Bundesgesetz vom 17. Mai 1990 über die Errichtung, Verwaltung und Beaufsichtigung von Pensionskassen (Pensionskassengesetz – PKG)

1. Vergütung zur Deckung der Betriebsaufwendungen	+ ………………
2. Betriebsaufwendungen
	a)	Personalaufwand
	–	Löhne	– ………………..
	–	Gehälter	– ……………….
	–	Aufwendungen für Abfertigungen und Leistungen an betriebliche Mitarbeitervorsorgekassen	– ……………….
	–	Aufwendungen für Altersversorgung	– ……………….
	–	Aufwendungen für gesetzlich vorgeschriebene Sozialabgaben sowie vom Entgelt abhängige Abgaben und Pflichtbeiträge	– ……………….
	–	sonstige Sozialaufwendungen	– _______
	b)	Abschreibungen auf das Anlagevermögen	– ………………..
	c)	sonstige Betriebs- Verwaltungs- und Vertriebsaufwendungen	– _______	– ………………
3. Veränderung der geschäftsplanmäßigen Verwaltungskostenrückstellung	± ……………..
4. Finanzerträge	+ …………………
	a)	Erträge aus Beteiligungen	+ ………………….
	b)	Zinsenerträge und sonstige laufende Erträge aus der Veranlagung der Eigenmittel und der nicht zu Veranlagungs- und Risikogemeinschaften zugeordneten Fremdmittel	+ ………………….
	c)	Erträge aus dem Abgang von und der Zuschreibung zu Finanzanlagen, die nicht den Veranlagungs- und Risikogemeinschaften zugeordnet sind	+ __	+ ………………..
5. Finanzaufwendungen
	a)	Aufwendungen aus Beteiligungen	– …………………
	b)	Abschreibungen auf sonstige Finanzanlagen, die nicht den Veranlagungs- und Risikogemeinschaften zugeordnet sind	– …………………
	c)	Zinsen und ähnliche Aufwendungen	– ___	– ……………….
6. Sonstige Erträge und Aufwendungen
	a)	Erträge	+ …………………
	b)	Aufwendungen	– ___	± ……………..
7. Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit		± ……………..
8. Außerordentliches Ergebnis
	a)	außerordentliche Erträge	+ ………………….
	b)	außerordentliche Aufwendungen	– ___	± ……………..
9. Steuern von Einkommen und vom Ertrag		– ______
10. Jahresüberschuß/Jahresfehlbetrag		± ……………..
11. Veränderung von Rücklagen
	a)	Zuweisungen
		– zu unversteuerten Rücklagen	+ …………………
		– zu Gewinnrücklagen	+ ………………….
		– zur Mindestertragsrücklage
	b)	Auflösungen
		– unversteuerter Rücklagen	– ………………..
		– von Kapitalrücklagen	– …………………
		– von Gewinnrücklagen	– ___	± ……………..
		– der Mindestertragsrücklage
12. Gewinn-/Verlustvortrag		± ……………..
13. Bilanzgewinn/-verlust		± ……………..

---

¹) Die mit Fußnote „1)“ gekennzeichneten, mit Buchstaben oder römischen Zahlen bezeichneten Hauptposten sind in die im HGB mit arabischen Zahlen bezeichneten Einzelposten zu untergliedern.

Abkürzung

PKG

Anlage 2

```

```

zu Artikel I, § 30

Formblatt A - Vermögensaufstellung einer Veranlagungs- und Risikogemeinschaft

AKTIVA

I. Bargeld und Guthaben auf Schilling lautend

II. Bargeld und Guthaben auf ausländische Währungen lautend

III. Ausleihungen auf Schilling lautend

IV. Ausleihungen auf ausländische Währungen lautend

V. Schuldverschreibungen auf Schilling lautend

VI. Schuldverschreibungen auf ausländische Währungen lautend

VII. Sonstige Wertpapiere auf Schilling lautend

Genußscheine, Genußrechte

VIII. Sonstige Wertpapiere auf ausländische Währungen lautend

Genußscheine, Genußrechte

IX. Grundstücke und Gebäude im Inland

X. Grundstücke und Gebäude im Ausland

XI. Forderungen

XII. Aktive Rechnungsabgrenzungsposten

XIII. Sonstige Aktiva

PASSIVA

I. Deckungsrückstellung

II. Schwankungsrückstellung

III. Verbindlichkeiten

IV. Passive Rechnungsabgrenzungsposten

V. Sonstige Passiva

Formblatt B - Ertragsrechnung einer Veranlagungs- und Risikogemeinschaft

A. Veranlagungsergebnis

I. Veranlagungserträge

Zinsenerträge aus Guthaben

und Ausleihungen + ............ Zinsenerträge gemäß § 48 + ............ Erträge aus

Schuldverschreibungen +- ........... Erträge aus sonstigen

Wertpapieren +- ........... Grundstückserträge (nach Abzug von Aufwendungen) +- ........... Sonstige laufende

Veranlagungserträge +- ...........

Zinsenaufwendungen - ............

Verwaltungskosten der

Veranlagung - ------------ +- -----------

```

```

II. Zuschüsse aus dem

Pensionskassenvermögen zum

Ausgleich von Mindererfolgen

aus der Veranlagung

(§ 2 Abs. 2 PKG) + ------------

```

```

III. Veranlagungsüberschuß I +- -----------

IV. Übertrag in die

Ergebnisverwendung

(Pos. C. I.) +- -----------

```

```

0

B. Versicherungstechnisches

Ergebnis

I. Nettobeiträge

laufende Beiträge für

Anwartschaftsberechtigte + ............ Einmalbeiträge + ............ Beiträge gemäß § 5 Abs. 2 Z 2 BPG + ............ Beiträge gemäß § 17 PKG + ............ Beiträge gemäß § 41 PKG + ............

Beiträge gemäß § 48 PKG + ------------ + ------------

```

```

II. Einstellung der in den

Beiträgen enthaltenen

Schwankungsrückstellung in

die Schwankungsrückstellung - ------------

III. Auszahlungen von Leistungen

Alterspensionen,

Hinterbliebenenpensionen

und Invaliditätspensionen - ............

Unverfallbarkeitsleistungen

und Abfindungen - ------------ - ------------

---

IV. Versicherungsergebnis

Versicherungsprämien - ............ +- ----------- Leistungen der Versicherer + ------------ V. Umbuchung der Deckungsrückstellung

Auflösung + ............

Dotierung - ------------ +- -----------

```

```

VI. Rechnungsmäßige

Zinsen (Pos. C IX.) + ------------

VII. Zuweisung an die

Deckungsrückstellung - ------------

VIII. Verminderung der

Deckungsrückstellung

Alterspensionen,

Hinterbliebenenpensionen und

Invaliditätspensionen + ............

Unverfallbarkeitsleistungen

und Abfindungen + ............

für ohne Leistung erloschene

Ansprüche + ............

für Übertragungen gemäß § 5

Abs. 2 BPG + ............

für Übertragungen gemäß

§ 17 PKG + ............

für Übertragungen gemäß § 41

PKG + ------------ + ------------

```

```

IX. Übertrag von

Arbeitgeberbeiträgen gemäß

§ 24 Abs. 7 PKG in die

Ergebnisverwendung

(Pos. C. VIII.) - ------------

```

```

X. Versicherungstechnisches

Ergebnis +- -----------

XI. Übertrag in die

Ergebnisverwendung

(Pos. C. III.) +- -----------

```

```

0

C. Ergebnisverwendung

I. Übertrag des

Veranlagungsüberschusses I

(Pos. A. IV.) +- -----------

II. Veränderung der

Schwankungsrückstellung aus

dem Veranlagungsergebnis

Zuweisung gemäß § 24a Abs. 2 - ............

Auflösung gemäß § 24a Abs. 2 + ............

Zuweisung gemäß § 24a Abs. 3 - ------------ +- -----------

```

```

III. Übertrag des

versicherungstechnischen

Ergebnisses (Pos. B. XI.) +- -----------

IV. Veränderung der

Schwankungsrückstellung aus

dem versicherungstechnischen

Ergebnis

Zuweisung gemäß § 24a Abs. 4 - ............

Auflösung gemäß § 24a Abs. 4 + ------------ +- -----------

```

```

V. Auflösung von Überbeständen

der Schwankungsrückstellung

Auflösung gemäß § 24a Abs. 5 + ............

Auflösung gemäß § 24a Abs. 6 + ------------ + ------------

```

```

VI. Auflösung einer negativen

Schwankungsrückstellung

gemäß § 24a Abs. 7 - ------------

VII. Aufwendungen für

die Ermittlung von - ............

Überweisungsbeträgen

beitragsfrei gestellte

Anwartschaften - ------------ - ------------

```

```

VIII. Arbeitgeberbeiträge gemäß

§ 24 Abs. 7 PKG (Pos. B. IX.) + ------------

IX. Rechnungsmäßige Zinsen laut

Pos. B. VI. - ------------

```

```

X. Verbleibendes Ergebnis der

Veranlagungs- und

Risikogemeinschaft +- -----------

XI. Verwendung des verbleibenden

Ergebnisses der Veranlagungs-

und Risikogemeinschaft

Einstellung in die

Deckungsrückstellung - ------------

Entnahme aus der

Deckungsrückstellung + ------------

Guthaben des Arbeitgebers - ------------

Nachschuß des Arbeitgebers + ------------

```

```

0

Formblatt C - Anhang zur Vermögensaufstellung und Ertragsrechnung

einer Veranlagungs- und Risikogemeinschaft

I. Eckdaten der Veranlagungs- und Risikogemeinschaft

II. Erläuterungen zur Vermögensaufstellung der Veranlagungs- und Risikogemeinschaft nach Formblatt A

III. Erläuterungen zur Ertragsrechnung der Veranlagungs- und Risikogemeinschaft nach Formblatt B

IV. Erläuterungen zur Schwankungsrückstellung

V. Erläuterungen zur Bewertung

VI. Invaliditätsvorsorge

VII. Erläuterungen zur Führung der Pensionskonten

VIII. Erläuterungen zur Internen Kontrolle

IX. Anzahl der

• Anwartschaftsberechtigten

• Leistungsberechtigten

X. Bestätigung der Übereinstimmung der Pensionskassenverträge mit dem Pensionskassengesetz sowie mit § 3 Betriebspensionsgesetz

XI. Kurzbericht des Prüfaktuars

XII. Bestätigung des Abschlußprüfers

Abkürzung

PKG

Ist erstmals auf nach dem 31. Dezember 2001 endende Geschäftsjahre

anzuwenden (vgl. § 3, BGBl. II Nr. 14/2002).

Anlage 2

```

```

zu Artikel I, § 30

Formblatt A - Vermögensaufstellung einer Veranlagungs- und Risikogemeinschaft

AKTIVA

I. Bargeld und Guthaben auf Euro lautend

II. Bargeld und Guthaben auf ausländische Währungen lautend

III. Ausleihungen auf Euro lautend

IV. Ausleihungen auf ausländische Währungen lautend

V. Schuldverschreibungen auf Euro lautend

VI. Schuldverschreibungen auf ausländische Währungen lautend

VII. Sonstige Wertpapiere auf Euro lautend

Genußscheine, Genußrechte

4a. Veranlagungen gemäß § 25 Abs. 2 Z 12 lit. a

VIII. Sonstige Wertpapiere auf ausländische Währungen lautend

Genußscheine, Genußrechte

4a. Veranlagungen gemäß § 25 Abs. 2 Z 12 lit. a

IX. Grundstücke und Gebäude im Inland

X. Grundstücke und Gebäude im Ausland

XI. Forderungen

XII. Aktive Rechnungsabgrenzungsposten

XIII. Sonstige Aktiva

PASSIVA

I. Deckungsrückstellung

II. Schwankungsrückstellung

III. Verbindlichkeiten

IV. Passive Rechnungsabgrenzungsposten

V. Sonstige Passiva

Formblatt B - Ertragsrechnung einer Veranlagungs- und Risikogemeinschaft

A. Veranlagungsergebnis

I. Veranlagungserträge

Zinsenerträge aus Guthaben

und Ausleihungen + ............ Zinsenerträge gemäß § 48 + ............ Erträge aus

Schuldverschreibungen +- ........... Erträge aus sonstigen

Wertpapieren +- ........... Grundstückserträge (nach Abzug von Aufwendungen) +- ........... Sonstige laufende

Veranlagungserträge +- ...........

Zinsenaufwendungen - ............

Verwaltungskosten der

Veranlagung - ------------ +- -----------

```

```

II. Zuschüsse aus dem

Pensionskassenvermögen zum

Ausgleich von Mindererfolgen

aus der Veranlagung

(§ 2 Abs. 2 PKG) + ------------

```

```

III. Veranlagungsüberschuß I +- -----------

IV. Übertrag in die

Ergebnisverwendung

(Pos. C. I.) +- -----------

```

```

0

B. Versicherungstechnisches

Ergebnis

I. Nettobeiträge

laufende Beiträge für

Anwartschaftsberechtigte + ............ Einmalbeiträge + ............ Beiträge gemäß § 5 Abs. 2 Z 2 BPG + ............ Beiträge gemäß § 17 PKG + ............ Beiträge gemäß § 41 PKG + ............

Beiträge gemäß § 48 PKG + ------------ + ------------

```

```

II. Einstellung der in den

Beiträgen enthaltenen

Schwankungsrückstellung in

die Schwankungsrückstellung - ------------

III. Auszahlungen von Leistungen

Alterspensionen,

Hinterbliebenenpensionen

und Invaliditätspensionen - ............

Unverfallbarkeitsleistungen

und Abfindungen - ------------ - ------------

---

IV. Versicherungsergebnis

Versicherungsprämien - ............ +- ----------- Leistungen der Versicherer + ------------ V. Umbuchung der Deckungsrückstellung

Auflösung + ............

Dotierung - ------------ +- -----------

```

```

VI. Rechnungsmäßige

Zinsen (Pos. C IX.) + ------------

VII. Zuweisung an die

Deckungsrückstellung - ------------

VIII. Verminderung der

Deckungsrückstellung

Alterspensionen,

Hinterbliebenenpensionen und

Invaliditätspensionen + ............

Unverfallbarkeitsleistungen

und Abfindungen + ............

für ohne Leistung erloschene

Ansprüche + ............

für Übertragungen gemäß § 5

Abs. 2 BPG + ............

für Übertragungen gemäß

§ 17 PKG + ............

für Übertragungen gemäß § 41

PKG + ------------ + ------------

```

```

IX. Übertrag von

Arbeitgeberbeiträgen gemäß

§ 24 Abs. 7 PKG in die

Ergebnisverwendung

(Pos. C. VIII.) - ------------

```

```

X. Versicherungstechnisches

Ergebnis +- -----------

XI. Übertrag in die

Ergebnisverwendung

(Pos. C. III.) +- -----------

```

```

0

C. Ergebnisverwendung

I. Übertrag des

Veranlagungsüberschusses I

(Pos. A. IV.) +- -----------

II. Veränderung der

Schwankungsrückstellung aus

dem Veranlagungsergebnis

Zuweisung gemäß § 24a Abs. 2 - ............

Auflösung gemäß § 24a Abs. 2 + ............

Zuweisung gemäß § 24a Abs. 3 - ------------ +- -----------

```

```

III. Übertrag des

versicherungstechnischen

Ergebnisses (Pos. B. XI.) +- -----------

IV. Veränderung der

Schwankungsrückstellung aus

dem versicherungstechnischen

Ergebnis

Zuweisung gemäß § 24a Abs. 4 - ............

Auflösung gemäß § 24a Abs. 4 + ------------ +- -----------

```

```

V. Auflösung von Überbeständen

der Schwankungsrückstellung

Auflösung gemäß § 24a Abs. 5 + ............

Auflösung gemäß § 24a Abs. 6 + ------------ + ------------

```

```

VI. Auflösung einer negativen

Schwankungsrückstellung

gemäß § 24a Abs. 7 - ------------

VII. Aufwendungen für

die Ermittlung von - ............

Überweisungsbeträgen

beitragsfrei gestellte

Anwartschaften - ------------ - ------------

```

```

VIII. Arbeitgeberbeiträge gemäß

§ 24 Abs. 7 PKG (Pos. B. IX.) + ------------

IX. Rechnungsmäßige Zinsen laut

Pos. B. VI. - ------------

```

```

X. Verbleibendes Ergebnis der

Veranlagungs- und

Risikogemeinschaft +- -----------

XI. Verwendung des verbleibenden

Ergebnisses der Veranlagungs-

und Risikogemeinschaft

Einstellung in die

Deckungsrückstellung - ------------

Entnahme aus der

Deckungsrückstellung + ------------

Guthaben des Arbeitgebers - ------------

Nachschuß des Arbeitgebers + ------------

```

```

0

Formblatt C - Anhang zur Vermögensaufstellung und Ertragsrechnung

einer Veranlagungs- und Risikogemeinschaft

I. Eckdaten der Veranlagungs- und Risikogemeinschaft

II. Erläuterungen zur Vermögensaufstellung der Veranlagungs- und Risikogemeinschaft nach Formblatt A

III. Erläuterungen zur Ertragsrechnung der Veranlagungs- und Risikogemeinschaft nach Formblatt B

IV. Erläuterungen zur Schwankungsrückstellung

V. Erläuterungen zur Bewertung

VI. Invaliditätsvorsorge

VII. Erläuterungen zur Führung der Pensionskonten

VIII. Erläuterungen zur Internen Kontrolle

IX. Anzahl der

• Anwartschaftsberechtigten

• Leistungsberechtigten

X. Bestätigung der Übereinstimmung der Pensionskassenverträge mit dem Pensionskassengesetz sowie mit § 3 Betriebspensionsgesetz

XI. Kurzbericht des Prüfaktuars

XII. Bestätigung des Abschlußprüfers

Abkürzung

PKG

Anlage 2

```

```

zu Artikel I, § 30

Formblatt A - Vermögensaufstellung einer Veranlagungs- und Risikogemeinschaft

AKTIVA

I. Bargeld und Guthaben auf Euro lautend

II. Bargeld und Guthaben auf ausländische Währungen lautend

III. Ausleihungen auf Euro lautend

IV. Ausleihungen auf ausländische Währungen lautend

V. Schuldverschreibungen auf Euro lautend

VI. Schuldverschreibungen auf ausländische Währungen lautend

VII. Sonstige Wertpapiere auf Euro lautend

Genußscheine, Genußrechte

4a. Veranlagungen gemäß § 25 Abs. 2 Z 12 lit. a

VIII. Sonstige Wertpapiere auf ausländische Währungen lautend

Genußscheine, Genußrechte

4a. Veranlagungen gemäß § 25 Abs. 2 Z 12 lit. a

IX. Grundstücke und Gebäude im Inland

X. Grundstücke und Gebäude im Ausland

XI. Forderungen

XII. Aktive Rechnungsabgrenzungsposten

XIII. Sonstige Aktiva

PASSIVA

I. Deckungsrückstellung

II. Schwankungsrückstellung

III. Verbindlichkeiten

IV. Passive Rechnungsabgrenzungsposten

V. Sonstige Passiva

Formblatt B - Ertragsrechnung einer Veranlagungs- und Risikogemeinschaft

A. Veranlagungsergebnis

I. Veranlagungserträge

Zinsenerträge aus Guthaben

und Ausleihungen + ............ Zinsenerträge gemäß § 48 + ............ Erträge aus

Schuldverschreibungen +- ........... Erträge aus sonstigen

Wertpapieren +- ........... Grundstückserträge (nach Abzug von Aufwendungen) +- ........... Sonstige laufende

Veranlagungserträge +- ...........

Zinsenaufwendungen - ............

Verwaltungskosten der

Veranlagung - ------------ +- -----------

```

```

II. Zuschüsse aus dem

Pensionskassenvermögen zum

Ausgleich von Mindererfolgen

aus der Veranlagung

(§ 2 Abs. 2 PKG) + ------------

```

```

III. Veranlagungsüberschuß I +- -----------

IV. Übertrag in die

Ergebnisverwendung

(Pos. C. I.) +- -----------

```

```

0

B. Versicherungstechnisches

Ergebnis

I. Nettobeiträge

laufende Beiträge für

Anwartschaftsberechtigte + ............ Einmalbeiträge + ............ Beiträge gemäß § 5 Abs. 2 Z 2 BPG + ............ Beiträge gemäß § 17 PKG + ............ Beiträge gemäß § 41 PKG + ............

Beiträge gemäß § 48 PKG + ------------ + ------------

```

```

II. Einstellung der in den

Beiträgen enthaltenen

Schwankungsrückstellung in

die Schwankungsrückstellung - ------------

III. Auszahlungen von Leistungen

Alterspensionen,

Hinterbliebenenpensionen

und Invaliditätspensionen - ............

Unverfallbarkeitsleistungen

und Abfindungen - ------------ - ------------

---

IV. Versicherungsergebnis

Versicherungsprämien - ............ +- ----------- Leistungen der Versicherer + ------------ V. Umbuchung der Deckungsrückstellung

Auflösung + ............

Dotierung - ------------ +- -----------

```

```

VI. Rechnungsmäßige

Zinsen (Pos. C IX.) + ------------

VII. Zuweisung an die

Deckungsrückstellung - ------------

VIII. Verminderung der

Deckungsrückstellung

Alterspensionen,

Hinterbliebenenpensionen und

Invaliditätspensionen + ............

Unverfallbarkeitsleistungen

und Abfindungen + ............

für ohne Leistung erloschene

Ansprüche + ............

für Übertragungen gemäß § 5

Abs. 2 BPG + ............

für Übertragungen gemäß

§ 17 PKG + ............

für Übertragungen gemäß § 41

PKG + ------------ + ------------

```

```

IX. Übertrag von

Arbeitgeberbeiträgen gemäß

§ 24 Abs. 7 PKG in die

Ergebnisverwendung

(Pos. C. VIII.) - ------------

```

```

X. Versicherungstechnisches

Ergebnis +- -----------

XI. Übertrag in die

Ergebnisverwendung

(Pos. C. III.) +- -----------

```

```

0

C. Ergebnisverwendung

I. Übertrag des

Veranlagungsüberschusses I

(Pos. A. IV.) +- -----------

II. Veränderung der

Schwankungsrückstellung aus

dem Veranlagungsergebnis

Zuweisung gemäß § 24a Abs. 2 - ............

Auflösung gemäß § 24a Abs. 2 + ............

Zuweisung gemäß § 24a Abs. 3 - ------------ +- -----------

```

```

III. Übertrag des

versicherungstechnischen

Ergebnisses (Pos. B. XI.) +- -----------

IV. Veränderung der

Schwankungsrückstellung aus

dem versicherungstechnischen

Ergebnis

Zuweisung gemäß § 24a Abs. 4 - ............

Auflösung gemäß § 24a Abs. 4 + ------------ +- -----------

```

```

V. Auflösung von Überbeständen

der Schwankungsrückstellung

Auflösung gemäß § 24a Abs. 5 + ............

Auflösung gemäß § 24a Abs. 6 + ------------ + ------------

```

```

VI. Auflösung einer negativen

Schwankungsrückstellung

gemäß § 24a Abs. 7 - ------------

VII. Aufwendungen für

die Ermittlung von - ............

Überweisungsbeträgen

beitragsfrei gestellte

Anwartschaften - ------------ - ------------

```

```

VIII. Arbeitgeberbeiträge gemäß

§ 24 Abs. 7 PKG (Pos. B. IX.) + ------------

IX. Rechnungsmäßige Zinsen laut

Pos. B. VI. - ------------

```

```

X. Verbleibendes Ergebnis der

Veranlagungs- und

Risikogemeinschaft +- -----------

XI. Verwendung des verbleibenden

Ergebnisses der Veranlagungs-

und Risikogemeinschaft

Einstellung in die

Deckungsrückstellung - ------------

Entnahme aus der

Deckungsrückstellung + ------------

Guthaben des Arbeitgebers - ------------

Nachschuß des Arbeitgebers + ------------

```

```

0

Formblatt C - Anhang zur Vermögensaufstellung und Ertragsrechnung

einer Veranlagungs- und Risikogemeinschaft

I. Eckdaten der Veranlagungs- und Risikogemeinschaft

II. Erläuterungen zur Vermögensaufstellung der Veranlagungs- und Risikogemeinschaft nach Formblatt A

III. Erläuterungen zur Ertragsrechnung der Veranlagungs- und Risikogemeinschaft nach Formblatt B

IV. Erläuterungen zur Schwankungsrückstellung

V. Erläuterungen zur Bewertung

VI. Invaliditätsvorsorge

VII. Erläuterungen zur Führung der Pensionskonten

VIII. Erläuterungen zur Internen Kontrolle

IX. Anzahl der

• Anwartschaftsberechtigten

• Leistungsberechtigten

X. Bestätigung der Übereinstimmung der Pensionskassenverträge mit dem Pensionskassengesetz sowie mit § 3 Betriebspensionsgesetz

XI. Kurzbericht des Prüfaktuars

XII. Bestätigung des Abschlußprüfers

Abkürzung

PKG

Pos. I. in Formblatt A, Passiva ist erstmals auf Geschäftsjahre

anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2004 beginnen (vgl. 51 Abs. 20

idF BGBl. I Nr. 8/2005).

Anlage 2

```

```

zu Artikel I, § 30

Formblatt A - Vermögensaufstellung einer Veranlagungs- und Risikogemeinschaft

AKTIVA

I. Bargeld und Guthaben auf Euro lautend

II. Bargeld und Guthaben auf ausländische Währungen lautend

III. Ausleihungen auf Euro lautend

IV. Ausleihungen auf ausländische Währungen lautend

V. Schuldverschreibungen auf Euro lautend

VI. Schuldverschreibungen auf ausländische Währungen lautend

VII. Sonstige Wertpapiere auf Euro lautend

Genußscheine, Genußrechte

4a. Veranlagungen gemäß § 25 Abs. 2 Z 12 lit. a

VIII. Sonstige Wertpapiere auf ausländische Währungen lautend

Genußscheine, Genußrechte

4a. Veranlagungen gemäß § 25 Abs. 2 Z 12 lit. a

IX. Grundstücke und Gebäude im Inland

X. Grundstücke und Gebäude im Ausland

XI. Forderungen

XII. Aktive Rechnungsabgrenzungsposten

XIII. Sonstige Aktiva

PASSIVA

I. Deckungsrückstellung

aa) Arbeitgeberanteil ohne Übernahme der Verpflichtung gemäß § 2 Abs. 2 und 3

bb) Arbeitgeberanteil mit unbeschränkter Nachschusspflicht und Übernahme der Verpflichtung gemäß § 2 Abs. 2 und 3

cc) Arbeitnehmeranteil ohne Übernahme der Verpflichtung gemäß § 2 Abs. 2 und 3 durch den Arbeitgeber

dd) Arbeitnehmeranteil mit unbeschränkter Nachschusspflicht des Arbeitgebers und Übernahme der Verpflichtung gemäß § 2 Abs. 2 und 3 durch den Arbeitgeber

aa) Arbeitgeberanteil ohne Übernahme der Verpflichtung gemäß § 2 Abs. 2 und 3

bb) Arbeitgeberanteil mit unbeschränkter Nachschusspflicht und Übernahme der Verpflichtung gemäß § 2 Abs. 2 und 3

cc) Arbeitnehmeranteil ohne Übernahme der Verpflichtung gemäß § 2 Abs. 2 und 3 durch den Arbeitgeber

dd) Arbeitnehmeranteil mit unbeschränkter Nachschusspflicht des Arbeitgebers und Übernahme der Verpflichtung gemäß § 2 Abs. 2 und 3 durch den Arbeitgeber

aa) Arbeitgeberanteil ohne unbeschränkte Nachschusspflicht

bb) Arbeitgeberanteil mit unbeschränkter Nachschusspflicht

cc) Arbeitnehmeranteil ohne unbeschränkte Nachschusspflicht des Arbeitgebers

dd) Arbeitnehmeranteil mit unbeschränkter Nachschusspflicht des Arbeitgebers

aa) Arbeitgeberanteil ohne unbeschränkte Nachschusspflicht

bb) Arbeitgeberanteil mit unbeschränkter Nachschusspflicht

cc) Arbeitnehmeranteil ohne unbeschränkte Nachschusspflicht des Arbeitgebers

dd) Arbeitnehmeranteil mit unbeschränkter Nachschusspflicht des Arbeitgebers

II. Schwankungsrückstellung

III. Verbindlichkeiten

IV. Passive Rechnungsabgrenzungsposten

V. Sonstige Passiva

Formblatt B - Ertragsrechnung einer Veranlagungs- und Risikogemeinschaft

A. Veranlagungsergebnis

I. Veranlagungserträge

Zinsenerträge aus Guthaben

und Ausleihungen + ............ Zinsenerträge gemäß § 48 + ............ Erträge aus

Schuldverschreibungen +- ........... Erträge aus sonstigen

Wertpapieren +- ........... Grundstückserträge (nach Abzug von Aufwendungen) +- ........... Sonstige laufende

Veranlagungserträge +- ...........

Zinsenaufwendungen - ............

Verwaltungskosten der

Veranlagung - ------------ +- -----------

```

```

II. Zuschüsse aus dem

Pensionskassenvermögen zum

Ausgleich von Mindererfolgen

aus der Veranlagung

(§ 2 Abs. 2 PKG) + ------------

```

```

III. Veranlagungsüberschuß I +- -----------

IV. Übertrag in die

Ergebnisverwendung

(Pos. C. I.) +- -----------

```

```

0

B. Versicherungstechnisches

Ergebnis

I. Nettobeiträge

laufende Beiträge für

Anwartschaftsberechtigte + ............ Einmalbeiträge + ............ Beiträge gemäß § 5 Abs. 2 Z 2 BPG + ............ Beiträge gemäß § 17 PKG + ............ Beiträge gemäß § 41 PKG + ............

Beiträge gemäß § 48 PKG + ------------ + ------------

```

```

II. Einstellung der in den

Beiträgen enthaltenen

Schwankungsrückstellung in

die Schwankungsrückstellung - ------------

III. Auszahlungen von Leistungen

Alterspensionen,

Hinterbliebenenpensionen

und Invaliditätspensionen - ............

Unverfallbarkeitsleistungen

und Abfindungen - ------------ - ------------

---

IV. Versicherungsergebnis

Versicherungsprämien - ............ +- ----------- Leistungen der Versicherer + ------------ V. Umbuchung der Deckungsrückstellung

Auflösung + ............

Dotierung - ------------ +- -----------

```

```

VI. Rechnungsmäßige

Zinsen (Pos. C IX.) + ------------

VII. Zuweisung an die

Deckungsrückstellung - ------------

VIII. Verminderung der

Deckungsrückstellung

Alterspensionen,

Hinterbliebenenpensionen und

Invaliditätspensionen + ............

Unverfallbarkeitsleistungen

und Abfindungen + ............

für ohne Leistung erloschene

Ansprüche + ............

für Übertragungen gemäß § 5

Abs. 2 BPG + ............

für Übertragungen gemäß

§ 17 PKG + ............

für Übertragungen gemäß § 41

PKG + ------------ + ------------

```

```

IX. Übertrag von

Arbeitgeberbeiträgen gemäß

§ 24 Abs. 7 PKG in die

Ergebnisverwendung

(Pos. C. VIII.) - ------------

```

```

X. Versicherungstechnisches

Ergebnis +- -----------

XI. Übertrag in die

Ergebnisverwendung

(Pos. C. III.) +- -----------

```

```

0

C. Ergebnisverwendung

I. Übertrag des

Veranlagungsüberschusses I

(Pos. A. IV.) +- -----------

II. Veränderung der

Schwankungsrückstellung aus

dem Veranlagungsergebnis

Zuweisung gemäß § 24a Abs. 2 - ............

Auflösung gemäß § 24a Abs. 2 + ............

Zuweisung gemäß § 24a Abs. 3 - ------------ +- -----------

```

```

III. Übertrag des

versicherungstechnischen

Ergebnisses (Pos. B. XI.) +- -----------

IV. Veränderung der

Schwankungsrückstellung aus

dem versicherungstechnischen

Ergebnis

Zuweisung gemäß § 24a Abs. 4 - ............

Auflösung gemäß § 24a Abs. 4 + ------------ +- -----------

```

```

V. Auflösung von Überbeständen

der Schwankungsrückstellung

Auflösung gemäß § 24a Abs. 5 + ............

Auflösung gemäß § 24a Abs. 6 + ------------ + ------------

```

```

VI. Auflösung einer negativen

Schwankungsrückstellung

gemäß § 24a Abs. 7 - ------------

VII. Aufwendungen für

die Ermittlung von - ............

Überweisungsbeträgen

beitragsfrei gestellte

Anwartschaften - ------------ - ------------

```

```

VIII. Arbeitgeberbeiträge gemäß

§ 24 Abs. 7 PKG (Pos. B. IX.) + ------------

IX. Rechnungsmäßige Zinsen laut

Pos. B. VI. - ------------

```

```

X. Verbleibendes Ergebnis der

Veranlagungs- und

Risikogemeinschaft +- -----------

XI. Verwendung des verbleibenden

Ergebnisses der Veranlagungs-

und Risikogemeinschaft

Einstellung in die

Deckungsrückstellung - ------------

Entnahme aus der

Deckungsrückstellung + ------------

Guthaben des Arbeitgebers - ------------

Nachschuß des Arbeitgebers + ------------

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0

Formblatt C - Anhang zur Vermögensaufstellung und Ertragsrechnung

einer Veranlagungs- und Risikogemeinschaft

I. Eckdaten der Veranlagungs- und Risikogemeinschaft

II. Erläuterungen zur Vermögensaufstellung der Veranlagungs- und Risikogemeinschaft nach Formblatt A

III. Erläuterungen zur Ertragsrechnung der Veranlagungs- und Risikogemeinschaft nach Formblatt B

IV. Erläuterungen zur Schwankungsrückstellung

V. Erläuterungen zur Bewertung

VI. Invaliditätsvorsorge

VII. Erläuterungen zur Führung der Pensionskonten

VIII. Erläuterungen zur Internen Kontrolle

IX. Anzahl der

• Anwartschaftsberechtigten

• Leistungsberechtigten

X. Bestätigung der Übereinstimmung der Pensionskassenverträge mit dem Pensionskassengesetz sowie mit § 3 Betriebspensionsgesetz

XI. Kurzbericht des Prüfaktuars

XII. Bestätigung des Abschlußprüfers

Abkürzung

PKG

Pos. I. in Formblatt A, Passiva ist erstmals auf Geschäftsjahre

anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2004 beginnen (vgl. 51 Abs. 20

idF BGBl. I Nr. 8/2005).

Anlage 2

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zu Artikel I, § 30

Formblatt A - Vermögensaufstellung einer Veranlagungs- und Risikogemeinschaft

AKTIVA

I. Guthaben und Kassenbestände auf Euro lautend

II. Guthaben und Kassenbestände auf ausländische Währung lautend

III. Darlehen und Kredite auf Euro lautend

IV. Darlehen und Kredite auf ausländische Währung lautend

V. Forderungswertpapiere auf Euro lautend

VI. Forderungswertpapiere auf ausländische Währungen lautend

VII. Aktien, aktienähnliche begebbare Wertpapiere, coporate bonds und sonstige Beteiligungswertpapiere auf Euro lautend

VIII. Aktien, aktienähnliche begebbare Wertpapiere, corporate bonds und sonstige Beteiligungswertpapiere auf ausländische Währungen lautend

IX. Immobilien im Inland

X. Immobilien im Ausland

XI. sonstige Vermögenswerte auf Euro lautend

XII. sonstige Vermögenswerte auf ausländische Währungen lautend

XIII. Forderungen

5.sonstige

XIV. Aktive Rechnungsabgrenzungsposten

XV. Sonstige Aktiva

PASSIVA

I. Deckungsrückstellung

aa) Arbeitgeberanteil ohne Übernahme der Verpflichtung gemäß § 2 Abs. 2 und 3

bb) Arbeitgeberanteil mit unbeschränkter Nachschusspflicht und Übernahme der Verpflichtung gemäß § 2 Abs. 2 und 3

cc) Arbeitnehmeranteil ohne Übernahme der Verpflichtung gemäß § 2 Abs. 2 und 3 durch den Arbeitgeber

dd) Arbeitnehmeranteil mit unbeschränkter Nachschusspflicht des Arbeitgebers und Übernahme der Verpflichtung gemäß § 2 Abs. 2 und 3 durch den Arbeitgeber

aa) Arbeitgeberanteil ohne Übernahme der Verpflichtung gemäß § 2 Abs. 2 und 3

bb) Arbeitgeberanteil mit unbeschränkter Nachschusspflicht und Übernahme der Verpflichtung gemäß § 2 Abs. 2 und 3

cc) Arbeitnehmeranteil ohne Übernahme der Verpflichtung gemäß § 2 Abs. 2 und 3 durch den Arbeitgeber

dd) Arbeitnehmeranteil mit unbeschränkter Nachschusspflicht des Arbeitgebers und Übernahme der Verpflichtung gemäß § 2 Abs. 2 und 3 durch den Arbeitgeber

aa) Arbeitgeberanteil ohne unbeschränkte Nachschusspflicht

bb) Arbeitgeberanteil mit unbeschränkter Nachschusspflicht

cc) Arbeitnehmeranteil ohne unbeschränkte Nachschusspflicht des Arbeitgebers

dd) Arbeitnehmeranteil mit unbeschränkter Nachschusspflicht des Arbeitgebers

aa) Arbeitgeberanteil ohne unbeschränkte Nachschusspflicht

bb) Arbeitgeberanteil mit unbeschränkter Nachschusspflicht

cc) Arbeitnehmeranteil ohne unbeschränkte Nachschusspflicht des Arbeitgebers

dd) Arbeitnehmeranteil mit unbeschränkter Nachschusspflicht des Arbeitgebers

II. Schwankungsrückstellung

IIa. Schwankungsrückstellung gemäß § 49 Z 17

III. Verbindlichkeiten

IV. Passive Rechnungsabgrenzungsposten

V. Sonstige Passiva

Formblatt B - Ertragsrechnung einer Veranlagungs- und Risikogemeinschaft

A. Veranlagungsergebnis

I. Veranlagungserträge

Zinsenerträge aus Guthaben

und Ausleihungen + ............ Zinsenerträge gemäß § 48 + ............ Erträge aus

Schuldverschreibungen +- ........... Erträge aus sonstigen

Wertpapieren +- ........... Grundstückserträge (nach Abzug von Aufwendungen) +- ........... Sonstige laufende

Veranlagungserträge +- ........... Zinsenaufwendungen - ............ Verwaltungskosten der Veranlagung - ------------ +- -----------

---

II. (Anm.: aufgehoben durch BGBl. I Nr. 8/2005)

III. Veranlagungsüberschuß I +- -----------

IV. Übertrag in die

Ergebnisverwendung

(Pos. C. I.) +- -----------

```

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0

B. Versicherungstechnisches

Ergebnis

I. Nettobeiträge

laufende Beiträge für

Anwartschaftsberechtigte + ............ Einmalbeiträge + ............ Beiträge gemäß § 5 Abs. 2 Z 2 BPG + ............ Beiträge gemäß § 17 PKG + ............ Beiträge gemäß § 41 PKG + ............

Beiträge gemäß § 48 PKG + ------------ + ------------

```

```

II. Einstellung der in den

Beiträgen enthaltenen

Schwankungsrückstellung in

die Schwankungsrückstellung - ------------

IIa. Zuschüsse aus dem

Pensionskassenvermögen zum

Ausgleich von Mindererfolgen

aus der Veranlagung (§ 2

Abs. 2 und 3 PKG)

III. Auszahlungen von Leistungen

Alterspensionen,

Hinterbliebenenpensionen

und Invaliditätspensionen - ............

Unverfallbarkeitsleistungen

und Abfindungen - ------------ - ------------

---

IV. Versicherungsergebnis

Versicherungsprämien - ............ +- ----------- Leistungen der Versicherer + ------------ V. Umbuchung der Deckungsrückstellung

Auflösung + ............

Dotierung - ------------ +- -----------

```

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VI. Rechnungsmäßige

Zinsen (Pos. C IX.) + ------------

VII. Zuweisung an die

Deckungsrückstellung - ------------

VIII. Verminderung der