 kap. och för sådan schablonintäkt för vilken kontrolluppgift har lämnats enligt 11 kap. 10 § eller 16-20 §§, har uppgått till sammanlagt minst 200 kronor under beskattningsåret,
de är begränsat skattskyldiga och den skattepliktiga intäkten har uppgått till sammanlagt minst 100 kronor,
underlag för statlig fastighetsskatt, kommunal fastighetsavgift, avkastningsskatt på pensionsmedel eller särskild löneskatt på pensionskostnader ska fastställas,
uppgift enligt 3 kap. 9 a § ska lämnas, eller
uppgift enligt 3 kap. 21 a § ska lämnas.
Lag (2011:1287).
3 §
Har upphävts genom lag (2007:1409).
4 §
Dödsbon ska, om inte annat anges i 5 §, lämna allmän självdeklaration, om
de skattepliktiga intäkterna, med undantag för sådan ränta eller utdelning för vilken kontrolluppgift ska lämnas enligt 8 eller 9 kap. och för sådan schablonintäkt för vilken kontrolluppgift har lämnats enligt 11 kap. 10 § eller 16-20 §§, har uppgått till sammanlagt minst 100 kronor under beskattningsåret,
underlag för statlig fastighetsskatt, kommunal fastighetsavgift, avkastningsskatt på pensionsmedel eller särskild löneskatt på pensionskostnader ska fastställas,
uppgift enligt 3 kap. 9 a § ska lämnas, eller
uppgift enligt 3 kap. 21 a § ska lämnas.
Lag (2011:1287).
5 §
Det som skulle ha gällt för den avlidne i fråga om deklarationsskyldighet skall under dödsåret tillämpas på dödsboet.
6 §
Har upphävts genom lag (2002:328).
Skyldighet att lämna särskild självdeklaration
7 §
Särskild självdeklaration ska lämnas av
aktiebolag och ekonomiska föreningar samt sådana stiftelser, andra liknande subjekt eller andra tillgångsmassor som enligt stiftelseförordnande eller motsvarande bestämmelse har till huvudsakligt ändamål att tillgodose viss släkts, vissa släkters eller bestämda fysiska personers ekonomiska intressen,
sådana ideella föreningar som avses i 7 kap. 7 §
inkomstskattelagen (1999:1229) och av sådana trossamfund som avses i 7 kap. 14 § den lagen, om intäkterna under beskattningsåret har överstigit grundavdraget enligt 63 kap. 11 § samma lag,
andra juridiska personer än sådana som avses i 1 och 2, med undantag av dödsbon, handelsbolag och europeiska ekonomiska intressegrupperingar, om intäkterna som den skattskyldige ska ta upp under beskattningsåret har uppgått till minst 200 kronor,
andra juridiska personer än dödsbon för vilka underlag för statlig fastighetsskatt, kommunal fastighetsavgift, avkastningsskatt på pensionsmedel eller särskild löneskatt på pensionskostnader ska fastställas, samt
ombudet för en sådan generalrepresentation som avses i 1 kap. 12 § lagen (1998:293) om utländska försäkringsgivares verksamhet i Sverige för skadeförsäkringsföretag som bedriver sin verksamhet genom representationen. Lag (2011:1287).
Skattefri inkomst
8 §
Vid bedömning av deklarationsskyldighet som enligt detta kapitel är beroende av att intäkterna har uppgått till visst belopp ska hänsyn inte tas till sådan intäkt som är skattefri eller som den fysiska personen inte är skattskyldig för enligt inkomstskattelagen (1999:1229).
Inkomst som enligt skatteavtal helt eller delvis ska undantas från beskattning i Sverige omfattas inte av första stycket. Lag (2007:1409).
3 kap. Självdeklarationens innehåll
1 §
En självdeklaration ska innehålla
nödvändiga identifikationsuppgifter,
uppgifter om de intäktsposter och kostnadsposter som ska hänföras till respektive inkomstslag,
uppgifter om de allmänna avdrag som den skattskyldige har rätt till,
de uppgifter som behövs för beräkning av
fastighetsskatt enligt lagen (1984:1052) om statlig fastighetsskatt,
avkastningsskatt enligt lagen (1990:661) om avkastningsskatt på pensionsmedel,
särskild löneskatt enligt lagen (1991:687) om särskild löneskatt på pensionskostnader,
expansionsfondsskatt enligt 34 kap.
inkomstskattelagen (1999:1229),
egenavgifter enligt 3 kap. socialavgiftslagen
(2000:980),
särskild löneskatt enligt lagen (1990:659) om särskild löneskatt på vissa förvärvsinkomster,
allmän löneavgift enligt lagen (1994:1920) om allmän löneavgift,
pensionsgrundande inkomst enligt 59 kap.
socialförsäkringsbalken, och
kommunal fastighetsavgift enligt lagen (2007:1398) om kommunal fastighetsavgift,
de uppgifter som behövs för att avgöra om en begränsat skattskyldig uppfyller kraven för att erhålla allmänna avdrag enligt 62 kap. 5-8 §§ eller grundavdrag enligt 63 kap. inkomstskattelagen, samt
de övriga uppgifter som Skatteverket behöver för att fatta riktiga taxerings- och beskattningsbeslut samt beslut om pensionsgrundande inkomst. Lag (2010:1285).
2 §
Har upphävts genom lag (2007:1409).
Ändringar och tillägg i allmän självdeklaration
3 §
Om någon uppgift på en sådan förtryckt blankett för allmän självdeklaration som avses i 4 kap. 2 § är felaktig eller saknas, skall den skattskyldige göra den ändring eller det tillägg som behövs.
Inkomstslaget tjänst
4 §
Uppgift om kostnadsersättning som avses i 6 kap. 9 § behöver endast lämnas i den utsträckning avdrag görs för ökade levnadskostnader.
Inkomstslaget näringsverksamhet
5 §
Den som redovisar intäkter i inkomstslaget näringsverksamhet skall, om inte annat framgår av 9 eller 18 § eller av 5 kap. 2 §, för varje näringsverksamhet lämna de uppgifter som behövs för taxeringen.
Uppgifterna kan avse
intäkter, kostnader och bokslutsdispositioner,
tillgångar, skulder, avsättningar, obeskattade reserver och eget kapital,
justeringar i förhållande till bokföringen, samt
andra uppgifter om verksamheten av betydelse för taxeringen.
Regeringen eller den myndighet regeringen bestämmer meddelar närmare föreskrifter om vilka uppgifter som skall lämnas för varje näringsverksamhet.
5 a §
Den som är skyldig att lämna självdeklaration för inkomstslaget näringsverksamhet ska lämna uppgift om huruvida
årsbokslutet eller årsredovisningen, som ligger till grund för självdeklarationen, har upprättats med biträde av en uppdragstagare, eller
årsredovisningen, som ligger till grund för självdeklarationen, har varit föremål för revision.
Lag (2010:852).
6 §
Företag skall, i de fall som avses i 17 kap. 21 § inkomstskattelagen (1999:1229), lämna uppgift om beslut om eller styrelsens förslag till utdelning eller annat förfogande över uppkommen vinst. Lag (2003:1103).
7 §
Dotterföretag som redovisar intäkter i inkomstslaget näringsverksamhet skall lämna
identifikationsuppgifter för moderföretaget och, om moderföretaget i sin tur är ett dotterföretag, identifikationsuppgifter för hela koncernens moderföretag, samt
uppgifter om sitt aktie- eller andelsinnehav i moderföretaget och innehavets röstvärde.
Ägaruppgifterna skall avse förhållandena vid utgången av det senast avslutade beskattningsåret.
Näringsbetingade andelar och vissa andra tillgångar
7 a §
Denna text ersätter inte den officiella publikationen i Svensk författningssamling (SFS). Vi ansvarar inte för eventuella felaktigheter som uppstått vid överföringen till detta format.