LegalizeRozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 28 czerwca 2017 r. w sprawie okresowych sprawozdań oraz bieżących informacji dotyczących działalności i sytuacji finansowej towarzystw funduszy inwestycyjnych i funduszy inwestycyjnych dostarczanych przez te podmioty Komisji Nadzoru Finansowego
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 6, raport bieżący zawiera:
1) datę wystąpienia zdarzenia losowego powodującego utratę aktywów, charakter zdarzenia oraz rodzaj utraconych aktywów;
2) aktualną wartość utraconych aktywów oraz wartość aktywów funduszu przed i po uwzględnieniu utraty aktywów;
3) przewidywane konsekwencje utraty aktywów dla dalszej działalności funduszu.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 7 i ust. 2, raport bieżący sporządza się w formie zestawienia obejmującego przedstawione w porządku chronologicznym informacje o przekroczeniach ograniczeń inwestycyjnych, zwiększeniach tych przekroczeń oraz o dostosowaniu stanu aktywów do wymagań określonych w ustawie lub statucie, które wystąpiły w danym dniu, a także informacje o wszystkich przekroczeniach oraz o zwiększeniach tych przekroczeń, które wystąpiły w dniach poprzedzających ten dzień, a nie zostały dostosowane do wymagań określonych w ustawie lub statucie, na formularzu, którego wzór stanowi załącznik nr 3 do rozporządzenia. Fundusz przekazuje raport z chwilą przekroczenia ograniczeń inwestycyjnych, zwiększenia przekroczenia lub dostosowania stanu aktywów do wymagań określonych w ustawie lub statucie.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 8, raport bieżący zawiera:
1) datę nabycia jednostek uczestnictwa, tytułów uczestnictwa, certyfikatów inwestycyjnych lub praw uczestnictwa;
2) oznaczenie funduszu, funduszu zagranicznego lub unijnego AFI, którego odpowiednio jednostki uczestnictwa, tytuły uczestnictwa, certyfikaty inwestycyjne lub prawa uczestnictwa zostały nabyte;
3) liczbę i cenę nabycia jednostek uczestnictwa, tytułów uczestnictwa, certyfikatów inwestycyjnych lub praw uczestnictwa będących przedmiotem transakcji;
4) procentowy udział jednostek uczestnictwa, tytułów uczestnictwa, certyfikatów inwestycyjnych lub praw uczestnictwa będących przedmiotem transakcji w stosunku do ogólnej liczby jednostek uczestnictwa, tytułów uczestnictwa, certyfikatów inwestycyjnych lub praw uczestnictwa odpowiednio funduszu, funduszu zagranicznego lub unijnego AFI, którego jednostki uczestnictwa, tytuły uczestnictwa, certyfikaty inwestycyjne lub prawa uczestnictwa były przedmiotem transakcji;
5) łączny procentowy udział wszystkich nabytych jednostek uczestnictwa, tytułów uczestnictwa, certyfikatów inwestycyjnych lub praw uczestnictwa w stosunku do ogólnej liczby jednostek uczestnictwa, tytułów uczestnictwa, certyfikatów inwestycyjnych lub praw uczestnictwa funduszu.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 9, raport bieżący zawiera:
1) wskazanie stron umowy pożyczki lub kredytu oraz daty i celu jej zawarcia;
2) firmę (nazwę) i siedzibę podmiotu udzielającego pożyczki lub kredytu;
3) wysokość pożyczki lub kredytu;
4) termin zwrotu pożyczki lub kredytu;
5) obciążenie majątku związane z pożyczką lub kredytem;
6) procentowy udział łącznej wysokości zaciągniętych przez fundusz pożyczek lub kredytów w stosunku do wartości aktywów netto funduszu po zaciągnięciu pożyczki lub kredytu.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 10, raport bieżący zawiera:
1) datę podjęcia uchwały o rozwiązaniu funduszu;
2) kopię uchwały, w formacie PDF, i jej uzasadnienie.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 11, raport bieżący zawiera:
1) planowaną datę podziału albo połączenia jednostek uczestnictwa oraz datę dokonania podziału albo połączenia jednostek uczestnictwa;
2) wartość jednostki uczestnictwa przed podziałem albo połączeniem i po podziale albo połączeniu oraz proporcje podziału albo połączenia.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 12, raport bieżący zawiera:
1) w przypadku zmiany nazwy funduszu lub subfunduszu - nową nazwę wraz z datą, od której zmiana ta wchodzi w życie;
2) w przypadku zmiany szczególnego typu funduszu - wskazanie nowego typu funduszu wraz z datą, od której zmiana wchodzi w życie;
3) w przypadku zmiany szczególnej konstrukcji funduszu - wskazanie nowej konstrukcji funduszu wraz z datą, od której zmiana ta wchodzi w życie.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 13, raport bieżący zawiera informację o przyczynach niezatwierdzenia sprawozdania finansowego funduszu.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 15, raport bieżący zawiera kopię pozwu, w formacie PDF, wraz z informacją o dacie doręczenia pozwu.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 16, raport bieżący zawiera:
1) nazwę oraz datę utworzenia subfunduszu;
2) datę przydziału jednostek uczestnictwa związanych z subfunduszem;
3) datę wpisania subfunduszu do rejestru funduszy inwestycyjnych.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 17, raport bieżący zawiera:
1) datę dokonania przydziału jednostek uczestnictwa subfunduszu przejmującego uczestnikom subfunduszu przejmowanego;
2) wartość aktywów netto na jednostkę uczestnictwa subfunduszu przejmującego w chwili dokonania przydziału jednostek uczestnictwa subfunduszu przejmującego uczestnikom subfunduszu przejmowanego;
3) wartość aktywów i zobowiązań subfunduszu przejmowanego w chwili dokonania przydziału jednostek uczestnictwa subfunduszu przejmującego uczestnikom subfunduszu przejmowanego;
4) datę wykreślenia subfunduszu przejmowanego z rejestru funduszy inwestycyjnych.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 18, raport bieżący zawiera:
1) wskazanie planowanej daty rozpoczęcia likwidacji subfunduszu;
2) wskazanie przesłanek likwidacji subfunduszu;
3) planowany harmonogram likwidacji subfunduszu.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 19, raport bieżący zawiera:
1) datę rozpoczęcia likwidacji subfunduszu;
2) zmiany w harmonogramie likwidacji subfunduszu;
3) datę zakończenia likwidacji subfunduszu;
4) datę wykreślenia subfunduszu z rejestru funduszy inwestycyjnych.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 20, raport bieżący zawiera:
1) wskazanie państwa członkowskiego;
2) datę rozpoczęcia, zmiany zakresu lub zakończenia zbywania jednostek uczestnictwa;
3) określenie zmian w zakresie zbywania jednostek uczestnictwa.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 21, raport bieżący zawiera:
1) wskazanie nieprawidłowości;
2) wskazanie organu, który zgłosił nieprawidłowości;
3) szczegółowy opis przyczyn nieprawidłowości;
4) datę wystąpienia nieprawidłowości;
5) datę zgłoszenia funduszowi nieprawidłowości przez właściwy organ nadzoru państwa członkowskiego;
6) szczegółowy opis działań podjętych w celu usunięcia nieprawidłowości.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 25, raport bieżący zawiera:
1) wskazanie rodzaju i podstawy prawnej połączenia;
2) oznaczenie funduszu przejmowanego lub subfunduszu przejmowanego;
3) wskazanie dnia przydziału, o którym mowa w art. 208c ust. 1 pkt 1 albo art. 208e ust. 2 ustawy;
4) datę wykreślenia funduszu przejmowanego z rejestru funduszy inwestycyjnych;
5) kopię, w formacie PDF, postanowienia sądu o wykreśleniu funduszu przejmowanego z rejestru funduszy inwestycyjnych.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 26, raport bieżący zawiera:
1) wskazanie rodzaju i podstawy prawnej połączenia;
2) oznaczenie funduszu przejmowanego lub subfunduszu przejmowanego;
3) oznaczenie towarzystwa, które zarządzało funduszem przejmowanym lub subfunduszem przejmowanym przed dniem połączenia;
4) wskazanie dnia połączenia, o którym mowa w art. 208z ust. 1 ustawy;
5) datę wykreślenia funduszu przejmowanego z rejestru funduszy inwestycyjnych;
6) kopię, w formacie PDF, postanowienia sądu o wykreśleniu funduszu przejmowanego z rejestru funduszy inwestycyjnych;
7) w przypadku, o którym mowa w art. 208z ust. 1 pkt 2 ustawy, również:
datę wpisu funduszu przejmującego do rejestru funduszy inwestycyjnych,
kopię, w formacie PDF, postanowienia sądu o wpisaniu funduszu przejmującego do rejestru funduszy inwestycyjnych.
§ 10.
Fundusz inwestycyjny otwarty lub specjalistyczny fundusz inwestycyjny otwarty, będący funduszem z wydzielonymi subfunduszami, jest obowiązany przesyłać informacje, o których mowa w § 9 ust. 1 pkt 4, 5, 8, 9, 11 i 15-19, odrębnie dla każdego subfunduszu, którego informacja dotyczy, z zastrzeżeniem § 3 ust. 7, a informacje, o których mowa w § 9 ust. 1 pkt 2, 3, 6, 7, 22 i 23 - odrębnie dla funduszu i każdego z subfunduszy.
§ 11.
Fundusz inwestycyjny zamknięty jest obowiązany przekazywać w formie raportu bieżącego informacje o:
1) błędnej wycenie wartości aktywów netto funduszu przypadającej na certyfikat inwestycyjny;
2) niedokonaniu wyceny wartości aktywów funduszu w terminach określonych w statucie funduszu;
3) zmianie jednostek zależnych od funduszu;
4) utracie przez fundusz lub jednostkę od niego zależną, w wyniku zdarzeń losowych, aktywów o wartości przekraczającej 10% wartości aktywów funduszu;
5) przekroczeniu ograniczeń inwestycyjnych wynikających z ustawy lub statutu funduszu i zwiększaniu tego przekroczenia, z wyłączeniem przypadków, w których to przekroczenie lub jego zwiększenie było spowodowane wyłącznie przez:
zmiany cen, kursów lub wartości składników lokat posiadanych przez fundusz,
zmiany wartości aktywów funduszy występujące w okresie pomiędzy zawarciem transakcji nabycia składnika lokat, innego niż składnik lub składniki, których dotyczy przekroczenie albo zwiększenie przekroczenia, a jej rozliczeniem, związane z obowiązkiem jej ujęcia w księgach rachunkowych w dacie zawarcia umowy,
zmiany wartości aktywów funduszy wynikające z transakcji przy zobowiązaniu się funduszu do odkupu dotyczącej składnika lokat innego niż składnik lub składniki, których dotyczy przekroczenie albo zwiększenie przekroczenia,
zmiany wartości aktywów funduszu wywołane poprzez zmiany w kapitale wpłaconym lub wypłaconym,
a także o stanie dostosowania aktywów funduszu do ograniczeń inwestycyjnych wynikających z ustawy lub statutu funduszu;
6) udzieleniu przez fundusz poręczenia kredytu, pożyczki lub innego zobowiązania albo udzieleniu gwarancji, jeżeli wartość poręczenia lub gwarancji stanowi równowartość co najmniej 10% wartości aktywów netto funduszu;
7) wszczęciu przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej postępowania dotyczącego zobowiązań lub wierzytelności funduszu, których wartość stanowi co najmniej 10% wartości aktywów netto funduszu;
8) zamiarze podziału albo połączenia certyfikatów inwestycyjnych;
9) dokonaniu podziału albo połączenia certyfikatów inwestycyjnych;
10) wykupieniu certyfikatów inwestycyjnych;
11) wypłacie dochodów lub przychodów ze zbycia lokat;
12) niedokonaniu w terminie wpłaty do funduszu przez uczestnika, któremu certyfikaty inwestycyjne zostały wydane bez opłacenia całości ceny emisyjnej;
13) wyznaczeniu daty zgromadzenia inwestorów funduszu inwestycyjnego zamkniętego wraz z przytoczeniem treści uchwały towarzystwa funduszy inwestycyjnych w tej sprawie;
14) podjęciu przez radę inwestorów albo zgromadzenie inwestorów uchwały o rozwiązaniu funduszu;
15) niezatwierdzeniu przez zgromadzenie inwestorów funduszu albo walne zgromadzenie akcjonariuszy towarzystwa rocznego sprawozdania finansowego;
16) utworzeniu nowego subfunduszu;
17) zamiarze likwidacji subfunduszu;
18) likwidacji subfunduszu;
19) zmianie składu portfela funduszu portfelowego;
20) zawarciu umowy, o której mowa w art. 185 ust. 6 ustawy, albo jej wypowiedzeniu, albo rozwiązaniu;
21) zawarciu umowy o zarządzanie sekurytyzowanymi wierzytelnościami, jej wypowiedzeniu albo rozwiązaniu;
22) zakończeniu zapisów na certyfikaty inwestycyjne i przydziale certyfikatów;
23) niedojściu emisji do skutku;
24) odstąpieniu od przeprowadzenia emisji;
25) wniesieniu do funduszu papierów wartościowych, udziałów w spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością lub praw, o których mowa w art. 147 ust. 1 pkt 1 lit. a i b oraz pkt 2 ustawy;
26) podjęciu decyzji w sprawie połączenia ksiąg rachunkowych i sprawozdania finansowego utworzonego funduszu za bieżący okres sprawozdawczy z księgami rachunkowymi i sprawozdaniem finansowym za następny okres sprawozdawczy;
27) sporządzeniu warunków emisji;
28) emisji obligacji;
29) zmianie niektórych danych charakteryzujących fundusz obejmujących:
nazwę funduszu lub subfunduszu,
szczególny typ funduszu,
szczególną konstrukcję funduszu;
30) zawarciu umowy darowizny wraz z załączoną kopią umowy, w formacie PDF;
31) ustanowieniu zastawu na aktywach funduszu, jeżeli łączna kwota zastawionych aktywów przekracza 5% aktywów funduszu, wraz z załączoną kopią umowy, w formacie PDF;
32) wartości aktywów netto i wartości aktywów netto na certyfikat inwestycyjny w dniu wyceny.
Fundusz przekazuje raport o przekroczeniu ograniczeń inwestycyjnych wynikających z ustawy lub statutu również w przypadku przekroczenia tych ograniczeń spowodowanego przez rozliczenie transakcji, o której mowa w ust. 1 pkt 5 lit. b i c, w przypadku gdy w dniu zawarcia tej transakcji miało miejsce dostosowanie przekroczenia ograniczenia inwestycyjnego, które spowodowało uprzednio powstanie obowiązku przekazania raportu bieżącego na podstawie ust. 1 pkt 5. Przepis ust. 1 pkt 5 odnoszący się do stanu dostosowania aktywów funduszu do wymagań określonych w ustawie lub statucie stosuje się odpowiednio.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, raport bieżący zawiera:
1) datę błędnej wyceny wartości aktywów netto funduszu przypadającej na certyfikat inwestycyjny;
2) wartość błędnie wycenionych aktywów netto funduszu przypadającą na certyfikat inwestycyjny;
3) wartość prawidłowo wycenionych aktywów netto funduszu przypadającą na certyfikat inwestycyjny;
4) przyczyny powstania błędu w wycenie wartości aktywów netto przypadającej na certyfikat inwestycyjny, a w przypadku gdy:
błąd został popełniony wskutek niezastosowania się pracowników do obowiązujących procedur - do raportu dołącza się kopie, w formacie PDF, części dokumentu procedury, z której niezastosowaniem było związane powstanie błędnej wyceny, oraz zwięzły opis przyczyn niezastosowania się pracownika do tej procedury,
błąd został popełniony w wyniku nieprawidłowego funkcjonowania systemu informatycznego służącego do prowadzenia rachunkowości funduszu inwestycyjnego - należy do raportu dołącza się dokładny opis zaistniałej nieprawidłowości, a w przypadku gdy z okoliczności wynika, że błąd został spowodowany umyślnie przez pracownika, wraz ze wskazaniem osób odpowiedzialnych za jego zaistnienie,
błąd został popełniony w wyniku pomyłki pracownika, przy czym nie zostały przekroczone postanowienia procedur wewnętrznych - wskazanie charakteru pomyłki;
5) wskazanie, czy tego rodzaju błąd miał miejsce w przeszłości, z opisem podjętych wówczas działań;
6) sposób rozliczenia skutków błędu z uczestnikami funduszu inwestycyjnego zamkniętego, od których fundusz wykupił certyfikaty inwestycyjne po niewłaściwie wyliczonej wartości aktywów netto przypadającej na certyfikat inwestycyjny.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, raport bieżący zawiera:
1) datę, w której upłynął termin dokonania obowiązkowej wyceny wartości aktywów funduszu;
2) wskazanie przyczyny niedokonania wyceny wartości aktywów funduszu;
3) wskazanie, czy tego rodzaju niedokonanie miało miejsce w przeszłości, z opisem podjętych wówczas działań;
4) informację o działaniach, jakie towarzystwo podjęło lub zamierza podjąć w celu zapobieżenia powstaniu podobnych sytuacji w dalszej działalności funduszu.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 3, raport bieżący zawiera:
1) listę jednostek zależnych ze wskazaniem firmy, siedziby i kraju siedziby oraz adresu jednostki zależnej;
2) wskazanie charakteru zależności.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 4, raport bieżący zawiera:
1) nazwę podmiotu, którego zdarzenie dotyczy;
2) datę wystąpienia zdarzenia;
3) charakter zdarzenia;
4) charakterystykę utraconych aktywów;
5) wartość ewidencyjną i szacunkową wartość rynkową utraconych aktywów;
6) opis przewidywanych skutków utraty aktywów dla dalszej działalności funduszu lub jednostki od niego zależnej.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 5 i ust. 2, raport bieżący sporządza się w formie zestawienia obejmującego przedstawione w porządku chronologicznym informacje o przekroczeniach ograniczeń inwestycyjnych, zwiększeniach tych przekroczeń oraz o dostosowaniu stanu aktywów do wymagań określonych w ustawie lub statucie, które wystąpiły w danym dniu, a także informacje o wszystkich przekroczeniach oraz o zwiększeniach tych przekroczeń, które wystąpiły w dniach poprzedzających ten dzień, a nie zostały dostosowane do wymagań określonych w ustawie lub statucie, na formularzu, którego wzór stanowi załącznik nr 4 do rozporządzenia. Fundusz przekazuje raport z chwilą przekroczenia ograniczeń inwestycyjnych, zwiększenia przekroczenia lub dostosowania stanu aktywów do wymagań określonych w ustawie lub statucie.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 6, raport bieżący zawiera:
1) firmę (nazwę) podmiotu, któremu zostało udzielone poręczenie lub gwarancja;
2) łączną kwotę kredytu, pożyczki lub innego zobowiązania, które w całości lub części zostało odpowiednio poręczone lub zabezpieczone gwarancją, wraz ze wskazaniem wysokości poręczenia lub gwarancji udzielonej przez fundusz;
3) okres, na jaki zostały udzielone poręczenie lub gwarancja;
4) warunki finansowe, na jakich zostały udzielone poręczenie lub gwarancja, z określeniem wynagrodzenia funduszu za udzielenie poręczenia lub gwarancji;
5) charakter powiązań pomiędzy funduszem a podmiotem, który zaciągnął kredyt lub pożyczkę.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 7, raport bieżący zawiera:
1) przedmiot postępowania;
2) wartość przedmiotu sporu;
3) datę wszczęcia postępowania;
4) oznaczenie stron wszczętego postępowania;
5) stanowisko funduszu.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 8, raport bieżący określa planowaną datę oraz sposób dokonania podziału albo połączenia certyfikatów inwestycyjnych.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 9, raport bieżący zawiera:
1) datę podziału albo połączenia certyfikatów inwestycyjnych;
2) liczbę certyfikatów inwestycyjnych przed podziałem albo połączeniem i po podziale albo połączeniu;
3) wartość aktywów netto funduszu przypadającą na certyfikat inwestycyjny przed i po podziale albo połączeniu.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 10, raport bieżący zawiera:
1) datę zakończenia wykupywania certyfikatów inwestycyjnych;
2) liczbę certyfikatów inwestycyjnych przedstawionych do wykupienia w okresie wykupywania;
3) liczbę certyfikatów inwestycyjnych funduszu pozostałą po zakończeniu wykupywania certyfikatów inwestycyjnych;
4) wartość aktywów netto przypadającą na certyfikat inwestycyjny, po której dokonano wykupu certyfikatów inwestycyjnych.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 11, raport bieżący zawiera:
1) datę dokonania wypłaty dochodów lub przychodów ze zbycia lokat;
2) określenie kwoty podlegającej wypłacie;
3) określenie procentowego udziału wypłaconej kwoty w wartości aktywów funduszu;
4) opis wpływu dokonania wypłaty na wartość aktywów, wartość aktywów netto oraz wartość aktywów netto na certyfikat inwestycyjny;
5) wskazanie składników lokat, z których zbyciem była związana wypłata przychodów.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 12, raport bieżący zawiera:
1) datę, w której upłynął termin do dokonania wpłaty na certyfikaty;
2) wskazanie uczestnika, który nie dokonał wpłaty na certyfikaty w terminie;
3) liczbę certyfikatów nieopłaconych, które są w posiadaniu tego uczestnika;
4) wysokość wpłaty, która powinna być dokonana.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 13, raport bieżący zawiera datę podjęcia uchwały wraz z przytoczeniem jej treści oraz uzasadnienia.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 14, raport bieżący zawiera datę podjęcia uchwały wraz z przytoczeniem jej treści oraz uzasadnienia.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 15, raport bieżący zawiera informację o przyczynach niezatwierdzenia sprawozdania finansowego funduszu.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 16, raport bieżący zawiera:
1) oznaczenie subfunduszu oraz datę jego utworzenia;
2) datę wpisania subfunduszu do rejestru funduszy inwestycyjnych.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 17, raport bieżący zawiera:
1) wskazanie planowanej daty rozpoczęcia likwidacji subfunduszu;
2) wskazanie przesłanek likwidacji subfunduszu;
3) planowany harmonogram likwidacji subfunduszu.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 18, raport bieżący zawiera:
1) datę rozpoczęcia likwidacji subfunduszu;
2) zmiany w harmonogramie likwidacji subfunduszu;
3) datę zakończenia likwidacji subfunduszu;
4) datę wykreślenia subfunduszu z rejestru funduszy inwestycyjnych.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 19, raport bieżący zawiera:
1) datę zmiany składu portfela;
2) przyczyny zmiany składu portfela;
3) wskazanie składników portfela, których dotyczyły zmiany, oraz zakresu zmian.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 20, raport bieżący zawiera:
1) firmę (nazwę) podmiotu, z którym zawarto albo rozwiązano umowę, albo podmiotu, w stosunku do którego wypowiedziano umowę;
2) datę zawarcia, rozwiązania albo wypowiedzenia umowy;
3) przyczyny rozwiązania albo wypowiedzenia umowy;
4) przedmiot umowy;
5) charakter powiązań istniejących pomiędzy funduszem a podmiotem, z którym zawarto albo rozwiązano umowę, albo podmiotem, w stosunku do którego wypowiedziano umowę.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 21, raport bieżący zawiera:
1) firmę (nazwę) podmiotu, z którym zawarto lub rozwiązano umowę albo podmiotu, w stosunku do którego wypowiedziano umowę;
2) datę zawarcia, rozwiązania albo wypowiedzenia umowy;
3) przyczyny rozwiązania albo wypowiedzenia umowy;
4) przedmiot umowy;
5) charakter powiązań istniejących pomiędzy funduszem a podmiotem, z którym zawarto lub rozwiązano umowę, albo podmiotem, w stosunku do którego wypowiedziano umowę.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 22, raport bieżący zawiera:
1) datę rozpoczęcia i zakończenia przyjmowania zapisów na certyfikaty inwestycyjne;
2) datę przydziału certyfikatów inwestycyjnych;
3) liczbę certyfikatów inwestycyjnych będących przedmiotem zapisów;
4) oznaczenie emisji i serii certyfikatów inwestycyjnych;
5) liczbę certyfikatów inwestycyjnych, na które złożono zapisy;
6) liczbę certyfikatów inwestycyjnych, które zostały przydzielone;
7) ceny, po jakiej certyfikaty inwestycyjne były obejmowane;
8) firmy (nazwy) subemitentów albo podmiotów, które zobowiązały się w umowie z towarzystwem lub funduszem do objęcia na własny rachunek całości lub części certyfikatów będących przedmiotem emisji, wraz z określeniem liczby certyfikatów inwestycyjnych, które objęli oni w wykonaniu umowy, oraz określeniem faktycznej ceny jednostki certyfikatu inwestycyjnego stanowiącej cenę emisyjną po odliczeniu wynagrodzenia za objęcie jednostki certyfikatu w wykonaniu umowy;
9) wartość zebranych wpłat do funduszu;
10) łączne określenie wysokości kosztów, które zostały zaliczone do kosztów emisji, ze wskazaniem wysokości kosztów według ich tytułów, w podziale co najmniej na:
koszty przygotowania i przeprowadzenia zapisów na certyfikaty inwestycyjne,
koszty wynagrodzenia subemitentów albo podmiotów, o których mowa w pkt 8, oddzielnie dla każdego subemitenta albo podmiotu.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 23, raport bieżący zawiera:
1) oznaczenie serii i emisji;
2) łączną wartość wpłat do funduszu na certyfikaty danej emisji;
3) przyczynę niedojścia emisji do skutku;
4) datę rozpoczęcia i zakończenia zwrotu wpłat.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 24, raport bieżący zawiera:
1) oznaczenie serii i emisji;
2) informację o przyczynach odstąpienia od przeprowadzenia emisji.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 25, raport bieżący zawiera:
1) wskazanie nazw, kodów oraz innych cech jednoznacznie identyfikujących wniesione do funduszu papiery wartościowe, udziały w spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością lub prawa, o których mowa w art. 147 ust. 1 pkt 1 lit. a i b oraz pkt 2 ustawy;
2) łączną wartość wniesionych do funduszu papierów wartościowych, ze wskazaniem papierów wartościowych dopuszczonych do obrotu na rynku regulowanym albo wprowadzonych do alternatywnego systemu obrotu;
3) łączną wartość wniesionych do funduszu udziałów w spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością;
4) łączną wartość wniesionych do funduszu praw, o których mowa w art. 147 ust. 1 pkt 1 lit. a i b oraz pkt 2 ustawy;
5) daty dokonania czynności, o których mowa w pkt 2-4;
6) określenie skutków wpłat do funduszu w papierach wartościowych i udziałach w spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością na politykę inwestycyjną funduszu.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 27, raport bieżący zawiera:
1) warunki emisji;
2) przytoczenie treści zmian w warunkach emisji;
3) datę dokonania zmian w warunkach emisji.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 28, raport bieżący zawiera:
1) cel emisji obligacji, jeżeli został określony;
2) określenie rodzaju emitowanych obligacji;
3) wielkość emisji;
4) wartość nominalną i cenę emisyjną obligacji lub sposób jej ustalenia;
5) warunki wykupu i warunki wypłaty oprocentowania obligacji;
6) formę i wysokość zabezpieczenia obligacji z oznaczeniem podmiotu udzielającego zabezpieczenia;
7) informację o niedojściu emisji do skutku z powodu nieosiągnięcia progu emisji;
8) informację o zmianie banku-reprezentanta;
9) informację o znaczącej zmianie przedmiotu zabezpieczenia ustanowionego w związku z emisją, z określeniem przyczyn tej zmiany;
10) informację o nabyciu przez fundusz obligacji w celu ich umorzenia;
11) informację o zastosowaniu przez bank-reprezentanta środków mających na celu ochronę praw obligatariuszy - wraz ze wskazaniem tych środków.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 29, raport bieżący zawiera:
1) w przypadku zmiany nazwy funduszu lub subfunduszu - nową nazwę wraz ze wskazaniem daty, od której zmiana wchodzi w życie;
2) w przypadku zmiany szczególnego typu funduszu - wskazanie nowego typu funduszu wraz ze wskazaniem daty, od której zmiana wchodzi w życie;
3) w przypadku zmiany typu funduszu - wskazanie nowego typu funduszu wraz ze wskazaniem daty, od której zmiana wchodzi w życie.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 32, raport bieżący zawiera:
1) datę wyceny;
2) wartość aktywów netto;
3) wartość aktywów netto przypadającą na certyfikat inwestycyjny;
4) w przypadku gdyby wartość, o której mowa w pkt 3, była nie większa niż zero - wyjaśnienie przyczyn zaistnienia takiego zdarzenia.
§ 12.
Fundusz inwestycyjny zamknięty, który podlega obowiązkom informacyjnym wynikającym z przepisów wydanych na podstawie art. 60 ust. 2 ustawy o ofercie, przesyła w formie raportu bieżącego wyłącznie informacje, o których mowa w § 11 ust. 1 pkt 3, 5, 16, 26, 30 i 31.
Fundusz inwestycyjny zamknięty, który podlega obowiązkom informacyjnym wynikającym z regulaminów, o których mowa w art. 28 ust. 1 ustawy o obrocie, przesyła w formie raportu bieżącego informacje, o których mowa w § 11 ust. 1:
1) pkt 3, 5, 16, 26, 30 i 31;
2) pkt 1, 2, 4, 6-15, 17-25 i 28 - o ile obowiązek przekazania ich Komisji nie wynika z regulaminów, o których mowa w art. 28 ust. 1 ustawy o obrocie.
§ 13.
Fundusz inwestycyjny zamknięty będący funduszem z wydzielonymi subfunduszami jest obowiązany przesyłać informacje, o których mowa w § 11 ust. 1 pkt 1, 5, 8-12, 16-18 i 22-25, odrębnie dla każdego subfunduszu, którego informacja dotyczy, a informacje, o których mowa w § 11 ust. 1 pkt 4, 30 i 31 - odrębnie dla funduszu i każdego z subfunduszy.
§ 14.
Fundusz jest obowiązany przekazywać, w formie informacji bieżącej, dane dotyczące:
1) zmian w prospekcie informacyjnym funduszu inwestycyjnego oraz w kluczowych informacjach dla inwestorów;
2) zawarcia umowy o wykonywanie funkcji depozytariusza funduszu inwestycyjnego - w przypadku zmiany depozytariusza;
3) wypowiedzenia lub rozwiązania umowy o wykonywanie funkcji depozytariusza funduszu inwestycyjnego;
4) zmian w umowie o wykonywanie funkcji depozytariusza funduszu inwestycyjnego;
5) zawarcia lub rozwiązania umowy z podmiotem prowadzącym rejestr uczestników funduszu.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, informacja bieżąca zawiera:
1) prospekt informacyjny lub kluczowe informacje dla inwestorów;
2) odrębne przytoczenie treści zmian w prospekcie informacyjnym lub w kluczowych informacjach dla inwestorów;
3) datę udostępnienia uczestnikom funduszu prospektu informacyjnego wraz z jego zmianami;
4) datę publikacji kluczowych informacji dla inwestorów oraz zmian w tym dokumencie.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, informacja bieżąca zawiera:
1) datę zawarcia umowy z podmiotem wykonującym funkcje depozytariusza funduszu inwestycyjnego;
2) firmę, siedzibę i adres podmiotu, z którym zawarto umowę o wykonywanie funkcji depozytariusza funduszu inwestycyjnego;
3) załączoną kopię umowy, w formacie PDF.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 3, informacja bieżąca zawiera:
1) datę wypowiedzenia umowy o wykonywanie funkcji depozytariusza funduszu inwestycyjnego;
2) termin rozwiązania umowy o wykonywanie funkcji depozytariusza funduszu inwestycyjnego;
3) wskazanie strony wypowiadającej umowę o wykonywanie funkcji depozytariusza funduszu inwestycyjnego;
4) uzasadnienie wypowiedzenia umowy o wykonywanie funkcji depozytariusza funduszu inwestycyjnego.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 4, informacja bieżąca zawiera wykaz zmian w umowie oraz zwięzły opis przyczyn ich wprowadzenia.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 5, informacja bieżąca zawiera:
1) datę zawarcia lub rozwiązania umowy z podmiotem prowadzącym rejestr uczestników funduszu;
2) firmę (nazwę), siedzibę i adres podmiotu, z którym zawarto lub rozwiązano umowę o prowadzenie rejestru uczestników funduszu;
3) przyczyny rozwiązania umowy z podmiotem prowadzącym rejestr uczestników funduszu.
§ 15.
Fundusz inwestycyjny jest obowiązany dostarczać Komisji sprawozdania okresowe w formie:
1) sprawozdań kwartalnych;
2) półrocznych sprawozdań finansowych;
3) rocznych sprawozdań finansowych.
Publiczny fundusz inwestycyjny zamknięty jest zwolniony z obowiązku określonego w ust. 1, o ile przekazuje Komisji sprawozdania kwartalne, półroczne lub roczne na podstawie przepisów wydanych na podstawie art. 60 ust. 2 ustawy o ofercie albo na podstawie regulaminów, o których mowa w art. 28 ust. 1 ustawy o obrocie.
Fundusz inwestycyjny zamknięty prowadzący rachunkowość zgodnie z MSR dostarcza Komisji, łącznie ze sprawozdaniami, o których mowa w ust. 1, dane finansowe na formularzu stanowiącym załącznik nr 5 do rozporządzenia, odrębnie dla każdego sprawozdania.
Fundusz z wydzielonymi subfunduszami przekazuje wyłącznie sprawozdania kwartalne subfunduszy.
W przypadku rozpoczęcia likwidacji funduszu inwestycyjnego albo subfunduszu jest on zwolniony z obowiązku dostarczania Komisji sprawozdań, o których mowa w ust. 1, z wyłączeniem sprawozdania kwartalnego sporządzonego na dzień przypadający przed dniem rozpoczęcia likwidacji.
§ 16.
Sprawozdanie kwartalne funduszu oraz subfunduszu zawiera dane sporządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości, z zastosowaniem zasad wyceny aktywów i ustalania zobowiązań oraz pomiaru wyniku z operacji, określonych na dzień wyceny.
Sprawozdanie kwartalne funduszu oraz subfunduszu zawiera co najmniej podstawowe dane identyfikujące podmiot.
Sprawozdanie kwartalne zawiera:
1) bilans - zawierający dane według stanu na koniec kwartału, którego sprawozdanie dotyczy,
2) rachunek wyniku z operacji - zawierający dane za kwartał objęty sprawozdaniem,
3) zestawienie lokat - zawierające dane według stanu na koniec kwartału, którego sprawozdanie dotyczy,
4) dane dodatkowe
- sporządzone według wzoru stanowiącego załącznik nr 6 do rozporządzenia.
Informacje zawarte w bilansie, rachunku wyniku z operacji i zestawieniu lokat wykazuje się w złotych polskich, z zaokrągleniem do 1 grosza, a w przypadku, o którym mowa w art. 13 oraz art. 166 ustawy - w walucie, w której są prowadzone księgi rachunkowe funduszu.
W przypadku zmiany w danym roku obrotowym zasad ustalania wartości aktywów i ustalania zobowiązań oraz pomiaru wyniku z operacji dodatkowo w sprawozdaniu kwartalnym zamieszcza się wyjaśnienie, na czym polegała zmiana, uzasadnia jej dokonanie i podaje jej wpływ na wynik z operacji i wartość aktywów netto.
Sprawozdanie kwartalne funduszu inwestycyjnego zamkniętego sporządzającego sprawozdania finansowe zgodnie z MSR jest dostarczane Komisji w zakresie zgodnym z MSR, z zastrzeżeniem § 15 ust. 3.
Ostatnim dniem okresu sprawozdawczego, na który sporządza się sprawozdanie kwartalne i dokonuje wyceny aktywów i pasywów funduszu albo subfunduszu oraz ustalenia wyniku z operacji, jest ostatni dzień odpowiedniego kwartału roku kalendarzowego.
§ 17.
Zawartość półrocznych i rocznych sprawozdań finansowych funduszu inwestycyjnego otwartego, specjalistycznego funduszu inwestycyjnego otwartego oraz funduszu inwestycyjnego zamkniętego określają przepisy wydane na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 1 ustawy o rachunkowości, z wyłączeniem funduszu inwestycyjnego zamkniętego prowadzącego rachunkowość zgodnie z MSR.
Rozdział 4. Zbiorcze raporty bieżące towarzystw
§ 18.
Towarzystwo jest obowiązane przekazywać, w formie zbiorczego raportu bieżącego, informacje o:
1) zawarciu przez fundusz lub towarzystwo z firmą audytorską umowy o badanie, przegląd sprawozdań finansowych funduszy lub umowy o wykonanie innych usług dotyczących sprawozdań finansowych funduszy;
2) rozwiązaniu albo wypowiedzeniu przez fundusz, towarzystwo lub przez firmę audytorską umowy o badanie, przegląd sprawozdań finansowych funduszy lub umowy o wykonanie innych usług dotyczących sprawozdań finansowych funduszu, zawartej z firmą audytorską;
3) zawarciu albo rozwiązaniu umowy o pośrednictwo w zbywaniu i odkupywaniu jednostek uczestnictwa funduszy zarządzanych przez inne towarzystwa lub tytułów uczestnictwa funduszy zagranicznych;
4) wartości aktywów, wartości aktywów netto oraz wartości aktywów netto przypadającej na jednostkę uczestnictwa lub tytuł uczestnictwa w dniach wyceny funduszy inwestycyjnych otwartych, specjalistycznych funduszy inwestycyjnych otwartych oraz funduszy zagranicznych w dniach wyceny;
5) udziale w walnym zgromadzeniu akcjonariuszy spółki publicznej lub spółki notowanej na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub w państwie członkowskim, lub spółki notowanej na rynku zorganizowanym niebędącym rynkiem regulowanym w Rzeczypospolitej Polskiej lub w innym państwie członkowskim oraz na innym rynku zorganizowanym;
6) zawarciu umowy przez zarządzany fundusz inwestycyjny, fundusz zagraniczny lub unijny AFI, której przedmiotem są papiery wartościowe lub prawa majątkowe, z innym funduszem inwestycyjnym, funduszem zagranicznym lub unijnym AFI zarządzanym przez to samo towarzystwo lub towarzystwem, które nim zarządza, działającym we własnym imieniu na rachunek zbiorczego portfela papierów wartościowych, lub z klientem, dla którego towarzystwo wykonuje usługi zarządzania portfelami, w skład których wchodzi jeden lub większa ilość instrumentów finansowych, oraz o istotnych warunkach zawartej umowy.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, zbiorczy raport bieżący zawiera:
1) wskazanie nazw funduszy, których raport dotyczy;
2) dane o firmie audytorskiej, z którą zawarta została umowa o badanie, przegląd sprawozdań finansowych funduszy lub inne usługi dotyczące sprawozdań finansowych funduszu, ze wskazaniem:
firmy, siedziby i adresu,
imienia i nazwiska biegłego rewidenta, który w imieniu firmy audytorskiej dokonuje badania, przeglądu sprawozdań finansowych funduszy lub innej usługi dotyczącej sprawozdań finansowych funduszu, o ile w umowie imiennie wskazano biegłego rewidenta,
podstawy uprawnień firmy audytorskiej oraz biegłego rewidenta, który w imieniu firmy audytorskiej ma dokonać badania, przeglądu sprawozdań finansowych funduszy lub innych usług dotyczących sprawozdań finansowych, o ile w umowie imiennie wskazano biegłego rewidenta;
3) datę zawarcia oraz wskazanie okresu, na jaki została zawarta umowa z firmą audytorską.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, zbiorczy raport bieżący zawiera:
1) wskazanie nazw funduszy, których dotyczy raport;
2) wskazanie, czy wypowiedzenie umowy wynika z decyzji firmy audytorskiej czy decyzji funduszu albo towarzystwa;
3) datę i przyczyny wypowiedzenia umowy.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 3, zbiorczy raport bieżący zawiera:
1) wskazanie nazw funduszy, których raport dotyczy;
2) datę zawarcia oraz datę rozwiązania umowy;
3) datę faktycznego rozpoczęcia zbywania jednostek uczestnictwa lub tytułów uczestnictwa.
W przypadkach, o których mowa w ust. 1 pkt 4, zbiorczy raport bieżący zawiera zestawienie miesięczne, w zakresie i formie wskazanej w załączniku nr 7 do rozporządzenia.
W przypadkach, o których mowa w ust. 1 pkt 5, zbiorczy raport bieżący zawiera informację o udziale w walnym zgromadzeniu sporządzoną na formularzu, którego wzór stanowi załącznik nr 8 do rozporządzenia.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 6, zbiorczy raport bieżący zawiera zestawienie miesięczne wszystkich transakcji zawartych w danym miesiącu pomiędzy funduszami, funduszami zagranicznymi lub unijnymi AFI zarządzanymi przez towarzystwo lub pomiędzy tymi podmiotami i towarzystwem działającym na rachunek własny lub zarządzanych zbiorczych portfeli papierów wartościowych lub portfeli, w skład których wchodzi jeden lub większa liczba instrumentów finansowych, wykazanych w porządku chronologicznym, obejmujące:
1) datę zawarcia umowy;
2) rodzaj zawartej umowy;
3) datę rozliczenia umowy;
4) w przypadku umowy zawierającej zobowiązanie funduszu do odkupu - datę zawarcia i rozliczenia transakcji odkupienia;
5) oznaczenie funduszu oraz oznaczenie podmiotu będącego kontrahentem funduszu, będących stronami umowy;
6) nazwę papieru wartościowego lub prawa majątkowego będącego przedmiotem umowy;
7) nazwę emitenta lub wystawcy papieru wartościowego lub prawa majątkowego będącego przedmiotem umowy oraz jego numeru we właściwym rejestrze przedsiębiorców;
8) kod ISIN papieru wartościowego lub prawa majątkowego będącego przedmiotem umowy;
9) liczbę papierów wartościowych lub praw majątkowych będących przedmiotem umowy;
10) cenę jednostkową papierów wartościowych lub praw majątkowych będących przedmiotem umowy;
11) wartość umowy i jej udział w wartości aktywów netto lub kapitałów własnych funduszu;
12) w przypadku umowy przy zobowiązaniu się funduszu do odkupu: wartość transakcji odkupienia i cenę jednostkową papierów wartościowych lub praw majątkowych będących przedmiotem odkupienia i jej udział w wartości aktywów netto funduszu lub kapitałów własnych podmiotu, będących stronami umowy;
13) uzasadnienie ustalonej wartości przedmiotu umowy.
Jeżeli towarzystwo, na podstawie umowy, o której mowa w art. 4 ust. 1a lub 1b ustawy, przekazało spółce zarządzającej lub zarządzającemu z UE zarządzanie funduszem inwestycyjnym otwartym i prowadzenie jego spraw, informacje, o których mowa w ust. 1, przekazuje fundusz w zakresie odnoszącym się do tego funduszu.
Rozdział 5. Terminy przekazywania raportów bieżących, informacji bieżących i sprawozdań okresowych
§ 19.
Raporty bieżące i informacje bieżące towarzystwa dostarcza się Komisji w terminie 4 dni roboczych od wystąpienia zdarzenia lub powzięcia przez towarzystwo o nim wiadomości.
W przypadkach, o których mowa w § 4 ust. 1 pkt 3-5 i 17, raport bieżący dostarcza się następnego dnia roboczego po dniu wystąpienia zdarzenia lub powzięcia o nim wiadomości przez towarzystwo.
W przypadku, o którym mowa w § 4 ust. 1 pkt 16, raport bieżący dostarcza się w terminie miesiąca od zakończenia czwartego kwartału roku.
W przypadku, o którym mowa w § 4 ust. 1 pkt 45, raport bieżący dostarcza się w terminie miesiąca od zakończenia pierwszego roku działalności towarzystwa.
Sprawozdanie miesięczne towarzystwa, o którym mowa w § 6 ust. 1, dostarcza się nie później niż do dwudziestego dnia następnego miesiąca.
Półroczne sprawozdanie finansowe zbiorczego portfela papierów wartościowych wraz z dokumentami, o których mowa w § 7 ust. 1, dostarcza się po dokonaniu przeglądu przez biegłego rewidenta, nie później jednak niż w terminie 7 dni od dnia otrzymania przez towarzystwo raportu z przeglądu.
Roczne sprawozdanie finansowe zbiorczego portfela papierów wartościowych wraz z dokumentami, o których mowa w § 7 ust. 2, dostarcza się po zbadaniu przez biegłego rewidenta, nie później jednak niż w terminie 7 dni od dnia otrzymania przez towarzystwo sprawozdania z badania.
Roczne sprawozdanie finansowe towarzystwa wraz z dokumentami, o których mowa w § 6 ust. 3, dostarcza się po zbadaniu przez biegłego rewidenta, nie później jednak niż w terminie 7 dni od dnia otrzymania przez towarzystwo sprawozdania z badania i nie później niż na 15 dni przed terminem zwyczajnego walnego zgromadzenia akcjonariuszy towarzystwa, dokonującego zatwierdzenia rocznego sprawozdania finansowego.
Roczne sprawozdanie z funkcjonowania kontroli wewnętrznej, o którym mowa w § 8, dostarcza się w terminie 1 miesiąca od zakończenia roku kalendarzowego, którego dotyczy.
§ 20.
Raporty bieżące i informacje bieżące funduszy dostarcza się Komisji następnego dnia roboczego po dniu wystąpienia zdarzenia lub powzięcia wiadomości o nim przez fundusz.
W przypadkach, o których mowa w § 9 ust. 1 pkt 8, 13, 14, 20 i 21 oraz w § 11 ust. 1 pkt 3, 7, 14, 15, 20, 21, 26 i 27, raport bieżący dostarcza się w terminie 4 dni roboczych od wystąpienia zdarzenia lub powzięcia przez fundusz wiadomości o nim.
W przypadku, o którym mowa w § 11 ust. 1 pkt 13, raport bieżący przekazuje się co najmniej na 22 dni przed terminem zgromadzenia inwestorów, a w przypadku gdy zgromadzenie inwestorów jest zwoływane na żądanie uczestników funduszu - co najmniej na 8 dni przed terminem zgromadzenia inwestorów.
W przypadku, o którym mowa w § 11 ust. 1 pkt 22 i 23, raport bieżący przekazuje się w terminie 2 tygodni od dnia zakończenia przyjmowania zapisów na certyfikaty inwestycyjne.
W przypadku, o którym mowa w § 14 ust. 1 pkt 1, informację bieżącą dostarcza się w terminie 4 dni roboczych od wystąpienia zdarzenia lub powzięcia informacji o nim przez fundusz.
Sprawozdanie kwartalne funduszu oraz sprawozdanie kwartalne subfunduszu dostarcza się w terminie 35 dni od dnia zakończenia kwartału roku obrotowego, którego dotyczą.
Półroczne sprawozdanie finansowe funduszu oraz półroczne połączone sprawozdanie finansowe funduszu z wydzielonymi subfunduszami, z dołączonymi półrocznymi jednostkowymi sprawozdaniami finansowymi subfunduszy oraz z oświadczeniami depozytariusza i raportami z przeglądu sporządzonymi przez biegłego rewidenta, dostarcza się niezwłocznie po sporządzeniu raportu przez firmę audytorską, nie później jednak niż w terminie 2 miesięcy od daty zakończenia pierwszego półrocza roku obrotowego.
Roczne sprawozdanie finansowe funduszu oraz roczne połączone sprawozdanie finansowe funduszu z wydzielonymi subfunduszami, z dołączonymi rocznymi jednostkowymi sprawozdaniami finansowymi subfunduszy oraz z oświadczeniami depozytariusza i sprawozdaniami z badania, dostarcza się niezwłocznie po ich zbadaniu przez biegłego rewidenta, nie później jednak niż w terminie 4 miesięcy od zakończenia roku obrotowego.
Terminy określone w ust. 6-8 stosuje się również do funduszy inwestycyjnych zamkniętych prowadzących rachunkowość zgodnie z MSR.
§ 21.
Zbiorcze raporty bieżące towarzystwa dostarcza się Komisji w terminie 4 dni roboczych od wystąpienia zdarzenia lub powzięcia o nim wiadomości przez towarzystwo.
W przypadkach, o których mowa w § 18 ust. 1 pkt 4, zbiorczy raport bieżący dostarcza się w terminie 4 dni roboczych od zakończenia miesiąca.
W przypadkach, o których mowa w § 18 ust. 1 pkt 5, zbiorczy raport bieżący dostarcza się w terminie 4 dni roboczych od zakończenia kwartału.
W przypadku, o którym mowa w § 18 ust. 1 pkt 6, zbiorcze raporty bieżące dostarcza się w terminie 4 dni roboczych od zakończenia miesiąca, którego dotyczą.
§ 22.
W przypadku gdy koniec terminu przekazania sprawozdania okresowego przypada na dzień ustawowo wolny od pracy, sobotę lub dodatkowy dzień wolny od pracy, określony odrębnymi przepisami, termin ten upływa pierwszego dnia roboczego następującego po tym dniu.
§ 23.
Raporty bieżące, informacje bieżące, zbiorcze raporty bieżące towarzystw oraz sprawozdania okresowe towarzystwa lub funduszu, a także zbiorczego portfela papierów wartościowych lub funduszu dostarcza się za pomocą systemu informatycznego, o którym mowa w rozporządzeniu wydanym na podstawie art. 55 ust. 1 ustawy o nadzorze.
Rozdział 6. Przepisy przejściowy i końcowy
§ 24.
Przepisy rozporządzenia mają po raz pierwszy zastosowanie do:
1) zdarzeń, z którymi wiąże się obowiązek przekazania raportu bieżącego lub informacji bieżącej, które mają miejsce lub o których powzięto informację od dnia wejścia w życie niniejszego rozporządzenia;
2) sprawozdań okresowych przekazywanych od dnia wejścia w życie niniejszego rozporządzenia - za okresy sprawozdawcze, które rozpoczęły się w 2017 r.
§ 25.
Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia.
Załącznik nr 1 - Skład akcjonariuszy towarzystwa (wzór)
Załącznik nr 2 - Sprawozdanie miesięczne towarzystwa funduszy inwestycyjnych (wzór)
Załącznik nr 3 - Raport o stanie przekroczeń ograniczeń inwestycyjnych funduszu (wzór)
Załącznik nr 4 - Raport o stanie przekroczeń ograniczeń inwestycyjnych subfunduszu (wzór)
Załącznik nr 5 - Wybrane dane finansowe (wzór)
Załącznik nr 6 - Sprawozdanie kwartalne funduszu/subfunduszu (wzór)
Załącznik nr 7 - Zestawienie miesięczne (wzór)
Załącznik nr 8 - Raport bieżący (wzór)
Niniejszy dokument nie zastępuje oficjalnej publikacji w Dzienniku Ustaw Rzeczypospolitej Polskiej. Nie ponosimy odpowiedzialności za ewentualne nieścisłości wynikające z transkrypcji oryginału do tego formatu.
Ten tekst jest publikowany na własnych warunkach ponownego wykorzystania określonych przez Dziennik Ustaw, a nie na licencji Legalize ani na licencji domeny publicznej.
Dziennik Ustaw
domena publiczna (urzędowe publikacje rządowe)