Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 28 czerwca 2017 r. w sprawie okresowych sprawozdań oraz bieżących informacji dotyczących działalności i sytuacji finansowej towarzystw funduszy inwestycyjnych i funduszy inwestycyjnych dostarczanych przez te podmioty Komisji Nadzoru Finansowego

Treść rozporządzenia

Na podstawie art. 225 ust. 3 ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi zarządza się, co następuje:

Rozdział 1. Przepisy ogólne

§ 1.

Rozporządzenie określa zakres, formę oraz terminy dostarczania Komisji Nadzoru Finansowego okresowych sprawozdań i bieżących informacji dotyczących działalności i sytuacji finansowej towarzystw funduszy inwestycyjnych i funduszy inwestycyjnych.

§ 2.

Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o:

1) ustawie - rozumie się przez to ustawę z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi;

2) ustawie o obrocie - rozumie się przez to ustawę z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi ;

3) ustawie o ofercie - rozumie się przez to ustawę z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych ;

4) ustawie o nadzorze - rozumie się przez to ustawę z dnia 29 lipca 2005 r. o nadzorze nad rynkiem kapitałowym ;

5) ustawie o rachunkowości - rozumie się przez to ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości ;

6) rozporządzeniu 231/2013 - rozumie się przez to rozporządzenie delegowane Komisji (UE) nr 231/2013 z dnia 19 grudnia 2012 r. uzupełniające dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2011/61/UE w odniesieniu do zwolnień, ogólnych warunków dotyczących prowadzenia działalności, depozytariuszy, dźwigni finansowej, przejrzystości i nadzoru ;

7) funduszu - rozumie się przez to fundusz inwestycyjny, o którym mowa w art. 3 ust. 1 ustawy;

8) funduszu portfelowym - rozumie się przez to fundusz, o którym mowa w art. 179 ustawy;

9) funduszu sekurytyzacyjnym - rozumie się przez to fundusz, o którym mowa w art. 183 ustawy;

10) funduszu aktywów niepublicznych - rozumie się przez to fundusz, o którym mowa w art. 196 ustawy;

11) funduszu z wydzielonymi subfunduszami - rozumie się przez to fundusz, o którym mowa w art. 159 ustawy;

12) funduszu inwestycyjnym podstawowym i funduszu inwestycyjnym powiązanym - rozumie się przez to fundusze, o których mowa w art. 170 ustawy;

13) Komisji - rozumie się przez to Komisję Nadzoru Finansowego;

14) jednostce zależnej - rozumie się przez to spółkę, w której fundusz sprawuje kontrolę sam lub z innymi podmiotami, w szczególności:

15) nabyciu - rozumie się przez to przeniesienie na rzecz towarzystwa, funduszu lub jednostki zależnej prawa własności, innego prawa rzeczowego lub prawa do używania, a także objęcie akcji (udziałów);

16) zbyciu - rozumie się przez to przeniesienie przez towarzystwo, fundusz lub przez jednostkę zależną na rzecz innego podmiotu prawa własności, innego prawa rzeczowego lub prawa do używania;

17) sprawozdaniu z badania - rozumie się przez to sprawozdanie z badania, o którym mowa w art. 2 pkt 31 ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym ;

18) MSR - rozumie się przez to Międzynarodowe Standardy Rachunkowości, Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej oraz związane z nimi interpretacje ogłoszone w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej;

19) PDF - rozumie się przez to format plików PDF (Portable Document Format), z wyłączeniem plików szyfrowanych.

§ 3.

1) raporty bieżące oraz informacje bieżące towarzystwa i funduszu numeruje się osobno;

2) raporty zbiorczego portfela papierów wartościowych numeruje się dodatkowo, dodając po numerze raportu towarzystwa odrębny numer odnoszący się do danego zbiorczego portfela papierów wartościowych;

3) w przypadku raportów funduszy z wydzielonymi subfunduszami - odrębnie i w sposób ciągły numeruje się raporty funduszu i raporty poszczególnych subfunduszy;

4) w przypadku raportów funduszy inwestycyjnych zamkniętych, o których mowa w § 12, raporty bieżące i informacje bieżące przekazywane na podstawie niniejszego rozporządzenia numeruje się odrębnie i w sposób ciągły.

Rozdział 2. Raporty bieżące, informacje bieżące i sprawozdania okresowe towarzystwa

§ 4.

1) osobie odpowiedzialnej za kontakty z Komisją w zakresie wykonywania obowiązków towarzystwa i funduszu, określonych w rozporządzeniu, oraz o każdej zmianie w tym zakresie;

2) powołaniu i odwołaniu inspektora nadzoru;

3) zmniejszeniu wysokości kapitału własnego towarzystwa poniżej poziomu określonego zgodnie z art. 50 ust. 1-4 i ust. 4a pkt 1 ustawy lub wypowiedzeniu oraz rozwiązaniu umowy ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej, o której mowa w art. 50 ust. 4a pkt 2 ustawy, lub zaprzestaniu spełniania przez taką umowę warunków, o których mowa w art. 15 rozporządzenia 231/2013, w przypadku gdy poziom kapitału własnego towarzystwa jest niższy od poziomu określonego zgodnie z art. 50 ust. 1-4 i ust. 4a pkt 1 ustawy;

4) doprowadzeniu działalności prowadzonej przez towarzystwo do zgodności z art. 50 ust. 1-4a ustawy, w wyniku uzupełnienia wysokości kapitału własnego lub zawarcia lub zmiany umowy ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej, o której mowa w art. 50 ust. 4a pkt 2 ustawy, lub w inny sposób;

5) podjęciu decyzji o obniżeniu poziomu kapitału własnego towarzystwa;

6) nabyciu, objęciu lub zbyciu przez towarzystwo akcji lub udziałów w innych podmiotach, z wyłączeniem akcji wchodzących w skład zbiorczego portfela papierów wartościowych;

7) dokonaniu przez towarzystwo wpłat do zbiorczego portfela papierów wartościowych;

8) zawarciu przez towarzystwo we własnym imieniu i na własny rachunek umowy pożyczki lub kredytu albo o emisji obligacji, jeżeli łączna wartość pożyczek, kredytów i zobowiązań wynikających z emisji obligacji przekroczy 10% wartości kapitałów własnych, a w przypadku umów, z których zobowiązanie może powstać w terminie późniejszym niż dzień zawarcia umowy - o każdorazowym powstaniu zobowiązania wynikającego z tych umów, przekraczającego 10% wartości kapitałów własnych, oraz o każdym przekroczeniu wielokrotności tego progu;

9) nabyciu certyfikatów podporządkowanych;

10) udzieleniu poręczenia za zobowiązania funduszu sekurytyzacyjnego;

11) zamiarze połączenia z innym towarzystwem albo inną spółką akcyjną;

12) połączeniu z innym towarzystwem albo inną spółką akcyjną;

13) zamiarze podziału towarzystwa;

14) podziale towarzystwa;

15) zmianach w strukturze akcjonariuszy towarzystwa;

16) aktualnej strukturze grupy kapitałowej, w skład której wchodzi towarzystwo;

17) złożeniu wniosku o ogłoszenie upadłości towarzystwa, oddaleniu wniosku o ogłoszenie upadłości towarzystwa, ogłoszeniu upadłości, odrzuceniu wniosku o ogłoszenie upadłości, umorzeniu postępowania upadłościowego, uchyleniu postępowania upadłościowego, złożeniu wniosku restrukturyzacyjnego, odmowie otwarcia postępowania restrukturyzacyjnego, otwarciu postępowania restrukturyzacyjnego, zatwierdzeniu układu, odmowie zatwierdzenia układu, uchyleniu układu, wygaśnięciu układu, umorzeniu postępowania restrukturyzacyjnego, umorzeniu prowadzonej przeciwko towarzystwu egzekucji sądowej lub administracyjnej oraz otwarciu likwidacji towarzystwa;

18) zmianach w składzie zarządu, zawieszeniu w czynnościach członków zarządu oraz zmianach danych osobowych członków zarządu;

19) zmianach w składzie rady nadzorczej oraz zmianach danych osobowych członków rady nadzorczej;

20) zleceniu zarządzania portfelem inwestycyjnym funduszu inwestycyjnego lub jego częścią podmiotom, o których mowa w art. 46 ust. 1-3a ustawy, oraz o rozwiązaniu umowy o zarządzanie portfelem inwestycyjnym lub jego częścią;

21) zleceniu zarządzania ryzykiem funduszu inwestycyjnego podmiotowi, o którym mowa w art. 46b ust. 1 ustawy, oraz o rozwiązaniu umowy o zarządzanie ryzykiem inwestycyjnym funduszu inwestycyjnego;

22) wszczęciu przez towarzystwo postępowania sądowego przeciwko podmiotom, o których mowa w art. 46 ust. 1-3a lub art. 46b ust. 1 ustawy, z tytułu niewykonania lub nienależytego wykonywania umowy odpowiednio o zarządzanie portfelem inwestycyjnym funduszu lub jego częścią lub o zarządzanie ryzykiem inwestycyjnym funduszu inwestycyjnego;

23) wszczęciu postępowania sądowego w sprawach cywilnych przeciwko towarzystwu, z wyłączeniem spraw ze stosunków z zakresu prawa pracy;

24) niezebraniu wpłat na jednostki uczestnictwa albo na pierwszą emisję certyfikatów inwestycyjnych w wysokości określonej w statucie funduszu inwestycyjnego;

25) wpisie lub odmowie wpisu funduszu do rejestru funduszy inwestycyjnych;

26) wysokości wpłat na jednostki uczestnictwa, w przypadku, o którym mowa w art. 65 ust. 2 pkt 3 ustawy, oraz liczbie jednostek uczestnictwa nabytych przez towarzystwo;

27) przejęciu zarządzania funduszem inwestycyjnym przez dane towarzystwo;

28) połączeniu funduszy inwestycyjnych;

29) przekształceniu specjalistycznego funduszu inwestycyjnego otwartego w fundusz inwestycyjny otwarty, o którym mowa w art. 239 ust. 1 ustawy;

30) przekształceniu funduszy w jeden fundusz z wydzielonymi subfunduszami, o którym mowa w art. 240 ust. 2 pkt 1 i 2 ustawy;

31) przekształceniu funduszu inwestycyjnego w nowy subfundusz istniejącego funduszu z wydzielonymi subfunduszami;

32) zmianie, wypowiedzeniu lub rozwiązaniu umowy, o której mowa w art. 4 ust. 1a lub 1b ustawy;

33) utworzeniu funduszu zagranicznego, rozpoczęciu lub zaprzestaniu zarządzania funduszem zagranicznym;

34) rozpoczęciu lub zaprzestaniu zarządzania unijnym AFI;

35) połączeniu transgranicznym, o którym mowa w art. 203 ust. 1 ustawy;

36) zapisach na tytuły uczestnictwa zbiorczego portfela papierów wartościowych;

37) likwidacji zbiorczego portfela papierów wartościowych;

38) dacie rozpoczęcia lub zakończenia działalności w zakresie zarządzania portfelami, w skład których wchodzi jeden lub większa liczba instrumentów finansowych;

39) dacie rozpoczęcia lub zakończenia działalności w zakresie doradztwa inwestycyjnego;

40) dacie rozpoczęcia lub zakończenia działalności w zakresie przyjmowania i przekazywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych;

41) dacie rozpoczęcia i zakończenia pełnienia funkcji przedstawiciela dla funduszy zagranicznych wraz z podaniem ich nazw oraz załączoną kopią umowy w formacie PDF;

42) rozpoczęciu, zmianie zakresu albo zakończeniu działalności przez oddział towarzystwa utworzony na terytorium państwa członkowskiego;

43) rozpoczęciu, zmianie zakresu albo zakończeniu wykonywania działalności towarzystwa na terytorium państwa członkowskiego bez tworzenia oddziału;

44) zgłoszonych towarzystwu przez właściwe organy nadzoru państwa członkowskiego nieprawidłowościach w jego działalności;

45) stanie wykonania założeń przedstawionych w analizie ekonomiczno-finansowej, o której mowa w art. 58 ust. 1 pkt 3 ustawy;

46) zatwierdzeniu albo niezatwierdzeniu rocznego sprawozdania finansowego towarzystwa;

47) nieudzieleniu absolutorium zarządowi towarzystwa albo osobie wchodzącej w skład zarządu towarzystwa;

48) podjęciu przez walne zgromadzenie akcjonariuszy towarzystwa uchwały o wypłacie dywidendy;

49) podjęciu decyzji o przejściu na stosowanie MSR;

50) nabyciu puli wierzytelności lub praw do świadczeń z tytułu puli wierzytelności w celu ich wniesienia do funduszu sekurytyzacyjnego lub o wniesieniu tej puli lub praw do funduszu sekurytyzacyjnego;

51) zawarciu umowy zobowiązującej do nabycia praw, o których mowa w art. 147 ust. 1 ustawy, w celu wniesienia do funduszu inwestycyjnego zamkniętego lub o wniesieniu tych praw do funduszu inwestycyjnego zamkniętego;

52) zmianie regulaminu zbiorczego portfela papierów wartościowych.

1) imię i nazwisko osoby odpowiedzialnej za kontakty z Komisją;

2) nazwę pełnionej funkcji osoby odpowiedzialnej za kontakty z Komisją;

3) bezpośredni numer telefonu służbowego oraz służbowy adres poczty elektronicznej osoby odpowiedzialnej za kontakty z Komisją, a także osoby albo osób ją zastępujących.

1) imię i nazwisko oraz datę powołania inspektora nadzoru albo osoby wykonującej czynności nadzoru wewnętrznego;

2) bezpośredni numer telefonu służbowego inspektora nadzoru;

3) służbowy adres poczty elektronicznej inspektora nadzoru;

4) imię i nazwisko odwołanego inspektora nadzoru, datę odwołania, podstawę odwołania wraz z kopią, w formacie PDF, odpowiedniego dokumentu o odwołaniu oraz uzasadnienie odwołania inspektora nadzoru z pełnionej funkcji.

1) wysokość wymaganego kapitału własnego towarzystwa:

• art. 50 ust. 1 ustawy albo

• art. 50 ust. 2 ustawy, z uwzględnieniem art. 50 ust. 3 i 4 ustawy,

• art. 50 ust. 1 ustawy albo

• art. 50 ust. 2 ustawy z uwzględnieniem art. 50 ust. 3 i 4 ustawy,

• art. 50 ust. 1 ustawy z uwzględnieniem art. 50 ust. 4a ustawy albo

• art. 50 ust. 2 ustawy z uwzględnieniem art. 50 ust. 3-4a ustawy;

2) kwotę dodatkową, o której mowa w art. 50 ust. 4a pkt 1 ustawy, ustaloną z uwzględnieniem art. 14 rozporządzenia 231/2013, wraz ze wskazaniem wartości portfeli zarządzanych AFI, o której mowa w art. 14 ust. 2 rozporządzenia 231/2013, w oparciu o którą ustalona została wartość kwoty dodatkowej oraz daty, z której przyjęto wartość portfeli zarządzanych AFI na potrzeby ustalenia wartości kwoty dodatkowej - w przypadku gdy towarzystwo prowadzi działalność w zakresie zarządzania alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi oraz wypełnia obowiązek, o którym mowa w art. 50 ust. 4a ustawy, przez zwiększenie kapitału własnego ustalonego zgodnie z art. 50 ust. 1-4 o kwotę dodatkową, o której mowa w art. 50 ust. 4a pkt 1 ustawy;

3) bieżącą wysokość kapitału własnego towarzystwa;

4) różnicę między wysokością wymaganego kapitału własnego wykazanego w pkt 1 a bieżącą wysokością kapitału własnego;

5) w przypadku wypowiedzenia lub rozwiązania umowy ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej, o której mowa w art. 50 ust. 4a pkt 2 ustawy, w przypadku gdy poziom kapitału własnego towarzystwa jest niższy od poziomu określonego zgodnie z art. 50 ust. 1-4 i ust. 4a pkt 1 ustawy:

6) w przypadku zaprzestania spełniania przez umowę ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej, o której mowa w art. 50 ust. 4a pkt 2 ustawy, warunków, o których mowa w art. 15 rozporządzenia 231/2013, w przypadku gdy poziom kapitału własnego towarzystwa jest niższy od poziomu określonego zgodnie z art. 50 ust. 1-4 i ust. 4a pkt 1 ustawy:

7) szczegółowy opis działań, jakie towarzystwo podjęło lub zamierza podjąć, w celu dostosowania kapitału własnego do wymagań określonych w art. 50 ust. 1-4a ustawy.

1) wskazanie, czy doprowadzenie prowadzonej działalności do zgodności z przepisami art. 50 ust. 1-4a ustawy wynika z:

2) w przypadku uzupełnienia wysokości kapitału własnego do poziomu określonego zgodnie z art. 50 ust. 1-4a ustawy:

3) w przypadku zawarcia umowy ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej, o której mowa w art. 50 ust. 4a pkt 2 ustawy:

• art. 50 ust. 1 ustawy albo

• art. 50 ust. 2 ustawy z uwzględnieniem art. 50 ust. 3 oraz ust. 4 ustawy,

4) w przypadku zmiany warunków umowy ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej, o której mowa w art. 50 ust. 4a pkt 2 ustawy:

• art. 50 ust. 1 ustawy albo

• art. 50 ust. 2 ustawy z uwzględnieniem art. 50 ust. 3 oraz ust. 4 ustawy,

1) planowaną datę obniżenia poziomu kapitału własnego towarzystwa;

2) wskazanie, który składnik kapitału własnego i w jakim trybie zostanie obniżony;

3) wielkość planowanego obniżenia;

4) cel i przyczyny planowanego obniżenia;

5) ocenę wpływu planowanego obniżenia na zachowanie minimalnego wymogu kapitałowego zgodnie z art. 50 ust. 1-4 ustawy.

1) datę i sposób nabycia, objęcia albo zbycia akcji lub udziałów;

2) rodzaj nabytych, objętych lub zbytych aktywów;

3) firmę, siedzibę oraz adres:

4) wartość akcji lub udziałów będących przedmiotem transakcji, procentowy udział w kapitale zakładowym danego podmiotu po zawarciu transakcji oraz procentowy udział głosów w organach danego podmiotu na dzień zawarcia transakcji.

1) datę dokonania wpłaty;

2) wysokość wpłaconej kwoty;

3) wartość aktywów zbiorczego portfela po dokonanej wpłacie.

1) datę i cel zawarcia umowy pożyczki lub kredytu albo datę i cel rozpoczęcia emisji obligacji, wraz ze wskazaniem przeznaczenia środków pozyskanych z pożyczki, kredytu lub emisji obligacji;

2) firmę lub imię i nazwisko, siedzibę i adres podmiotu udzielającego pożyczki lub kredytu;

3) wysokość pożyczki lub kredytu;

4) obciążenie majątku związane z pożyczką lub kredytem;

5) termin zwrotu pożyczki lub kredytu;

6) przewidywaną łączną wartość wpływów z emisji oraz koszty emisji;

7) procentowy udział zaciągniętych pożyczek, kredytów i zobowiązań z tytułu emisji obligacji przez towarzystwo, w stosunku do kapitału własnego towarzystwa, po zaciągnięciu pożyczki lub kredytu albo emisji obligacji.

1) datę i cenę nabycia certyfikatów podporządkowanych;

2) cel nabycia certyfikatów podporządkowanych;

3) źródło pochodzenia środków na nabycie certyfikatów podporządkowanych.

1) datę udzielenia poręczenia;

2) wartość poręczenia;

3) tytuł poręczenia.

1) plan połączenia wraz z dokumentami, o których mowa w art. 499 § 2 ustawy z dnia 15 września 2000 r. - Kodeks spółek handlowych , zwanej dalej „Kodeksem spółek handlowych”;

2) informację o dacie ogłoszenia planu połączenia;

3) informację o spółce, na którą przejdą zezwolenia udzielone towarzystwu, zawierającą:

4) wskazanie akcjonariuszy, którzy będą posiadać ponad 5% głosów na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy spółki, na którą przejdą zezwolenia udzielone towarzystwu;

5) projekt tekstu jednolitego statutu spółki, na którą przejdą zezwolenia udzielone towarzystwu;

6) pisemne sprawozdania zarządów łączących się spółek, o których mowa w art. 501 Kodeksu spółek handlowych, w przypadku gdy sporządzenie sprawozdań jest wymagane;

7) sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie zarządu z działalności spółki (niebędącej innym towarzystwem) łączącej się z towarzystwem, za trzy ostatnie lata obrotowe, wraz ze sprawozdaniem z badania, a jeżeli spółka prowadziła działalność krócej - za cały okres działalności;

8) kopię, w formacie PDF, opinii biegłego rewidenta o poprawności i rzetelności planu połączenia, w przypadku gdy sporządzenie takiej opinii jest wymagane.

1) plan podziału wraz z dokumentami, o których mowa w art. 534 § 2 Kodeksu spółek handlowych;

2) informację o dacie ogłoszenia planu podziału;

3) informację o spółce, na którą przejdą zezwolenia udzielone towarzystwu, zawierającą:

4) wskazanie akcjonariuszy, którzy będą posiadać ponad 5% głosów na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy spółki, na którą przejdą zezwolenia udzielone towarzystwu;

5) projekt tekstu jednolitego statutu spółki, na którą przejdą zezwolenia udzielone towarzystwu;

6) pisemne sprawozdanie zarządu spółki dzielonej (towarzystwa) i zarządów każdej ze spółek przejmujących, o którym mowa w art. 536 § 1 Kodeksu spółek handlowych;

7) sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie zarządu spółki, na którą przejdą zezwolenia udzielone towarzystwu, za trzy ostatnie lata obrotowe, wraz ze sprawozdaniem z badania, a jeżeli spółka prowadziła działalność krócej - za cały okres działalności;

8) kopię, w formacie PDF, opinii biegłego rewidenta o poprawności i rzetelności planu podziału.

1) kopię, w formacie PDF, uchwał walnego zgromadzenia spółki dzielonej (towarzystwa) oraz każdej ze spółek przejmujących lub spółki nowo zawiązanej w organizacji o podziale, zawierających zgodę spółki przejmującej lub spółki nowo zawiązanej na plan podziału, a także na proponowane zmiany statutu spółki przejmującej;

2) informację o wykreśleniu towarzystwa z rejestru przedsiębiorców oraz odpis z rejestru dotyczący spółki, na którą przeszły zezwolenia udzielone towarzystwu, w związku z dokonanym podziałem.

1) datę nabycia lub objęcia akcji;

2) datę dokonania wpisu w księdze akcyjnej;

3) firmę lub imię i nazwisko, siedzibę, adres oraz kraj siedziby akcjonariusza, którego dotyczy wpis w księdze akcyjnej;

4) liczbę akcji nabytych lub objętych przez akcjonariusza, którego dotyczy wpis w księdze akcyjnej;

5) skład akcjonariuszy towarzystwa po dokonaniu nowego wpisu w księdze akcyjnej, według wzoru określonego w załączniku nr 1 do rozporządzenia.

1) w przypadku złożenia wniosku o ogłoszenie upadłości - wskazanie sądu, do którego został złożony wniosek o ogłoszenie upadłości, daty złożenia wniosku oraz podmiotu, który złożył wniosek;

2) w przypadku oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości - wskazanie sądu, który oddalił ten wniosek, oraz przyczyny jego oddalenia;

3) w przypadku ogłoszenia upadłości - wskazanie sądu, który ogłosił upadłość, wraz ze wskazaniem daty wydania postanowienia, daty jego uprawomocnienia oraz sędziego-komisarza i syndyka masy upadłości;

4) w przypadku odrzucenia wniosku o ogłoszenie upadłości - wskazanie sądu, który wydał postanowienie, przyczyn wydania postanowienia oraz daty jego wydania;

5) w przypadku umorzenia postępowania upadłościowego - wskazanie sądu, który wydał postanowienie, przyczyn wydania postanowienia, daty jego wydania oraz uprawomocnienia;

6) w przypadku uchylenia postępowania upadłościowego - wskazanie sądu, który wydał postanowienie, przyczyn uchylenia postępowania oraz jego skutków;

7) w przypadku złożenia wniosku restrukturyzacyjnego - wskazanie formy wnioskowanego postępowania restrukturyzacyjnego, sądu, do którego został złożony wniosek restrukturyzacyjny, oraz daty jego złożenia;

8) w przypadku odmowy otwarcia postępowania restrukturyzacyjnego - wskazanie sądu, który wydał postanowienie, przyczyn wydania postanowienia, daty jego wydania oraz uprawomocnienia;

9) w przypadku otwarcia postępowania restrukturyzacyjnego - wskazanie sądu, który zatwierdził otwarcie, daty wydania postanowienia, daty jego uprawomocnienia oraz sędziego-komisarza, nadzorcy sądowego lub zarządcy, jeżeli zostali ustanowieni, wskazanie głównych elementów postępowania restrukturyzacyjnego;

10) w przypadku zatwierdzenia układu - wskazanie sądu, który wydał postanowienie, wskazanie daty wydania oraz uprawomocnienia postanowienia w przedmiocie zatwierdzenia układu, a także nadzorcy sądowego, o ile został ustanowiony;

11) w przypadku odmowy zatwierdzenia układu - wskazanie sądu, który wydał postanowienie, przyczyn odmowy jego zatwierdzenia przez sąd, daty wydania postanowienia oraz jego uprawomocnienia;

12) w przypadku uchylenia układu - wskazanie sądu, który wydał postanowienie, przyczyn uchylenia układu, daty wydania postanowienia oraz jego uprawomocnienia;

13) w przypadku wygaśnięcia układu - wskazanie daty wygaśnięcia układu oraz przyczyn jego wygaśnięcia;

14) w przypadku umorzenia postępowania restrukturyzacyjnego - wskazanie sądu, który wydał postanowienie, wskazanie daty wydania postanowienia przez sąd oraz daty uprawomocnienia, a także przyczyn jego umorzenia;

15) w przypadku umorzenia prowadzonej przeciwko towarzystwu egzekucji sądowej lub administracyjnej - wskazanie organu, który prowadził postępowanie egzekucyjne, wraz ze wskazaniem tytułu do jego wszczęcia;

16) w przypadku otwarcia likwidacji - wskazanie osoby likwidatora, wskazanie sądu, który wydał orzeczenie, na podstawie którego otwarto likwidację oraz przyczyn wydania orzeczenia, albo wskazanie daty podjęcia przez walne zgromadzenie uchwały o rozwiązaniu towarzystwa albo wskazanie innej, określonej w przepisach prawa, przyczyny otwarcia likwidacji, wraz z podaniem dnia jej zaistnienia.

1) datę i przyczynę odwołania, powołania albo zawieszenia członka zarządu;

2) imię i nazwisko członka zarządu, który został odwołany, powołany albo zawieszony;

3) w przypadku zmiany danych osobowych członka zarządu wskazanie tych zmian;

4) aktualną listę zawierającą imiona i nazwiska członków zarządu ze wskazaniem osób, które spełniają warunki, o których mowa w art. 42 ust. 3 ustawy.

1) datę i przyczynę odwołania albo powołania członka rady nadzorczej;

2) imię i nazwisko członka rady nadzorczej, który został odwołany albo powołany;

3) w przypadku zmiany danych osobowych członka rady nadzorczej wskazanie tych zmian;

4) aktualną listę zawierającą imiona i nazwiska członków rady nadzorczej.

1) wskazanie firmy, siedziby, kraju siedziby i adresu podmiotu, któremu zlecono zarządzanie portfelem inwestycyjnym funduszu lub jego częścią, oraz datę rozpoczęcia zarządzania przez ten podmiot portfelem inwestycyjnym funduszu lub jego częścią;

2) wskazanie funduszu, którego umowa dotyczy, oraz zakresu tej umowy;

3) datę rozwiązania umowy oraz przyczynę jej rozwiązania.

1) wskazanie firmy, siedziby, kraju siedziby i adresu podmiotu, któremu zlecono zarządzanie ryzykiem funduszu inwestycyjnego, oraz datę rozpoczęcia zarządzania przez ten podmiot ryzykiem funduszu inwestycyjnego;

2) wskazanie funduszu, którego umowa dotyczy, oraz zakresu tej umowy;

3) datę rozwiązania umowy oraz przyczynę jej rozwiązania.

1) wartość aktywów netto funduszu w dniu podjęcia przez towarzystwo decyzji o nabyciu jednostek uczestnictwa;

2) datę złożenia zlecenia nabycia jednostek uczestnictwa i datę jego realizacji;

3) liczbę jednostek uczestnictwa nabytych przez towarzystwo w wyniku realizacji zlecenia;

4) wartość jednostek uczestnictwa nabytych przez towarzystwo w wyniku realizacji zlecenia;

5) wartość aktywów netto funduszu po ujęciu w księgach rachunkowych funduszu nabycia jednostek uczestnictwa przez towarzystwo;

6) informację o wartości zrealizowanych zleceń nabycia lub odkupienia jednostek uczestnictwa przez pozostałych uczestników funduszu w dniu realizacji zlecenia nabycia jednostek uczestnictwa przez towarzystwo;

7) łączną liczbę jednostek uczestnictwa funduszu posiadaną przez towarzystwo po realizacji zlecenia wraz ze wskazaniem procentowego udziału w ogólnej liczbie jednostek uczestnictwa.

1) firmę towarzystwa albo depozytariusza, od którego przejmowane jest zarządzanie funduszem;

2) nazwę przejmowanego funduszu;

3) datę przejęcia zarządzania.

1) nazwy łączonych funduszy;

2) nazwę funduszu przejmującego, o ile uległa ona zmianie w związku z połączeniem;

3) datę dokonania przydziału jednostek uczestnictwa funduszu przejmującego uczestnikom funduszu przejmowanego;

4) wartość aktywów netto na jednostkę uczestnictwa funduszu przejmującego w chwili dokonania przydziału jednostek uczestnictwa funduszu przejmującego uczestnikom funduszu przejmowanego;

5) wartość aktywów i zobowiązań funduszu przejmowanego w chwili dokonania przydziału jednostek uczestnictwa funduszu przejmującego uczestnikom funduszu przejmowanego;

6) datę złożenia do sądu rejestrowego wniosku o wykreślenie funduszu przejmowanego z rejestru funduszy inwestycyjnych;

7) datę wykreślenia funduszu przejmowanego z rejestru funduszy inwestycyjnych.

1) oznaczenie funduszu podlegającego przekształceniu;

2) oznaczenie funduszu po przekształceniu;

3) datę wejścia w życie zmian statutu funduszu w przedmiocie przekształcenia funduszu.

1) oznaczenie funduszy podlegających przekształceniu;

2) oznaczenie subfunduszy, które odpowiadają przekształconym funduszom inwestycyjnym;

3) oznaczenie funduszu powstałego w wyniku przekształcenia;

4) datę wpisu do rejestru funduszy inwestycyjnych funduszu z wydzielonymi subfunduszami powstałego w wyniku przekształcenia;

5) kopię, w formacie PDF, postanowienia o wpisie funduszu z wydzielonymi subfunduszami powstałego w wyniku przekształcenia do rejestru funduszy inwestycyjnych.

1) oznaczenie podmiotu będącego spółką zarządzającą albo zarządzającym z UE, któremu przekazano zarządzanie funduszem oraz prowadzenie jego spraw, będącego stroną zmienianej, wypowiadanej lub rozwiązanej umowy;

2) oznaczenie funduszu, którego dotyczy zmieniana, wypowiadana lub rozwiązana umowa;

3) w przypadku zmiany umowy:

4) w przypadku wypowiedzenia umowy:

5) w przypadku rozwiązania umowy:

1) określenie raportowanego zdarzenia:

2) oznaczenie funduszu zagranicznego;

3) wskazanie daty utworzenia funduszu zagranicznego, rozpoczęcia zarządzania funduszem zagranicznym lub zaprzestania zarządzania funduszem zagranicznym;

4) wskazanie spółki zarządzającej, będącej organem tego funduszu zagranicznego, w przypadku gdy organem funduszu jest spółka zarządzająca.

1) określenie raportowanego zdarzenia:

2) oznaczenie unijnego AFI;

3) wskazanie daty rozpoczęcia lub zaprzestania zarządzania unijnym AFI;

4) wskazanie zarządzającego z UE, będącego organem tego unijnego AFI, w przypadku gdy organem unijnego AFI jest również zarządzający z UE.

1) określenie zdarzenia jako:

2) oznaczenie funduszu przejmowanego lub subfunduszu przejmowanego;

3) oznaczenie funduszu przejmującego lub subfunduszu przejmującego;

4) oznaczenie towarzystwa lub spółki zarządzającej, zarządzających funduszem przejmowanym lub subfunduszem przejmowanym, przed dniem połączenia;

5) oznaczenie towarzystwa lub spółki zarządzającej funduszem przejmującym lub subfunduszem przejmującym;

6) wskazanie dnia połączenia;

7) datę wykreślenia funduszu przejmowanego, z rejestru funduszy inwestycyjnych;

8) kopię, w formacie PDF, postanowienia sądu o wykreśleniu funduszu przejmowanego z rejestru funduszy inwestycyjnych;

9) w przypadku połączenia, o którym mowa w pkt 1 lit. d, także:

1) datę rozpoczęcia albo zakończenia przyjmowania zapisów na tytuły uczestnictwa zbiorczego portfela papierów wartościowych;

2) liczbę tytułów uczestnictwa przydzielonych uczestnikom zbiorczego portfela papierów wartościowych;

3) liczbę uczestników zbiorczego portfela papierów wartościowych;

4) liczbę tytułów uczestnictwa nieprzydzielonych uczestnikom zbiorczego portfela papierów wartościowych, które przysługują towarzystwu.

1) datę rozpoczęcia likwidacji zbiorczego portfela papierów wartościowych;

2) liczbę tytułów uczestnictwa zbiorczego portfela papierów wartościowych istniejących w dniu rozpoczęcia likwidacji;

3) harmonogram likwidacji - jeżeli nie został opisany w regulaminie zbiorczego portfela papierów wartościowych;

4) datę zakończenia likwidacji zbiorczego portfela papierów wartościowych.

1) wskazanie państwa członkowskiego;

2) datę rozpoczęcia, zmiany zakresu lub zakończenia wykonywania działalności;

3) nowy zakres wykonywanej działalności.

1) wskazanie państwa członkowskiego;

2) datę rozpoczęcia, zmiany zakresu lub zakończenia wykonywania działalności;

3) nowy zakres wykonywanej działalności.

1) wskazanie organu, który zgłosił nieprawidłowości;

2) wskazanie nieprawidłowości;

3) szczegółowy opis przyczyn nieprawidłowości;

4) datę wystąpienia nieprawidłowości;

5) datę zgłoszenia towarzystwu nieprawidłowości przez właściwy organ nadzoru państwa członkowskiego;

6) szczegółowy opis działań podjętych w celu usunięcia nieprawidłowości.

1) zwięzłą informację o różnicach między założeniami przedstawionymi w analizie ekonomiczno-finansowej a stanem faktycznym, w zakresie poniesionych przez towarzystwo kosztów oraz uzyskanych przychodów, odrębnie dla każdej z pozycji kosztów i przychodów, w przekroju zastosowanym w ostatecznej wersji przekazanej analizy ekonomiczno-finansowej;

2) wyjaśnienie przyczyn zaistnienia odchyleń od wartości prognozowanych w analizie ekonomiczno-finansowej, odrębnie dla każdej pozycji kosztów i przychodów, w przekroju zastosowanym w przekazanej analizie ekonomiczno-finansowej, w tym określenie, czy odchylenie wystąpiło z przyczyn niezależnych od towarzystwa;

3) wskazanie poziomu wymogu kapitałowego, jaki towarzystwo stosowałoby w ciągu pierwszego roku działalności, jeżeli w analizie ekonomiczno-finansowej zawarłoby dane identyczne z danymi wskazanymi w raporcie.

1) planowaną datę przejścia towarzystwa na stosowanie MSR;

2) opis skutków, jakie przejście na MSR wywoła w obszarze kapitału własnego towarzystwa, ze szczególnym uwzględnieniem wpływu na wymogi kapitałowe.

1) datę nabycia puli wierzytelności albo praw do świadczeń z tytułu puli wierzytelności albo wniesienia tej puli albo praw do funduszu sekurytyzacyjnego;

2) wskazanie strony umowy albo funduszu sekurytyzacyjnego;

3) wartość puli wierzytelności lub praw do świadczeń z tytułu puli wierzytelności;

4) wskazanie uiszczonej przez towarzystwo ceny nabycia puli wierzytelności lub praw do świadczeń z określonej puli wierzytelności.

1) datę nabycia praw, o których mowa w art. 147 ust. 1 ustawy, albo wniesienia tych praw do funduszu inwestycyjnego zamkniętego;

2) przedmiot umowy;

3) wskazanie strony umowy albo funduszu inwestycyjnego zamkniętego;

4) wartość przedmiotu umowy;

5) wskazanie uiszczonej przez towarzystwo ceny nabycia przedmiotu umowy.

1) datę dokonania zmian w regulaminie;

2) wskazanie zmian w regulaminie wraz z uzasadnieniem każdej zmiany;

3) tekst jednolity regulaminu.

§ 5.

1) zmian w statucie towarzystwa;

2) zmian doradców inwestycyjnych zatrudnionych w towarzystwie w związku z wymogami wskazanymi w art. 45 ust. 4 pkt 1 lub 2 ustawy lub danych osobowych tych osób;

3) zmian maklerów papierów wartościowych zatrudnionych w towarzystwie w związku z wymogami wskazanymi w art. 45 ust. 4 pkt 3 ustawy lub danych osobowych tych osób;

4) zmian w rejestrze przedsiębiorców;

5) zmian członków zarządu depozytariusza odpowiedzialnych za wykonywanie funkcji depozytariusza przez jednostkę organizacyjną banku lub danych osobowych tych osób;

6) zmian osób zatrudnionych w towarzystwie i podmiotach, o których mowa w art. 46 ust. 1-3a ustawy, które mają istotny wpływ na działalność funduszu, w szczególności na decyzje inwestycyjne funduszu, lub danych osobowych tych osób;

7) zmian danych podmiotów, którym towarzystwo powierzyło wykonywanie swoich czynności, na podstawie umowy, o której mowa w art. 45a ust. 1 ustawy;

8) zmianach danych podmiotów, którym przedsiębiorca lub przedsiębiorca zagraniczny przekazał wykonywanie czynności związanych z działalnością towarzystwa, na podstawie art. 45a ust. 4b i 4c ustawy;

9) zmian danych osób wyznaczonych przez depozytariusza do wykonywania obowiązków wynikających z umów zawartych z funduszami.

1) wykaz zmian, których dokonano w statucie towarzystwa;

2) uzasadnienie wprowadzonych zmian;

3) datę wejścia w życie zmian;

4) kopię, w formacie PDF, tekstu statutu towarzystwa po zmianach;

5) kopię, w formacie PDF, wypisu aktu notarialnego zawierającego wprowadzone zmiany.

1) w przypadku zawarcia umowy z doradcą inwestycyjnym:

2) w przypadku rozwiązania lub wygaśnięcia umowy z doradcą inwestycyjnym albo ustania innego stosunku prawnego łączącego go z towarzystwem:

3) w przypadku zmian danych dotyczących doradców inwestycyjnych:

4) w przypadku gdy zmiany, o których mowa w pkt 2, albo inne zdarzenia prowadziłyby do czasowego naruszenia wymogów określonych w art. 45 ust. 4 pkt 1 lub 2 ustawy, raport zawiera dodatkowo:

1) w przypadku zawarcia umowy z maklerem papierów wartościowych:

2) w przypadku rozwiązania umowy z maklerem papierów wartościowych albo ustania innego stosunku prawnego łączącego go z towarzystwem:

3) w przypadku zmian danych dotyczących maklera papierów wartościowych:

4) w przypadku gdy zmiany, o których mowa w pkt 3, albo inne zdarzenia prowadziłyby do czasowego naruszenia wymogów określonych w art. 45 ust. 4 pkt 3 ustawy, raport zawiera dodatkowo:

1) kopię, w formacie PDF, aktualnego odpisu z rejestru przedsiębiorców po zarejestrowaniu zmian;

2) wykaz zmian w rejestrze przedsiębiorców.

1) imię i nazwisko, opis kwalifikacji i doświadczenia zawodowego oraz kopię, w formacie PDF, informacji z Krajowego Rejestru Karnego, dotyczące członka zarządu depozytariusza odpowiedzialnego za wykonywanie funkcji depozytariusza przez jednostkę organizacyjną banku;

2) datę powierzenia członkowi zarządu odpowiedzialności za wykonywanie czynności depozytariusza;

3) listę zawierającą imiona i nazwiska członków zarządu depozytariusza odpowiedzialnych za wykonywanie funkcji depozytariusza.

1) imiona i nazwiska, opisy kwalifikacji i doświadczenia zawodowego oraz kopie, w formacie PDF, informacji z Krajowego Rejestru Karnego, dotyczące osób zatrudnionych w towarzystwie lub podmiotach, o których mowa w art. 46 ust. 1-3a ustawy, mających istotny wpływ na działalność funduszu, w szczególności na decyzje inwestycyjne funduszu, których dotyczą zmiany;

2) datę, od której osoba zatrudniona w towarzystwie lub podmiocie, o którym mowa w art. 46 ust. 1-3a ustawy, rozpoczęła pełnienie funkcji;

3) listę zawierająca imiona i nazwiska wszystkich osób zatrudnionych w towarzystwie lub podmiotach, o których mowa w art. 46 ust. 1-3a ustawy, mających istotny wpływ na działalność funduszu, w tym w szczególności na decyzje inwestycyjne funduszu.

1) wykaz podmiotów, których dane uległy zmianie;

2) wykaz zmian we właściwych rejestrach podmiotów;

3) listę podmiotów po dokonaniu zmian;

4) kopię, w formacie PDF, aktualnego odpisu z właściwych rejestrów podmiotów.

1) wykaz podmiotów, których dane uległy zmianie;

2) wykaz zmian we właściwych rejestrach podmiotów;

3) listę podmiotów po dokonaniu zmian;

4) kopię, w formacie PDF, aktualnego odpisu z właściwych rejestrów podmiotów.

1) imiona i nazwiska, opisy kwalifikacji i doświadczenia zawodowego oraz kopie, w formacie PDF, informacji z Krajowego Rejestru Karnego, dotyczące osób wyznaczonych przez depozytariusza do wykonywania obowiązków wynikających z umów zawartych z funduszami, których dotyczą zmiany;

2) listę zawierającą imiona i nazwiska osób wyznaczonych przez depozytariusza do wykonywania obowiązków wynikających z umów zawartych z funduszami, których dotyczą zmiany.

§ 6.

§ 7.

§ 8.

Towarzystwo dostarcza Komisji roczne sprawozdanie z funkcjonowania kontroli wewnętrznej obejmujące:

1) określenie okresu sprawozdawczego, za który sprawozdanie zostało sporządzone;

2) podstawowe informacje o towarzystwie zawierające:

3) informacje o komórce kontroli wewnętrznej albo stanowisku jednoosobowym zawierające:

4) informacje o kontrolach wewnętrznych w towarzystwie przeprowadzonych w okresie sprawozdawczym przez komórkę nadzoru wewnętrznego zawierające:

5) informacje o pozostałych czynnościach podejmowanych przez inspektora nadzoru w okresie sprawozdawczym zawierające w formie załącznika do sprawozdania:

6) wykaz procedur dotyczących kontroli wewnętrznej;

7) informacje o limitach inwestycyjnych funduszy inwestycyjnych zarządzanych przez towarzystwo zawierające:

8) informacje o transakcjach funduszy inwestycyjnych zawierające:

• dane dotyczące liczby transakcji, w podziale na ich rodzaje,

• ocenę dotyczącą zysku albo straty wynikłej z zawieranych transakcji w podziale na poszczególne podmioty, z uzasadnieniem dokonanej oceny,

• przesłanki uznania, że zawarcie transakcji nastąpiło w interesie uczestników funduszu,

• przesłanki uznania, że zawarcie transakcji nie powoduje wystąpienia konfliktu interesów,

• wskazanie na czynności inspektora nadzoru podjęte w celu należytej weryfikacji wszelkich zagrożeń związanych z zawieraniem transakcji;

9) informacje o niezależności podmiotu badającego sprawozdania finansowe funduszy zawierające:

10) zasady postępowania z informacjami poufnymi lub stanowiącymi tajemnicę zawodową zawierające:

11) informacje dotyczące konfliktów interesów zawierające:

12) informacje o zabezpieczeniu i archiwizacji dokumentów związanych z prowadzoną działalnością towarzystwa zawierające wskazanie:

Rozdział 3. Raporty bieżące, informacje bieżące i sprawozdania okresowe funduszy inwestycyjnych

§ 9.

1) każdorazowym zmniejszeniu wartości aktywów netto funduszu poniżej: 2 500 000 zł, 2 400 000 zł, 2 300 000 zł, 2 200 000 zł i 2 100 000 zł oraz o osiągnięciu lub przekroczeniu powyższych wartości;

2) zawieszeniu lub wznowieniu zbywania jednostek uczestnictwa przez fundusz;

3) zawieszeniu lub wznowieniu odkupywania jednostek uczestnictwa przez fundusz;

4) błędnej wycenie wartości aktywów netto przypadającej na jednostkę uczestnictwa;

5) niedokonaniu wyceny wartości aktywów funduszu w terminach określonych w statucie funduszu;

6) utracie w wyniku zdarzeń losowych aktywów o wartości przekraczającej:

7) przekroczeniu ograniczeń inwestycyjnych wynikających z ustawy lub statutu funduszu i zwiększaniu tego przekroczenia, z wyłączeniem przypadków, w których to przekroczenie lub jego zwiększenie było spowodowane wyłącznie przez:

a także o stanie dostosowania aktywów funduszu do ograniczeń inwestycyjnych wynikających z ustawy lub statutu funduszu;

8) nabyciu lub odkupieniu jednostek uczestnictwa lub tytułów uczestnictwa odpowiednio funduszu inwestycyjnego otwartego, specjalistycznego funduszu inwestycyjnego otwartego lub funduszu zagranicznego zarządzanego przez to samo towarzystwo albo nabyciu, zbyciu lub wykupieniu certyfikatów inwestycyjnych funduszu inwestycyjnego zamkniętego zarządzanego przez to samo towarzystwo albo nabyciu, zbyciu lub odkupieniu praw uczestnictwa unijnego AFI zarządzanego przez to samo towarzystwo;

9) zaciągnięciu pożyczki lub kredytu w wysokości powodującej przekroczenie, łącznie z już zaciągniętymi pożyczkami i kredytami:

10) podjęciu przez radę inwestorów uchwały o rozwiązaniu funduszu;

11) dokonaniu ogłoszeń o zamiarze dokonania podziału lub połączenia jednostek uczestnictwa oraz o dokonaniu podziału lub połączenia jednostek uczestnictwa;

12) zmianie niektórych danych charakteryzujących fundusz obejmujących:

13) niezatwierdzeniu rocznego sprawozdania finansowego funduszu;

14) podjęciu decyzji w sprawie połączenia ksiąg rachunkowych i sprawozdania finansowego utworzonego funduszu za bieżący okres sprawozdawczy z księgami rachunkowymi i sprawozdaniem finansowym za następny okres sprawozdawczy;

15) wszczęciu postępowania sądowego przeciwko funduszowi;

16) utworzeniu subfunduszu;

17) połączeniu subfunduszy;

18) zamiarze likwidacji subfunduszu;

19) likwidacji subfunduszu;

20) rozpoczęciu albo zakończeniu zbywania jednostek uczestnictwa na terytorium państwa członkowskiego;

21) zgłoszonych funduszowi przez właściwe organy nadzoru państwa członkowskiego nieprawidłowościach w jego działalności;

22) zawarciu umowy darowizny wraz z załączoną kopią umowy w formacie PDF;

23) ustanowieniu zastawu na aktywach funduszu, jeżeli łączna kwota zastawionych aktywów przekracza 5% aktywów funduszu, wraz z załączoną kopią umowy w formacie PDF;

24) dacie rozpoczęcia działalności w formie funduszu powiązanego lub subfunduszu powiązanego - w przypadkach określonych w art. 169b ust. 1 pkt 3 i 4 ustawy;

25) połączeniu wewnętrznym, o którym mowa w art. 201 ust. 1 ustawy;

26) połączeniu krajowym, o którym mowa w art. 202 ust. 1 i 4 ustawy.

1) datę oraz przyczynę zmniejszenia wartości aktywów netto poniżej każdego poziomu, o którym mowa w ust. 1 pkt 1;

2) rodzaj działań, jakie fundusz podjął lub podejmie w celu zwiększenia wartości aktywów netto funduszu;

3) aktualną liczbę uczestników funduszu;

4) datę oraz sposób osiągnięcia lub przekroczenia każdego poziomu wartości aktywów netto, o którym mowa w ust. 1 pkt 1.

1) datę zawieszenia lub wznowienia zbywania jednostek uczestnictwa;

2) wartość aktywów netto funduszu, po przekroczeniu której nastąpiło zawieszenie zbywania jednostek uczestnictwa;

3) termin, do którego obowiązuje zawieszenie zbywania jednostek uczestnictwa.

1) w przypadku zawieszenia odkupywania jednostek uczestnictwa:

2) w przypadku wznowienia odkupywania jednostek uczestnictwa:

1) datę błędnej wyceny wartości aktywów netto przypadającej na jednostkę uczestnictwa;

2) wartość błędnie wycenionej jednostki uczestnictwa oraz wartość prawidłowo wycenionej jednostki uczestnictwa;

3) wskazanie przyczyny powstania błędu w wycenie wartości aktywów netto przypadającej na jednostkę uczestnictwa, a w przypadku gdy:

4) wskazanie, czy tego rodzaju błąd miał miejsce w przeszłości, z opisem podjętych wówczas działań;

5) wskazanie sposobu rozliczenia skutków błędu w wycenie wartości aktywów netto przypadającej na jednostkę uczestnictwa z uczestnikami funduszu, którym zbyto lub od których odkupiono jednostki uczestnictwa po niewłaściwie wyliczonej cenie;

6) informację o decyzjach podjętych w celu zapobieżenia powstaniu podobnych błędów w dalszej działalności funduszu;

7) liczbę jednostek uczestnictwa zbytych i odkupionych przez fundusz w oparciu o błędną wycenę aktywów.

1) datę niedokonania wyceny wartości aktywów funduszu;

2) wskazanie przyczyny niedokonania wyceny wartości aktywów funduszu;

3) wskazanie, czy tego rodzaju niedokonanie miało miejsce w przeszłości, z opisem podjętych wówczas działań;

4) informację o działaniach, jakie towarzystwo podjęło lub zamierza podjąć w celu zapobieżenia powstaniu podobnych sytuacji w dalszej działalności funduszu.