Zaudējis spēku - Privāto pensiju fondu pārskatu sagatavošanas normatīvie noteikumi

Finanšu un kapitāla tirgus komisijas normatīvie noteikumi Nr. 28Rīgā 2020. gada 31. martā(Finanšu un kapitāla tirgus komisijas padomessēdes protokols Nr. 14 2. p.)

Izdoti saskaņā ar Privāto pensiju fondu likuma26. panta vienpadsmito daļu un 36. panta devīto daļu

I. Vispārīgie jautājumi

1. "Privāto pensiju fondu pārskatu sagatavošanas normatīvie noteikumi" (tālāk tekstā – noteikumi) ir izstrādāti, lai noteiktu ārvalstu valūtas atklātās pozīcijas aprēķināšanas kārtību, iegūtu informāciju uzraudzības veikšanai, finanšu stabilitātes analīzei, finanšu tirgus struktūras un monetārās politikas transmisijas analīzei, kā arī lai sagatavotu maksājumu bilances, starptautisko investīciju bilances, finanšu kontu un pensiju fondu statistiku.

2. Noteikumi nosaka pārskatu par privātā pensiju fonda (tālāk tekstā – pensiju fonds) un tā reģistrēto pensiju plānu darbību sagatavošanas un iesniegšanas kārtību, kā arī pensiju plāna ārvalstu valūtas atklātās pozīcijas aprēķināšanas kārtību.

3. Pensiju fonds atbilstoši šo noteikumu prasībām sagatavo statistiskos datus un citu informāciju, kas noteikta:

3.1. "Pensiju fonda bilances pārskatā" (1. pielikums);

3.2. "Pensiju fonda peļņas vai zaudējumu aprēķinu" (2. pielikums);

3.3. "Atsevišķu pensiju fonda bilances pārskata pozīciju izvērsumu" (3. pielikums).

4. Pensiju fonds, kurš piedāvā noteikto iemaksu plānu ar garantētu ienesīgumu vai noteikto izmaksu plānu vai pensiju plānā paredz biometrisko risku segumu, (tālāk tekstā – noteikto izmaksu pensiju plāns) papildus šo noteikumu 3. punktā noteiktajām prasībām sagatavo statistiskos datus un citu informāciju, kas noteikta:

4.1. "Pensiju fonda pārskatā par pensiju tehnisko rezervju segumu ar aktīviem" (4. pielikums);

4.2. "Pensiju fonda pārskatā par pensiju tehnisko rezervju un pensiju tehnisko rezervju seguma termiņstruktūru" (5. pielikums);

4.3. "Pensiju fonda pārskatā par pensiju tehnisko rezervju saskaņošanu pa valūtām" (6. pielikums);

4.4. "Pārskatā par pensiju fonda pašu kapitālu un maksātspējas prasību izpildi" (7. pielikums).

5. Pensiju fonds par katru reģistrēto pensiju plānu sagatavo statistiskos datus un citu informāciju, kas noteikta:

5.1. "Pensiju plāna neto aktīvu pārskatā" (8. pielikums);

5.2. "Pensiju plāna neto aktīvu kustības pārskatā" (9. pielikums);

5.3. "Pensiju plāna ieguldījumu portfeļa pārskatā" (10. pielikums);

5.4. "Pārskatā par pensiju plāna atklātajām ārvalstu valūtu pozīcijām" (11. pielikums);

5.5. "Pārskatā par pensiju plāna aktīvu un saistību termiņstruktūru" (12. pielikums);

5.6. "Pārskatā par pensiju plāna dalībniekiem" (13. pielikums);

5.7. "Pārskatā par pensiju plāna dalībnieku vecuma struktūru un dalības stāžu" (14. pielikums).

6. Atklātais pensiju fonds papildus šo noteikumu 3.–5. punktā noteiktajām prasībām sagatavo statistiskos datus un citu informāciju, kas noteikta "Kolektīvās dalības līgumu neto aktīvu kustības un saistību pārskatā" (15. pielikums).

7. Pārskatus sagatavo, ievērojot šādas prasības:

7.1. pārskatos lietojamā naudas vienība ir euro;

7.2. valsts kodu norāda atbilstoši starptautiskajam standartam ISO 3166 "Standartizētie valsts un teritoriju kodi";

7.3. valūtu kodus norāda saskaņā ar starptautisko standartu ISO 4217 "Valūtu un resursu kodi";

7.4. ieguldījumus starptautiskajā organizācijā, kas nav reģistrēta kā vienas valsts rezidente, piemēram, Eiropas Rekonstrukcijas un attīstības bankā, Eiropas Reģionālās attīstības fondā, Eiropas Investīciju bankā, Starptautisko norēķinu bankā, norāda pozīcijā "Starptautisko institūciju emitētie vai garantētie vērtspapīri" un valsts kodu norāda kā divu zīmju kodu atbilstoši Latvijas Bankas tīmekļa vietnē pieejamajam starptautisko organizāciju kodu sarakstam;

7.5. ailē "Emitenta vai garantētāja reģistrācijas valsts kods" norāda tās valsts kodu, kurā reģistrēts vērtspapīra emitents, vai gadījumos, kad saskaņā ar emisijas prospektu saistību izpildi uzņemas (garantē) cita komercsabiedrība, tās reģistrācijas (izcelsmes) valsts kodu;

7.6. ailē "Tirdzniecības vietas reģistrācijas valsts kods" norāda dalībvalsts, kurā finanšu instruments iekļauts tirdzniecības vietā, vai Ekonomiskās sadarbības un attīstības organizācijas dalībvalsts, kurā finanšu instruments iekļauts reģistrētas fondu biržas oficiālajā vai tam pielīdzināmā sarakstā (regulētais tirgus), kodu. Ja pārvedami vērtspapīri vai naudas tirgus instrumenti iegūti darījumu ārpus tirdzniecības vietas vai regulētā tirgus rezultātā, norāda tās tirdzniecības vietas vai regulētā tirgus valsts kodu, kurā tie tiek tirgoti. Ja finanšu instrumentiem, par kuru iegādi darījumi ir noslēgti vairākās tirdzniecības vietās vai regulētajos tirgos, ir vienādi ISIN kodi, tad norāda tās tirdzniecības vietas vai regulētā tirgus valsts kodu, kurā noslēgti darījumi par lielākās vērtspapīru daļas (skaita) iegādi, bet, ja iegādāto vērtspapīru skaits ir vienāds, tad norāda tās tirdzniecības vietas vai regulētā tirgus valsts kodu, kurā veikts agrākais darījums. Pozīcijā "Ieguldījumu fondu ieguldījumu apliecības" šo aili aizpilda, ja ieguldījumu apliecības ir iekļautas tirgošanai tirdzniecības vietā;

7.7. darījuma partneru sektoru dalījums atbilst Eiropas Parlamenta un Padomes 21.05.2013. Regulas (ES) Nr. 549/2013 par Eiropas nacionālo un reģionālo kontu sistēmu Eiropas Savienībā (tālāk tekstā – Regula Nr. 549/2013) 2. nodaļai. Darījuma partneru rezidentu sektoru dalījums, izņemot rezidentu sektora "Nefinanšu sabiedrības" un "Mājsaimniecības" dalījumu, ir pieejams Centrālās statistikas pārvaldes tīmekļa vietnē. Ja darījuma partneru rezidentu sektors nav identificējams Centrālās statistikas pārvaldes tīmekļa vietnē, to saskaņā ar Regulas Nr. 549/2013 2. nodaļā noteiktajiem principiem klasificē sektorā "Nefinanšu sabiedrības" vai "Mājsaimniecības". Darījuma partneru un ieguldītāju sektora kodu norāda atbilstoši šādām vērtībām:

7.7.1. "SK11" – nefinanšu sabiedrības;

7.7.2. "SK122" – noguldījumus pieņemošas sabiedrības, izņemot centrālo banku;

7.7.3. "SK123" – naudas tirgus fondi;

7.7.4. "SK124" – ieguldījumu fondi un alternatīvo ieguldījumu fondi, izņemot naudas tirgus fondus;

7.7.5. "SK125" – citi finanšu starpnieki, izņemot apdrošināšanas sabiedrības un pensiju fondus;

7.7.6. "SK126" – finanšu palīgsabiedrības;

7.7.7. "SK127" – piesaistošās finanšu iestādes un naudas aizdevēji;

7.7.8. "SK128" – apdrošināšanas sabiedrības;

7.7.9. "SK129" – pensiju fondi;

7.7.10. "SK1311" – centrālās valdības;

7.7.11. "SK1312" – pavalsts valdības;

7.7.12. "SK1313" – vietējās valdības;

7.7.13. "SK1314" – sociālās nodrošināšanas fondi;

7.7.14. "SK14" – mājsaimniecības;

7.7.15. "SK15" – mājsaimniecības apkalpojošās bezpeļņas organizācijas;

7.8. termiņa dalījuma pazīmi norāda, ņemot vērā darījuma sākotnējo termiņu, un norāda vienu no šādām vērtībām:

7.8.1. "01G" – īstermiņa, t.i., līdz vienam gadam (ieskaitot);

7.8.2. "99G" – ilgtermiņa (virs viena gada).

8. Noteikumos lietotais termins "fondi" ietver gan ieguldījumu fondus, gan alternatīvo ieguldījumu fondus, pārējie lietotie termini atbilst Privāto pensiju fondu likumā, Finanšu un kapitāla tirgus komisijas (tālāk tekstā – Komisija) noteikumos par privāto pensiju fondu gada pārskata sagatavošanu un Latvijas Bankas noteikumos "Statistisko datu par kredītiestāžu un citu monetāro finanšu iestāžu finansiālo stāvokli (MBP) sagatavošanas un iesniegšanas noteikumi" lietotajiem terminiem.

9. Pārskatos norādāmās uzskaites vērtības novērtē saskaņā ar Privāto pensiju fondu likumā noteiktajām prasībām gada pārskatu sagatavošanai.

II. Pārskatu sagatavošana

10. "Pensiju fonda bilances pārskata" (1. pielikums) 2800. pozīcijā "Pensiju tehniskās rezerves, neto" atspoguļo pensiju fonda neto pensiju tehniskās rezerves noteikto izmaksu pensiju plāniem, kas aprēķinātas atbilstoši Komisijas noteiktajām tehnisko rezervju aprēķināšanas metodēm.

11. "Pensiju fonda peļņas vai zaudējumu aprēķina" (2. pielikums) 12. pozīcijā "Izmaksas noteikto izmaksu pensiju plāniem" uzrāda pensiju fonda izmaksas noteikto izmaksu pensiju plāniem, lai nodrošinātu saistības papildpensiju izmaksai.

12. "Atsevišķu pensiju fonda bilances pārskata pozīciju izvērsumā" (3. pielikums) sniedz informāciju par privātā pensiju fonda bilances pozīciju iedalījumu pēc valstīm, valūtām, darījumu partneru sektoriem un termiņa pazīmes. Konsultācijas par šā pārskata sagatavošanu sniedz Latvijas Bankas Statistikas pārvalde.

13. "Pensiju fonda pārskatu par pensiju tehnisko rezervju saskaņošanu pa valūtām" (6. pielikums) sagatavo, ievērojot Privāto pensiju fondu likuma 28. panta piektās daļas prasības.

14. "Pārskatu par pensiju fonda pašu kapitālu un maksātspējas prasību izpildi" (7. pielikums) sagatavo atbilstoši Komisijas noteiktajai kārtībai par maksātspējas normas un pašu kapitāla aprēķināšanu.

15. "Pensiju plāna neto aktīvu kustības pārskata" (9. pielikums) 201. pozīcijā "Pensiju fonda iemaksas" uzrāda no pensiju fonda saņemtās iemaksas, lai nodrošinātu noteikto izmaksu pensiju plānu saistības papildpensiju izmaksai.

16. "Pensiju plāna ieguldījumu portfeļa pārskatā" (10. pielikums) sniedz informāciju par pensiju plāna aktīvu ģeogrāfisko izvietojumu, kā arī sadala ieguldījumus tirdzniecības vietā, t.sk. regulētajā tirgū, tirgotos finanšu instrumentos un pārējos finanšu instrumentos un ieguldījumos. Pārskatu sagatavo, ievērojot šādas prasības:

16.1. pārskata 1. sadaļas "Kopsavilkums" pozīcijā "Ieguldījumu portfelis kopā" (pozīcijas kods 300) atsevišķi norāda ieguldījumus finanšu instrumentos, ko emitējušas:

16.1.1. ar pensiju fondu vienā grupā ietilpstošās komercsabiedrības;

16.1.2. komercsabiedrības, kas ar pensiju fondu noslēgušas kolektīvās dalības līgumus;

16.1.3. ar iemaksu veicošo darba devēju vienā grupā ietilpstošās komercsabiedrības;

16.1.4. pārējās grupās ietilpstošās komercsabiedrības;

16.1.1 501. pozīciju "Pensiju plāna maksimāli pieļaujamais kapitāla vērtspapīru apmērs" aizpilda par pensiju plānu, kura noteikumos paredzētais maksimāli pieļaujamais kapitāla vērtspapīru vai tiem pielīdzināmu finanšu instrumentu apmērs pārsniedz 20 procentus no pensiju plāna aktīviem un noteikumos veikti grozījumi atbilstoši Privāto pensiju fondu likuma 26. panta desmitās daļas 2. un 4. punktā noteiktajām prasībām. Šajā pozīcijā norāda pensiju plāna uzskaites vērtību, kas vienāda ar noteikumos noteikto maksimāli pieļaujamo kapitāla vērtspapīru vai tiem pielīdzināmu finanšu instrumentu apmēru. Pārējiem pensiju plāniem šo pozīciju neaizpilda;

16.1.2 pārskata 2. sadaļas "Parāda vērtspapīri un citi vērtspapīri ar fiksētu ienākumu" pozīcijas "Pārējie" apakšpozīcijā "Komercsabiedrību emitētie vērtspapīri" norāda komercsabiedrību parāda vērtspapīrus, kuri atbilst Privāto pensiju fondu likuma 26. panta trešās daļas 7. un 13. punktam. Par komercsabiedrību emitētajiem parāda vērtspapīriem, kuri nav iekļauti tirgošanai tirdzniecības vietā dalībvalstī, bet attiecīgais emitents ir iekļāvis tirgošanai tirdzniecības vietā dalībvalstī citus kapitāla vai parāda vērtspapīrus, "H" ailē "Tirdzniecības vietas reģistrācijas valsts kods" norāda tās dalībvalsts kodu, kuras tirdzniecības vietā ir iekļauti citi attiecīgās komercsabiedrības emitētie vērtspapīri;

16.2. pārskata 3. sadaļas "Akcijas un citi vērtspapīri ar nefiksētu ienākumu" 2. ailē "Līdzdalība emitenta pamatkapitālā" uzrāda pensiju plāna īpašumā esošo attiecīgā emitenta kapitāla vērtspapīru nominālvērtības attiecību pret emitenta apmaksātā pamatkapitāla apmēru, kas izteikta procentos, savukārt 3. ailē "Balsstiesības" uzrāda pensiju plāna iegūto balsstiesību skaita attiecību pret emitenta balsstiesību kopskaitu, kas izteikta procentos;

16.3. pārskata 4. sadaļas "Fondu (izņemot ieguldījumus nekustamā īpašuma alternatīvo ieguldījumu fondos) ieguldījumu apliecības (daļas)" pozīcijā "Ieguldījumu fondu ieguldījumu apliecības" norāda ieguldījumus gan ieguldījumu fondos, kuri iekļauti tirgošanai tirdzniecības vietā, gan publiskā apgrozībā esošajos ieguldījumu fondos;

16.4. pārskata 5. sadaļas "Atvasinātie finanšu instrumenti":

16.4.1. "B" ailē "Atvasinātā finanšu instrumenta veids" norāda atvasinātā finanšu instrumenta veidu (iespējamos atvasināto finanšu instrumentu veidus skatīt Komisijas normatīvajos noteikumos, kas nosaka fonda kopējā riska un riska darījumu apmēra ar darījumu partneri aprēķinu);

16.4.2. 1. un 3. ailē "Ieguldījumu uzskaites vērtība; aktīvi" uzrāda atvasināto finanšu instrumentu pozitīvās uzskaites vērtības, bet 2. un 4. ailē "Ieguldījumu uzskaites vērtība; saistības" uzrāda negatīvās uzskaites vērtības absolūtos skaitļos;

16.4.3. 5. ailē ''Riska darījumu apmērs" norāda ieguldījumus viena emitenta emitētos atvasinātajos finanšu instrumentos (tālāk tekstā – riska darījumu apmērs). Riska darījumu apmēru aprēķina, summējot pozitīvās ar attiecīgo darījumu partneri noslēgto atvasināto finanšu instrumentu darījumu uzskaites jeb tirgus (mark-to-market) vērtības;

16.5. pārskata 6. sadaļas "Noguldījumi un prasības pret kredītiestādēm" 5. ailē atspoguļo noguldījumu pamatsummu. Noguldījumu pamatsumma ir kredītiestādē pārskata datumā kontos esošie naudas līdzekļi, kas kredītiestādei ir jāatmaksā saskaņā ar līguma noteikumiem. Noguldījumu pamatsummu veido visu termiņnoguldījumu un prasību uz pieprasījumu (izņemot prasības uz pieprasījumu turētājbankā) uzskaites vērtību kopsumma, ko samazina par uzkrāto procentu summu, ja līgums neparedz uzkrāto procentu izmaksu līguma izbeigšanas gadījumā;

16.6. pārskata 7. sadaļas "Ieguldījumi nekustamajā īpašumā" pozīcijā "Alternatīvo ieguldījumu fondu, kuru darbības noteikumi paredz ieguldīt ieguldījumu īpašumā, ieguldījumu daļas" norāda ieguldījumus alternatīvo ieguldījumu fondos, kuru dominējošais veids saskaņā ar Eiropas Komisijas 19.12.2012. Deleģēto regulu (ES) Nr. 231/2013, ar ko papildina Eiropas Parlamenta un Padomes Direktīvu 2011/61/ES attiecībā uz atbrīvojumiem, vispārējiem darbības nosacījumiem, depozitārijiem, saistību īpatsvaru, pārskatāmību un uzraudzību, ir "nekustamā īpašuma fonds".

17. "Pārskatu par pensiju plāna atklātajām ārvalstu valūtu pozīcijām" (11. pielikums) sagatavo, ievērojot šādas prasības:

17.1. visas summas, kas izteiktas ārvalsts valūtā, atspoguļo veselos euro, pārrēķinot pēc grāmatvedībā izmantojamā ārvalsts valūtas kursa pārskata datumā;

17.2. pārskata 1. sadaļu sagatavo par pensiju plānu, kura noteikumos paredzētais maksimāli pieļaujamais kapitāla vērtspapīru vai tiem pielīdzināmu finanšu instrumentu apmērs pārsniedz 20 procentus no pensiju plāna aktīviem, ievērojot, ka:

17.2.1. pārskata 1.1. daļas "ESAO valstu valūtas" "A" ailē "Valūtas kods" pirmo norāda pensiju plāna saistību valūtas kodu un tālāk to Ekonomiskās sadarbības un attīstības organizācijas dalībvalstu valūtu kodus, kurās ir izvietoti pensiju plāna aktīvi un kurās pensiju plāns uzņēmies saistības;

17.2.2. pārskata pozīcijas "Ārvalstu valūtu kopējā tīrā pozīcija (Kopā (05) vai Kopā (06) lielākā vērtība)" 7. ailē "Tīrās atklātās pozīcijas attiecība pret maksimāli pieļaujamo kapitāla vērtspapīru apmēru (05 vai 06 : 10. pielikuma 501. pozīcija) (%)" norāda lielākās ārvalstu valūtu kopējās tīrās pozīcijas vērtības attiecību pret pensiju plāna maksimāli pieļaujamo kapitāla vērtspapīru apmēru, kas izteikta procentos;

17.2.3. pārskata 1.2. daļas "Ne-ESAO valstu valūtas" "A" ailē "Valūtas kods" norāda to pārējo ārvalstu valūtu kodus, kurās ir izvietoti pensiju plāna aktīvi un kurās pensiju plāns uzņēmies saistības;

17.2.4. pārskata pozīcijas "Ārvalstu valūtu kopējā tīrā pozīcija (Kopā (05) vai Kopā (06) lielākā vērtība)" 7. ailē "Tīrās atklātās pozīcijas attiecība pret aktīvu kopsummu (05 vai 06 : 10. pielikuma 500. pozīcija) (%)" norāda lielākās ārvalstu valūtu kopējās tīrās pozīcijas vērtības attiecību pret pensiju plāna aktīvu kopsummu, kas izteikta procentos;

17.2.1 pārskata 2. sadaļu sagatavo par pensiju plānu, kura noteikumos paredzētais maksimāli pieļaujamais kapitāla vērtspapīru vai tiem pielīdzināmu finanšu instrumentu apmērs ir mazāks par vai vienāds ar 20 procentiem no pensiju plāna aktīviem, ievērojot, ka:

17.2.11. "A" ailē "Valūtas kods" pirmo norāda pensiju plāna saistību valūtas kodu un tālāk to ārvalstu valūtu kodus, kurās ir izvietoti pensiju plāna aktīvi un kurās pensiju plāns uzņēmies saistības;

17.2.12. pārskata pozīcijas "Ārvalstu valūtu kopējā tīrā pozīcija (Kopā (05) vai Kopā (06) lielākā vērtība)" 7. ailē "Tīrās atklātās pozīcijas attiecība pret aktīvu kopsummu (05 vai 06 : 10. pielikuma 500. pozīcija) (%)" norāda lielākās ārvalstu valūtu kopējās tīrās pozīcijas vērtības attiecību pret pensiju plāna aktīvu kopsummu, kas izteikta procentos;

17.3. katras ārvalsts valūtas tīrā atklātā pozīcija tiek aprēķināta kā šādu lielumu kopsumma:

17.3.1. tīrā bilances pozīcija, t.i., starpība starp pensiju plāna aktīviem un saistībām un neto aktīviem, ieskaitot uzkrātos procentus. Ja valūtas pirkšanas un pārdošanas tagadnes līgumu (spot) uzskaitei ir lietota norēķinu datuma uzskaite (settlement date accounting), šādu līgumu saņemamās summas iekļauj aktīvu kopsummā un maksājamās summas – saistību kopsummā;

17.3.2. tīrā nākotnes pozīcija (net forward position), t.i., starpība starp visām nākotnē saņemamajām un maksājamajām summām par noslēgtajiem ārvalstu valūtu nākotnes līgumiem, ieskaitot tirdzniecības vietā tirgotos ārvalstu valūtu nākotnes līgumus un bilances pozīcijā neiekļautās ārvalstu valūtu mijmaiņas līgumu (swaps) pamatsummas, kā arī nākamo periodu tīrie ienākumi vai izdevumi, kuri vēl nav uzkrāti, bet kuru risks jau ir pilnīgi ierobežots ar ārvalstu valūtu nākotnes līgumiem, un nopirkto iespējas līgumu (options) delta ekvivalents, t.i., iespējas līguma bāzes aktīva tirgus cena, kas reizināta ar delta koeficientu (koeficientu, kas parāda attiecību starp iespējas līguma cenas un bāzes aktīva cenas izmaiņām, ja bāzes aktīva cenas izmaiņas ir nelielas);

17.4. katras ārvalsts valūtas tīrā atklātā pozīcija tiek klasificēta kā garā, ja tās tīrās bilances pozīcijas un tīrās nākotnes pozīcijas kopsumma ir pozitīva, un kā īsā, ja tās tīrās bilances pozīcijas un tīrās nākotnes pozīcijas kopsumma ir negatīva;

17.5. pensiju plāna ārvalstu valūtu kopējā tīrā pozīcija ir atsevišķu ārvalstu valūtu tīro garo pozīciju summas vai tīro īso pozīciju summas lielākā absolūtā vērtība.

18. "Pārskatā par pensiju plāna aktīvu un saistību termiņstruktūru" (12. pielikums) aktīvus grupē atbilstoši atlikušajam atmaksas vai pārdošanas termiņam, bet saistības – atbilstoši atlikušajam izpildes termiņam. Par atlikušo termiņu uzskatāms laiks no pārskata datuma līdz līguma izbeigšanas datumam vai datumam, kad saskaņā ar līguma noteikumiem jāveic maksājumi. Sagatavojot pārskatu, ievēro šādus nosacījumus:

18.1. aktīvu atlikušo atmaksas vai pārdošanas termiņu nosaka saskaņā ar spēkā esošajā līgumā paredzētajiem atmaksas vai pārdošanas termiņiem;

18.2. aktīvus, kas ieguldīti ar tiesībām tos saņemt pēc pieprasījuma, uzrāda termiņa grupā "uz pieprasījumu";

18.3. tirdzniecības nolūkā turētos un pārdošanai pieejamos finanšu instrumentus, kurus var pārdot īsā laikā bez ievērojamiem zaudējumiem, uzrāda kā aktīvus "uz pieprasījumu" vai termiņu grupā atbilstoši attiecīgā finanšu instrumenta pārdošanas iespējamajam termiņam;

18.4. aktīvus, kuru atmaksas vai pārdošanas termiņš nav noteikts, uzskata par beztermiņa ieguldījumiem un uzrāda termiņa grupā "no 5 gadiem";

18.5. saistību atlikušo termiņu nosaka saskaņā ar spēkā esošajā līgumā noteiktajiem izpildes termiņiem;

18.6. termiņa grupā kā saistības "uz pieprasījumu" uzrāda:

18.6.1. saistības izmaksāt uzkrāto papildpensijas kapitālu pensiju plāna dalībniekiem, ja tiesības uz uzkrāto papildpensiju ir iestājušās;

18.6.2. saistības ar nenoteiktu izpildes termiņu un pienākumu tās izpildīt pēc pieprasījuma.

19. "Pārskatā par pensiju plāna dalībniekiem" (13. pielikums) sniedz informāciju par pensiju plāna dalībniekiem, pamatojoties uz dalībnieku pastāvīgo dzīvesvietu:

19.1. ailē "Kas vairs neveic vai par kurām/kuriem vairs netiek veiktas iemaksas" atspoguļo to dalībnieku skaitu, kas pēdējo 12 mēnešu laikā nav veikuši iemaksas, bet vēl nav sasnieguši pensiju plānā noteikto pensijas vecumu;

19.2. ailē "Kas sasniegušas/sasnieguši pensiju plānā noteikto pensijas vecumu" atspoguļo to dalībnieku skaitu, kas ir sasnieguši pensiju plānā noteikto pensijas vecumu, vairs neveic iemaksas un saņem papildpensijas kapitālu pa daļām. To dalībnieku skaitu, kas ir sasnieguši pensiju plānā noteikto pensijas vecumu, bet kuri paši vai par kuriem turpina veikt iemaksas pensiju plānā, atspoguļo ailē "Kas veic vai par kurām/kuriem tiek veiktas iemaksas (aktīvās dalībnieces/aktīvie dalībnieki)";

19.3. ailē "Kas mantojušas/mantojuši cita dalībnieka uzkrāto papildpensijas kapitālu" atspoguļo to dalībnieku skaitu, kas saņem mantoto papildpensijas kapitālu pa daļām;

19.4. ailē "Dalībnieku vai par dalībniekiem veiktās iemaksas, veselos euro" atspoguļo pensiju plānu dalībnieku, to labā veikto darba devēju un trešo personu iemaksu, kā arī pārskaitījumu no citiem pensiju fondiem kopsummu ģeogrāfiskajā dalījumā.

20. "Pārskatā par pensiju plāna dalībnieku vecuma struktūru un dalības stāžu" (14. pielikums) atspoguļo pensiju plāna dalībnieku skaitu un to uzkrāto papildpensijas kapitālu atbilstoši norādītajām vecuma grupām un dalības stāžam pensiju fondu sistēmā (ja dalībnieks pārnācis no cita pensiju fonda vai plāna, dalības stāžu uzrāda, ņemot vērā dalībnieka iepriekšējo dalības stāžu citos pensiju fondos vai plānos).

21. "Kolektīvās dalības līgumu neto aktīvu kustības un saistību pārskatā" (15. pielikums) sniedz informāciju par to daļu atklātā pensiju fonda visu pensiju plānu neto aktīvos un saistībās, kas saistīta ar kolektīvās dalības līgumos minēto pensiju plānu dalībnieku labā veiktajām iemaksām un uzkrāto papildpensijas kapitālu, (tālāk tekstā arī – kolektīvās dalības līgumu daļa):

21.1. 210. pozīcijā "Iemaksas" norāda visas iemaksas, kas ir attiecināmas uz kolektīvās dalības līgumos minētajiem pensiju plānu dalībniekiem, t.sk. iemaksas papildpensijas nodrošināšanai, kas pieņemtas no iemaksas veicošā darba devēja darbinieku labā vai pašnodarbinātas personas, kura veic iemaksas savā labā, un iemaksas, kas saņemtas no cita pensiju fonda pensiju plāna vai tā daļas nodošanas gadījumā, atsevišķi norādot no pensiju fonda Latvijā un pārrobežu darbības rezultātā saņemtās iemaksas;

21.2. 220. pozīcijā "Ienākumi" norāda visus uz kolektīvās dalības līgumu daļu attiecināmos ienākumus, t.sk. procentu ienākumus, ienākumus no dividendēm, ienākumus saistībā ar ieguldījumu īpašumu, pensiju fonda ienākumu pārsniegumu pār izdevumiem, kuru ieskaita pensiju plānā;

21.3. 330. pozīcijā "Izdevumi" norāda visus uz kolektīvās dalības līgumu daļu attiecināmos izdevumus, t.sk. procentu izdevumus, izdevumus saistībā ar ieguldījumu īpašumu, ieguldījumu pārvaldīšanas izdevumus u.c. izdevumus, atsevišķi norādot administratīvos izdevumus;

21.4. 350. pozīcijā "Citas izmaiņas (+/–)" norāda citas izmaiņas, kas nav saistītas ar pārskatā iepriekš norādītajiem darījumiem un ieguldījumu vērtības izmaiņām, bet ietekmē pensiju plāna neto aktīvu vērtību, piemēram, ar demogrāfisko pieņēmumu izmaiņām saistītu aktuāro aprēķinu rezultātus;

21.5. 500. pozīcijā "Saistības" norāda visas pensiju fonda uz kolektīvās dalības līgumu daļu attiecināmās saistības.

III. Pārskatu iesniegšana

22. Pensiju fonds sagatavo statistiskos datus un citu informāciju, kas noteikta:

22.1. šo noteikumu 3., 4. un 5.1.–5.6. punktā, par stāvokli katra ceturkšņa pēdējā datumā un iesniedz Komisijai līdz pārskata ceturksnim sekojošā mēneša 30. datumam;

22.2. šo noteikumu 5.7. un 6. punktā, par stāvokli ceturtā ceturkšņa pēdējā datumā un iesniedz Komisijai līdz nākamā gada 30. janvārim.

23. Statistiskos datus un citu informāciju sniedz elektroniski XBRL (Extensible Business Reporting Language) faila formātā saskaņā ar Komisijas sagatavoto taksonomiju vai aizpildot Komisijas sagatavoto XLSX (Microsoft Excel Open XML) failu, kas publicēts Datu ziņošanas sistēmā.

24. Ja Komisija konstatē, ka pensiju fonda iesniegtais pārskats sagatavots kļūdaini, par to tiek paziņots pārskata iesniedzējam. Ja Komisija nav norādījusi citu termiņu, laboto pārskatu iesniedz ne vēlāk kā nākamajā darba dienā pēc paziņojuma par kļūdu esamību saņemšanas no Komisijas.

25. Konsultācijas par pārskata sagatavošanu sniedz Komisijas Regulējošo prasību un statistikas departaments.

IV. Noslēguma jautājumi

26. "Pensiju plāna ieguldījumu portfeļa pārskatu" un "Pārskatu par pensiju plāna atklātajām ārvalstu valūtu pozīcijām" saskaņā ar šo noteikumu prasībām pensiju fonds sagatavo un iesniedz, sākot ar pārskatu par stāvokli 30.06.2023.

27. Ja pensiju fonds pensiju plāna, kura maksimāli pieļaujamais kapitāla vērtspapīru vai tiem pielīdzināmu finanšu instrumentu apmērs pārsniedz 20 procentus no pensiju plāna aktīviem, noteikumos nav veicis grozījumus atbilstoši Privāto pensiju fondu likuma 26. panta desmitās daļas 2. un 4. punktā noteiktajām prasībām vai grozījumus ir veicis, bet tie nav stājušies spēkā, pensiju fonds neaizpilda "Pensiju plāna ieguldījumu portfeļa pārskata" 1. sadaļas "Kopsavilkums" 501. pozīciju "Pensiju plāna maksimāli pieļaujamais kapitāla vērtspapīru apmērs", bet sagatavo "Pārskata par pensiju plāna atklātajām ārvalstu valūtu pozīcijām" 2. sadaļu "Maksimāli pieļaujamais kapitāla vērtspapīru vai tiem pielīdzināmu finanšu instrumentu apmērs mazāks par vai vienāds ar 20 % no aktīviem".

Finanšu un kapitāla tirgus komisijas priekšsēdētāja S. Purgaile

1. pielikumsFinanšu un kapitāla tirgus komisijas 31.03.2020.normatīvajiem noteikumiem Nr. 28

(veselos euro)Pozīcijas nosaukumsPozīcijas kodsRezidentiNerezidentiKopā (01+02)AB010203AktīviKase1110 Prasības uz pieprasījumu pret kredītiestādēm1120 Termiņnoguldījumi kredītiestādēs1130 Parāda vērtspapīri un citi vērtspapīri ar fiksētu ienākumu1140 Akcijas un citi vērtspapīri ar nefiksētu ienākumu1150 Fondu ieguldījumu apliecības (daļas)1160 t.sk. alternatīvo ieguldījumu fondu ieguldījumu daļas1161 Atvasinātie finanšu instrumenti1170 Kopā (1110+1120+1130+1140+1150+1160+1170)1100 t.sk. ieguldījumi komercsabiedrībās, kuras ar pensiju fondu noslēgušas kolektīvās dalības līgumu1101 t.sk. ieguldījumi ar pensiju fondu grupā ietilpstošās komercsabiedrībās1102 Debitoru parādi1200 Aizdevumi1210 Nemateriālie aktīvi1300 X Pamatlīdzekļi1400 X Ieguldījumu īpašums1410 Nākamo periodu izdevumi un uzkrātie ienākumi1500 Pārējie aktīvi1600 KOPĀ AKTĪVI (1100+1200+1210+1300+1400+1410+1500+1600)1001 Pensiju plānu aktīvi1002 AKTĪVU KOPSUMMA (1001+1002)1000 SaistībasSaistības pret kredītiestādēm2100 Saistības pret pārējiem kreditoriem2200 Pārējās saistības2300 Uzkrājumi2400 X Nākamo periodu ienākumi un uzkrātie izdevumi2500 Atvasinātie finanšu instrumenti2700 Pensiju tehniskās rezerves, neto (2810–2820)2800 X Pensiju tehniskās rezerves, bruto2810 X Pārapdrošinātāja daļa2820 X Kapitāls un rezerves (2610+...+2670)2600 Apmaksātais pamatkapitāls2610 Akciju emisijas uzcenojums2620 Pašu akcijas (–)2630 X Uzkrātais rezultāts pārējos apvienotajos ienākumos (+/–)2640 X Iepriekšējo gadu zaudējumi (–)2650 X Pārskata perioda peļņa/zaudējumi (+/–)2660 X Rezerves kapitāls un pārējās rezerves2670 X KOPĀ SAISTĪBAS (2100+2200+2300+2400+2500+2600+2700+2800)2001 Pensiju plānu saistības2002 Pensiju plānu neto aktīvi2003 SAISTĪBU KOPSUMMA (2001+2002+2003)2000 Pensiju fonda valdes priekšsēdētājs / / (paraksts) (vārds, uzvārds) Izpildītājs (vārds, uzvārds, tālruņa numurs, e-pasta adrese)

2. pielikumsFinanšu un kapitāla tirgus komisijas 31.03.2020.normatīvajiem noteikumiem Nr. 28

(veselos euro)Pozīcijas nosaukumsPozīcijas kodsRezidentiNerezidentiKopā (01+02)AB010203Pamatdarbības ienākumi01 Izdevumi par pārapdrošināšanu02 Procentu ienākumi03 Procentu izdevumi04 Dividenžu ienākumi05 Neto peļņa/(zaudējumi)*, pārtraucot atzīt finanšu aktīvus un finanšu saistības, kas nav vērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā06 Neto peļņa/(zaudējumi) no finanšu aktīviem un finanšu saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā07 Īpašuma, iekārtu un aprīkojuma, ieguldījumu īpašuma un nemateriālo aktīvu atzīšanas pārtraukšanas peļņa/(zaudējumi)08XX Nolietojums09XX Pārējie ienākumi10 Pārējie izdevumi11 Izmaksas noteikto izmaksu pensiju plāniem12 Pārapdrošinātāja daļa izmaksās13 Administratīvie izdevumi14 Izmaiņas pensiju tehniskajās rezervēs, neto (21–22)20 Bruto izmaiņu summa (+/–)21 Pārapdrošinātāja daļa izmaiņās (+/–)22 Pārskata perioda peļņa/(zaudējumi) pirms uzņēmumu ienākuma nodokļa (01–02+03–04+05+06+07+08–09+10–11–12+13–14–20)30XX Uzņēmumu ienākuma nodoklis40XX Pārskata perioda peļņa/(zaudējumi) (30–40)50XX Iepriekšējo gadu zaudējumi (–)60XX Pārskaitījums uz pensiju plāniem (ja 50+60≥0)70XX * Posteņu rādītāji iekavās iekļaujami ar mīnusa zīmi. Pensiju fonda valdes priekšsēdētājs / / (paraksts) (vārds, uzvārds) Izpildītājs (vārds, uzvārds, tālruņa numurs, e-pasta adrese)

3. pielikumsFinanšu un kapitāla tirgus komisijas 31.03.2020.normatīvajiem noteikumiem Nr. 28

4. pielikumsFinanšu un kapitāla tirgus komisijas 31.03.2020.normatīvajiem noteikumiem Nr. 28

1. KopsavilkumsPozīcijas nosaukumsPozīcijas kodsIeguldījumu uzskaites vērtība (veselos euro)Ieguldījumu uzskaites vērtības attiecība pret pensiju tehnisko rezervi, neto (%)AB12Tirdzniecības vietā tirgotie finanšu instrumenti Parāda vērtspapīri un citi vērtspapīri ar fiksētu ienākumu (1000(01))110 Akcijas un citi vērtspapīri ar nefiksētu ienākumu (4000(01))120 Fondu ieguldījumu apliecības (daļas) (6000(01)+12201(1))130 Atvasinātie finanšu instrumenti (9000(01))150 Kopā (110+...+150)100 Pārējie finanšu instrumenti un ieguldījumi Parāda vērtspapīri un citi vērtspapīri ar fiksētu ienākumu (2000(01))210 Akcijas un citi vērtspapīri ar nefiksētu ienākumu (5000(01))220 Fondu ieguldījumu apliecības (daļas) (7000(01)+12200(01)–122201(01))230 Prasības pret kredītiestādēm (241+242+243+244)240 Termiņnoguldījumi (11000(02))241 Prasības uz pieprasījumu (11000(03))242 Atvasinātie finanšu instrumenti (10000(01))243 Prasības no reverse repo darījumiem (11000(08))244 Prasības pret pārējiem darījumu partneriem no reverse repo darījumiem250 Ieguldījumu īpašums (12100(01))270 Kopā (210+220+230+240+250+260+270)200 TEHNISKO REZERVJU SEGUMS KOPĀ (100+200), t.sk. ieguldījumi finanšu instrumentos, ko emitējušas400 ar pensiju fondu vienā grupā ietilpstošas komercsabiedrības 1. Komercsabiedrība A 2. Komercsabiedrība B 3. ... komercsabiedrības, kas ar pensiju fondu noslēgušas kolektīvās dalības līgumus 1. Komercsabiedrība C 2. Komercsabiedrība D 3. ... ar iemaksu veicošo darba devēju vienā grupā ietilpstošas komercsabiedrības 1. Grupa A 2. Grupa B 3. ... pārējās grupās ietilpstošas komercsabiedrības 1. Grupa C 2. Grupa D 3. ... Pensiju tehniskās rezerves, neto (1. pārskata 2800. pozīcija)500 2. Parāda vērtspapīri un citi vērtspapīri ar fiksētu ienākumuPozīcijas nosaukumsPozīcijas kodsMēnešu skaits līdz vērtspapīru iekļaušanai tirdzniecības vietāVērtspapīra ISIN kodsEmitenta vai garantētāja reģistrācijas valsts kodsEmitenta reģistrācijas valsts ilgtermiņa kredītreitings ārvalsts valūtāKredītreitingu piešķīrušās aģentūras nosaukumsTirdzniecības vietas reģistrācijas valsts kodsIeguldījumu uzskaites vērtība (veselos euro)Ieguldījumu uzskaites vērtības attiecība pret pensiju tehnisko rezervi, neto (%)ABCDEFGH0102Tirdzniecības vietā tirgotie Valsts emitētie vai garantētie vērtspapīri 1. Emitents A X 2. Emitents B X 3. ... X Kopā (1+2+3+...)1100XXXXXX Starptautisko institūciju emitētie vai garantētie vērtspapīri 1. Emitents C X XX 2. Emitents D X XX 3. ... X XX Kopā (1+2+3+...)1200XXXXXX Pašvaldību emitētie vai garantētie vērtspapīri 1. Emitents A X 2. Emitents B X 3. ... X Kopā (1+2+3+...)1300XXXXXX Komercsabiedrību emitētie vērtspapīri 1. Emitents E X XX 2. Emitents F X XX 3. ... X XX Kopā (1+2+3+...)1400XXXXXX Kopā (1100+ ... +1400)1000 XXXXX Pārējie Valsts emitētie vai garantētie vērtspapīri 1. Emitents A X 2. Emitents B X 3. ... X Kopā (1+2+3+...)2100XXXXXX Starptautisko institūciju emitētie vai garantētie vērtspapīri 1. Emitents C XXX 2. Emitents D XXX 3. ... XXX Kopā (1+2+3+...)2200XXXXXX Pašvaldību emitētie vai garantētie vērtspapīri 1. Emitents A X 2. Emitents B X 3. ... X Kopā (1+2+3+...)2300XXXXXX Komercsabiedrību emitētie vērtspapīri 1. Emitents E XX 2. Emitents F XX 3. ... XX Kopā (1+2+3+...)2400XXXXXX Kopā (2100+ ... +2400)2000XXXXXX * Aizpilda par Ekonomiskās sadarbības un attīstības organizācijas dalībvalsti, kas nav Eiropas Ekonomikas zonas valsts.3. Akcijas un citi vērtspapīri ar nefiksētu ienākumuPozīcijas nosaukumsPozīcijas kodsMēnešu skaits līdz vērtspapīru iekļaušanai tirdzniecības vietāVērtspapīra ISIN kodsEmitenta vai garantētāja reģistrācijas valsts kodsTirdzniecības vietas reģistrācijas valsts kodsIeguldījumu uzskaites vērtība(veselos euro)Līdzdalība emitenta pamatkapitālā (%)Balsstiesības (%)Ieguldījumu uzskaites vērtības attiecība pret pensiju tehnisko rezervi, neto (%)ABCDEF01020304Tirdzniecības vietā tirgotie Komercsabiedrību emitētie vērtspapīri 1. Emitents A X 2. Emitents B X 3. ... X Kopā (1+2+3+...)4000XXXX XX PārējieKomercsabiedrību emitētie vērtspapīri 1. Emitents C X X 2. Emitents D X X 3. ... X X Kopā (1+2+3+...)5000XXXX XX 4. Fondu (izņemot ieguldījumus nekustamā īpašuma alternatīvo ieguldījumu fondos) ieguldījumu apliecības (daļas)Pozīcijas nosaukumsPozīcijas kodsVērtspapīra ISIN kodsIeguldījumu apliecību (daļu) emitenta reģistrācijas valsts kodsTirdzniecības vietas reģistrācijas valsts kodsIeguldījumu uzskaites vērtība (veselos euro)Fonda neto aktīvu vērtība (veselos euro)Ieguldījumu uzskaites vērtības attiecība pret fonda neto aktīviem (%)Ieguldījumu uzskaites vērtības attiecība pret pensiju tehnisko rezervi, neto (%)ABCDE01020304Ieguldījumu fondu ieguldījumu apliecības 1. Ieguldījumu fonds A 2. Ieguldījumu fonds B 3. ... Kopā (1+2+3+...)6100XXX XX Tirdzniecības vietā tirgoto alternatīvo ieguldījumu fondu ieguldījumu daļas 1. Alternatīvo ieguldījumu fonds C 2. Alternatīvo ieguldījumu fonds D 3. ... Kopā (1+2+3+...)6200XXX XX Kopā (6100+6200)6000XXX XX Pārējo alternatīvo ieguldījumu fondu ieguldījumu daļas 1. Alternatīvo ieguldījumu fonds E X 2. Alternatīvo ieguldījumu fonds F X 3. ... X Kopā (1+2+3+...)7000XXX XX Kopā tādu fondu, kuru darbības noteikumi paredz veikt ieguldījumus kapitāla vērtspapīros, ieguldījumu apliecības (daļas)7001XXX XXX5. Atvasinātie finanšu instrumentiPozīcijas nosaukumsAtvasinātā finanšu instrumenta veidsPozīcijas kodsDarījumu partnera/ kredītiestādes reģistrācijas valsts kodsLīgumā noteiktais darījuma izpildes datumsUzskaites vērtība(veselos euro)Riska darījumu apmēra (01. aile) attiecība pret pensiju tehnisko rezervi, neto (%)aktīvisaistībasABCDE010203Tirdzniecības vietā tirgotie atvasinātie finanšu instrumenti Darījumu partneris A Darījumu partneris A ... Darījumu partneris B Darījumu partneris B ... KopāX9000XX XPārējie atvasinātie finanšu instrumenti Kredītiestāde A Kredītiestāde A ... Kredītiestāde B Kredītiestāde B ... KopāX10000XX X6. Noguldījumi un prasības pret kredītiestādēm(veselos euro)Pozīcijas nosaukumsPozīcijas kodsKredītiestādes reģistrācijas valsts kodsTermiņnoguldījumu uzskaites vērtībaPrasības uz pieprasījumuUzkrātie procenti par noguldījumiemNoguldījumu pamatsumma (02+03-04)Noguldījumu pamatsummas attiecība pret pensiju tehnisko rezervi, neto (%)Atvasināto finanšu instrumentu riska darījumu apmērsPrasības no reverse repo darījumiemPārējo ieguldījumu uzskaites vērtībaPrasību (05+07+08+09) kopsummas attiecība pret pensiju tehnisko rezervi, neto (%)AB010203040506070809101. Kredītiestāde A 2. Kredītiestāde B 3. ... Kopā (1+2+3+...)11000X * Nepieskaita prasības uz pieprasījumu pret līdzekļu turētāju.* Pirmo norāda līdzekļu turētāju.7. Ieguldījumi nekustamajā īpašumāPozīcijas nosaukumsPozīcijas kodsNekustamā īpašuma vai alternatīvo ieguldījumu fonda reģistrācijas valsts kodsIeguldījumu uzskaites vērtība(veselos euro)Ieguldījumu uzskaites vērtības attiecība pret pensiju tehnisko rezervi, neto (%)ABC0102Ieguldījumu īpašums 1. Nekustamais īpašums A 2. Nekustamais īpašums B 3. ... Kopā (1+2+3+...)12100X Alternatīvo ieguldījumu fondu, kuru darbības noteikumos paredzēti ieguldījumi ieguldījumu īpašumā, ieguldījumu apliecības daļas 1. Alternatīvo ieguldījumu fonds A 2. Alternatīvo ieguldījumu fonds B 3. ... Kopā (1+2+3+...)12200X t.sk. tirdzniecības vietā tirgoto alternatīvo ieguldījumu fondu ieguldījumu daļas12201X XKopā (12100+12200)12000X XPensiju fonda valdes priekšsēdētājs (paraksts) (vārds, uzvārds)Izpildītājs (vārds, uzvārds) (tālruņa numurs)(e-pasta adrese)

5. pielikumsFinanšu un kapitāla tirgus komisijas 31.03.2020.normatīvajiem noteikumiem Nr. 28