Legalize
Legalize / Polska / Obwieszczenie

Obwieszczenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 12 września 2017 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zakresu informacji wykazywanych w sprawozdaniach finansowych i skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych, wymaganych w prospekcie emisyjnym dla emitentów z siedzibą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, dla których właściwe są polskie zasady rachunkowości

Typ Obwieszczenie
Ogłoszono 2017-09-12
Status Expired
Wydawca MIN. ROZWOJU I FINANSÓW
Źródło Dziennik Ustaw
artykuły 8
Historia nowelizacji JSON API

5.18. Inne inwestyeje długoterminowe (wg rodzaj u)

...

Inne inwestycje długoterminowe, razem

5.19. Zmiana stanu innych inwestycji długoterminowych (wg grup rodzajowych)

a)

stan na początek okresu

...

b)

zwiększenia (z tytułu)

...

c)

zmniejszenia (z tytułu)

...

d)

stan na koniec okresu

...

5.20. Inne inwestycje długoterminowe (struktura walutowa)

a)

w walucie polskiej

b)

w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

...

Inne inwestycje długoterminowe, razem

Nota 6 - do poz. I. 6. aktywów

6.1. Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego:

1.

Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu, w tym:

a)

odniesionych na wynik finansowy

...

b)

odniesionych na kapitał własny

...

c)

odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy

...

2.

Zwiększenia

a)

odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

b)

odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą podatkową (z tytułu)

...

c)

odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

d)

odniesione na kapitał własny w związku ze stratą podatkową (z tytułu)

...

e)

odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

3.

Zmniejszenia

a)

odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

b)

odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą podatkową (z tytułu)

...

c)

odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

d)

odniesione na kapitał własny w związku ze stratą podatkową (z tytułu)

...

e)

odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

4.

Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem, w tym:

a)

odniesionych na wynik finansowy

...

b)

odniesionych na kapitał własny

...

c)

odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy

...

Zmniejszenia i zwiększenia stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego należy przedstawić odpowiednio co najmniej według poniższych tytułów, ze wskazaniem podstawowych grup aktywów i zobowiązań, których dotyczą:

Zwiększenia z tytułu:

Zmniejszenia z tytułu:

Odnośnie do ujemnych różnic przejściowych dodatkowo należy ujawnić, oddzielnie dla podstawowych grup aktywów i zobowiązań:

6.2. Inne rozliczenia międzyokresowe

a)

czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym:

...

b)

pozostałe rozliczenia międzyokresowe, w tym:

...

Inne rozliczenia międzyokresowe, razem

Nota 7 - do poz. II. 1. aktywów

Zapasy:

a)

materiały

b)

półprodukty i produkty w toku

c)

produkty gotowe

d)

towary

e)

zaliczki na dostawy i usługi

Zapasy, razem

Nota 8 - do poz. II. 2. aktywów

8.1. Należności krótkoterminowe

a)

od jednostek powiązanych

b)

od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale

c)

należności od pozostałych jednostek

d)

odpisy aktualizujące wartość należności

Należności krótkoterminowe brutto, razem

8.1.1. Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych

a)

z tytułu dostaw i usług, w tym od:

b)

inne, w tym od:

c)

dochodzone na drodze sądowej, w tym od:

Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych netto, razem

d)

odpisy aktualizujące wartość należności od jednostek powiązanych

Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych brutto, razem

8.1.2. Należności krótkoterminowe od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale

a)

z tytułu dostaw i usług, w tym od:

b)

inne, w tym od:

c)

dochodzone na drodze sądowej, w tym od:

Należności krótkoterminowe od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale netto, razem

d)

odpisy aktualizujące wartość należności od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale

Należności krótkoterminowe od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale brutto, razem

8.1.3. Należności krótkoterminowe od pozostałych jednostek

a)

z tytułu dostaw i usług, w tym od:

b)

z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych

c)

inne, w tym od:

d)

dochodzone na drodze sądowej, w tym od:

Należności krótkoterminowe od pozostałych jednostek netto, razem

e)

odpisy aktualizujące wartość należności od pozostałych jednostek

Należności krótkoterminowe od pozostałych jednostek brutto, razem

8.2. Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności krótkoterminowych

Stan na początek okresu

a)

zwiększenia (z tytułu)

...

b)

zmniejszenia (z tytułu)

...

Stan odpisów aktualizujących wartość należności krótkoterminowych na koniec okresu

8.3. Należności krótkoterminowe brutto (struktura walutowa)

a)

w walucie polskiej

b)

w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Należności krótkoterminowe, razem

8.4. Należności z tytułu dostaw i usług (brutto) - o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty:

a)

do 1 miesiąca

b)

powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy

c)

powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy

d)

powyżej 6 miesięcy do 1 roku

e)

powyżej 1 roku

f)

należności przeterminowane

Należności z tytułu dostaw i usług, razem (brutto)

g)

odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług Należności z tytułu dostaw i usług, razem (netto)

W odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług należy wskazać, które przedziały czasowe spłacania należności związane są z normalnym tokiem sprzedaży przez emitenta 8.4.1. Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane (brutto) - z podziałem na należności niespłacone w okresie:

a)

do 1 miesiąca

b)

powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy

c)

powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy

d)

powyżej 6 miesięcy do 1 roku

e)

powyżej 1 roku

Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (brutto)

f)

odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (netto)

Nota 9 - do poz. II. 2. i I. 4. aktywów

W odniesieniu do łącznej wartości należności (długo- i krótkoterminowych) należy podać kwoty należności spornych oraz należności przeterminowanych (z podziałem wg tytułów), w tym od których nie dokonano odpisów aktualizujących i niewykazanych jako „Należności dochodzone na drodze sądowej”

Nota 10 - do poz. II. 3. aktywów

10.1. Krótkoterminowe aktywa finansowe

a)

w jednostkach zależnych

...

...

b)

w jednostkach współzależnych

...

...

c)

w jednostkach stowarzyszonych

...

...

d)

w znaczącym inwestorze

...

...

e)

we wspólniku jednostki współzależnej

...

...

f)

w jednostce dominującej

...

...

g)

w pozostałych jednostkach

...

...

h)

środki pieniężne i inne aktywa pieniężne

Krótkoterminowe aktywa finansowe, razem

10.2. Papiery wartościowe, udziały i inne krótkoterminowe aktywa finansowe (struktura walutowa)

a)

w walucie polskiej

b)

w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

...

Papiery wartościowe, udziały i inne krótkoterminowe aktywa finansowe, razem

10.3. Papiery wartościowe, udziały i inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg zbywalności):

a)

akcje (wartość bilansowa):

b)

obligacje (wartość bilansowa):

c)

inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa):

...

a)

akcje (wartość bilansowa):

b)

obligacje (wartość bilansowa):

c)

inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa):

C. Z nieograniczoną zbywalnością, nienotowane na rynku regulowanym (wartość bilansowa)

a)

akcje (wartość bilansowa):

b)

obligacje (wartość bilansowa):

c)

inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa):

...

D. Z ograniczoną zbywalnością (wartość bilansowa)

a)

udziały i akcje (wartość bilansowa):

b)

obligacje (wartość bilansowa):

c)

inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa):

...

Wartość według cen nabycia, razem

Wartość na początek okresu, razem

Korekty aktualizujące wartość (za okres), razem

Wartość bilansowa, razem

10.4. Udzielone pożyczki krótkoterminowe (struktura walutowa)

a)

w walucie polskiej

b)

w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

...

Udzielone pożyczki krótkoterminowe, razem

10.5. Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne (struktura walutowa)

a)

w walucie polskiej

b)

w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

...

Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne, razem

10.6. Inne inwestycje krótkoterminowe (wg rodzaj u)

...

Inne inwestycje krótkoterminowe, razem

10.7. Inne inwestycj e krótkoterminowe (struktura walutowa)

a)

w walucie polskiej

b)

w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

...

Inne inwestycje krótkoterminowe, razem

Nota 11 - do poz. II. 4. aktywów

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe

a)

czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym:

...

b)

pozostałe rozliczenia międzyokresowe, w tym:

...

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem

Nota 12 - do poz. IV. aktywów

12.1. Akcje (udziały) własne

a)

liczba

b)

wartość wg ceny nabycia

c)

wartość bilansowa

d)

cel nabycia

e)

przeznaczenie

Należy wskazać informacje o zmianie stanu akcji (udziałów) własnych w okresie sprawozdawczym, w tym o ich nabyciu, zbyciu i umorzeniu

12.2. Akcje (udziały) emitenta będące własnością jednostek podporządkowanych

a)

nazwa (firma) jednostki, siedziba

b)

liczba

c)

wartość wg ceny nabycia

d)

wartość bilansowa

Nota 13 - do aktywów

Jeżeli łączna kwota odpisów aktualizujących z tytułu trwałej utraty wartości ujętych/odwróconych jest istotna, należy ujawnić:

a)

główne składniki lub grupy składników aktywów, do których odnosiły się odpisy lub ich odwrócenie

b)

główne zdarzenia i okoliczności, które doprowadziły do dokonania lub odwrócenia odpisów

c)

dla każdej z wyodrębnionych grup składników aktywów: kwotę dokonanych odpisów aktualizujących, w tym odniesioną bezpośrednio na kapitał własny lub kwotę odwrócenia odpisów aktualizujących, w tym odniesioną bezpośrednio na kapitał własny

Nota 14 - do poz. 1.1. pasywów

Kapitał zakładowy (struktura) ^16)^

a)

wartość nominalna jednej akcji

b)

seria/emisja

c)

rodzaj akcji

d)

rodzaj uprzywilejowania akcji

e)

rodzaj ograniczenia praw do akcji

f)

liczba akcji

g)

wartość serii/emisji wg wartości nominalnej

h)

sposób pokrycia kapitału

i)

data rejestracji

j)

prawo do dywidendy (od daty)

k)

liczba akcji, razem

Kapitał zakładowy, razem

Należy przedstawić informacje o wszelkich zmianach w kapitale zakładowym, w szczególności o:

oraz informacje o przewidywanych zmianach kapitału zakładowego w wyniku podwyższenia kapitału zakładowego w granicach kapitału docelowego lub warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego

Ponadto należy podać informację o strukturze własności kapitału podstawowego emitenta, z wyodrębnieniem liczby i wartości akcji, w tym uprzywilejowanych, będących w posiadaniu emitenta lub w posiadaniu innych jednostek powiązanych oraz należy wskazać akcjonariuszy posiadających bezpośrednio lub pośrednio przez jednostki zależne co najmniej 5% kapitału zakładowego emitenta lub co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy, z wyodrębnieniem liczby i wartości akcji, w tym uprzywilejowanych, oraz informacje o ich udziale w kapitale zakładowym i udziale w zarządzaniu

Nota 15 - do poz. I. 2. pasywów

Kapitał zapasowy

a)

ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej

b)

utworzony ustawowo

c)

utworzony zgodnie ze statutem/umową, ponad wymaganą ustawowo (minimalną) wartość

d)

z dopłat akcjonariuszy/wspólników

e)

inny (wg rodzaju)

...

Kapitał zapasowy, razem

Nota 16 - do poz. I. 3. pasywów

Kapitał z aktualizacji wyceny

a)

z tytułu aktualizacji wartości godziwej

b)

z tytułu zysków/strat z wyceny instrumentów finansowych, w tym:

c)

z tytułu podatku odroczonego

d)

różnice kursowe z przeliczenia oddziałów zagranicznych

e)

inny (wg rodzaju)

...

Kapitał z aktualizacji wyceny, razem

Nota 17 - do poz. I. 4. pasywów

Pozostałe kapitały rezerwowe (według celu przeznaczenia)

a)

utworzony zgodnie z statutem/umową

b)

na akcje (udziały) własne

...

Pozostałe kapitały rezerwowe, razem

Nota 18 - do poz. 1.8. pasywów

Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (z tytułu)

...

Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego, razem

...

Nota 19 - do poz. II pasywów^*)^

Zmiana stanu kapitałów mniejszości

Stan na początek okresu

a)

zwiększenia (z tytułu)

...

b)

zmniejszenia (z tytułu)

...

Stan kapitałów mniejszości na koniec okresu

Nota 20 - do poz. III pasywów^*)^

20.1. Ujemna wartość firmy jednostek podporządkowanych

a)

ujemna wartość firmy

- jednostki zależne

b)

ujemna wartość firmy

- jednostki współzależne

Ujemna wartość firmy jednostek podporządkowanych, razem

20.2. Zmiana stanu ujemnej wartości firmy -jednostki zależne

a)

ujemna wartość firmy brutto na początek okresu

b)

zwiększenia (z tytułu)

...

c)

zmniejszenia (z tytułu)

...

d)

ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu

e)

odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu

f)

odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu)

...

g)

odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu

h)

ujemna wartość firmy netto na koniec okresu

20.3. Zmiana stanu ujemnej wartości firmy -jednostki współzależne

a)

ujemna wartość firmy brutto na początek okresu

b)

zwiększenia (z tytułu)

...

c)

zmniejszenia (z tytułu)

...

d)

ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu

e)

odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu

f)

odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu)

...

g)

odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu

h)

ujemna wartość firmy netto na koniec okresu

Należy podać ujemną wartość firmy jednostek podporządkowanych dla każdej jednostki osobno, ze wskazaniem sposobu jej ustalenia, wyjaśnieniem okresu jej odpisywania, wysokości dotychczas dokonanych odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych oraz korekt z tytułu sprzedaży części udziałów, do których była ona przypisana

Nota 21 - do poz. IV. 1. pasywów

21.1. Zmiana stanu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego:

1.

Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu, w tym:

a)

odniesionej na wynik finansowy

...

b)

odniesionej na kapitał własny

...

c)

odniesionej na wartość firmy lub ujemną wartość firmy

...

2.

Zwiększenia

a)

odniesione na wynik finansowy okresu z tytułu dodatnich różnic przejściowych (z tytułu)

...

b)

odniesione na kapitał własny w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

c)

odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

3.

Zmniejszenia

a)

odniesione na wynik finansowy okresu w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

b)

odniesione na kapitał własny w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

c)

odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

4.

Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem

a)

odniesionej na wynik finansowy

...

b)

odniesionej na kapitał własny

...

c)

odniesionej na wartość firmy lub ujemną wartość firmy

...

Zmniejszenia i zwiększenia stanu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego należy przedstawić odpowiednio co najmniej według poniższych tytułów, ze wskazaniem podstawowych grup aktywów i zobowiązań, których dotyczą:

Zwiększenia z tytułu:

Zmniejszenia z tytułu:

Odnośnie do dodatnich różnic przejściowych dodatkowo należy ujawnić, oddzielnie dla podstawowych grup aktywów i zobowiązań:

21.2. Zmiana stanu długoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne (wg tytułów)

a)

stan na początek okresu

...

b)

zwiększenia (z tytułu)

...

c)

wykorzystanie (z tytułu)

...

d)

rozwiązanie (z tytułu)

...

e)

stan na koniec okresu

...

21.3. Zmiana stanu krótkoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne (wg tytułów)

a)

stan na początek okresu

...

b)

zwiększenia (z tytułu)

...

c)

wykorzystanie (z tytułu)

...

d)

rozwiązanie (z tytułu)

...

e)

stan na koniec okresu

...

21.4. Zmiana stanu pozostałych rezerw długoterminowych (wg tytułów)

a)

stan na początek okresu

...

b)

zwiększenia (z tytułu)

...

c)

wykorzystanie (z tytułu)

...

d)

rozwiązanie (z tytułu)

...

e)

stan na koniec okresu

...

21.5. Zmiana stanu pozostałych rezerw krótkoterminowych (wg tytułów)

a)

stan na początek okresu

...

b)

zwiększenia (z tytułu)

...

c)

wykorzystanie (z tytułu)

...

d)

rozwiązanie (z tytułu)

...

e)

stan na koniec okresu

...

Nota 22 - do poz. IV. 2. pasywów

22.1. Zobowiązania długoterminowe:

a)

wobec jednostek powiązanych, w tym:

...

...

b)

wobec pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym:

...

...

c)

wobec pozostałych jednostek, w tym:

...

...

Zobowiązania długoterminowe, razem

22.2. Zobowiązania długoterminowe, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty

a)

powyżej 1 roku do 3 lat

b)

powyżej 3 do 5 lat

c)

powyżej 5 lat

Zobowiązania długoterminowe, razem

22.3. Zobowiązania długoterminowe (struktura walutowa)

a)

w walucie polskiej

b)

w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Zobowiązania długoterminowe, razem

22.4. Zobowiązania długoterminowe z tytułu kredytów i pożyczek

a)

nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej

b)

siedziba

c)

kwota kredytu/pożyczki wg umowy ^17)^

d)

kwota kredytu/pożyczki pozostała do spłaty ^18)^

e)

warunki oprocentowania

f)

termin spłaty

g)

zabezpieczenia

h)

inne

22.5. Zobowiązania długoterminowe z tytułu wyemitowanych dłużnych instrumentów finansowych

a)

dłużne instrumenty finansowe wg rodzaju

b)

wartość nominalna

c)

warunki oprocentowania

d)

termin wykupu

e)

gwarancje/zabezpieczenia

f)

dodatkowe prawa

g)

rynek notowań h) inne

Należy przedstawić wykaz grup zobowiązań długoterminowych zabezpieczonych na majątku emitenta/jednostek powiązanych/pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale/wspólnika jednostki współzależnej/znaczącego inwestora (ze wskazaniem rodzaju zabezpieczeń)

Nota 23 - do poz. IV. 3. pasywów

23.1. Zobowiązania krótkoterminowe

a)

wobec jednostek powiązanych, w tym:

b)

wobec pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym:

c)

wobec pozostałych jednostek, w tym:

d)

fundusze specjalne (wg tytułów)

...

Zobowiązania krótkoterminowe, razem

23.2. Zobowiązania krótkoterminowe (struktura walutowa)

a)

walucie polskiej

b)

w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

...

Zobowiązania krótkoterminowe, razem

23.3. Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu kredytów i pożyczek

a)

nazwa (firma) jednostki

b)

siedziba

c)

kwota kredytu/pożyczki wg umowy ^19)^

d)

kwota kredytu/pożyczki pozostała do spłaty ^20)^

e)

warunki oprocentowania

f)

termin spłaty

g)

zabezpieczenia

h)

inne

23.4. Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu wyemitowanych dłużnych instrumentów finansowych

a)

dłużne instrumenty finansowe wg rodzaju

b)

wartość nominalna

c)

warunki oprocentowania

d)

termin wykupu

e)

gwarancje/zabezpieczenia

f)

dodatkowe prawa

g)

inne

Ponadto należy przedstawić wykaz grup zobowiązań krótkoterminowych zabezpieczonych na majątku emitenta/jednostek powiązanych/pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale/wspólnika jednostki współzależnej/znaczącego inwestora (ze wskazaniem rodzaju zabezpieczeń)

Nota 24 - do poz. IV. 4. pasywów

24.1. Zmiana stanu ujemnej wartości firmy

Stan na początek okresu

a)

zwiększenia (z tytułu)

...

b)

zmniejszenia (z tytułu)

...

Stan ujemnej wartości firmy na koniec okresu

24.2. Inne rozliczenia międzyokresowe

a)

bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów

...

...

b)

rozliczenia międzyokresowe przychodów

...

...

Inne rozliczenia międzyokresowe, razem

Nota 25

Należy przedstawić dodatkowe dane objaśniające sposób obliczenia wartości księgowej na jedną akcję oraz rozwodnionej wartości księgowej na jedną akcję

Noty objaśniające do pozycji pozabilansowych

Nota 26

26.1. Należności warunkowe (z tytułu)

a)

otrzymanych gwarancji i poręczeń

b)

pozostałe (z tytułu)

...

26.2. Zobowiązania warunkowe (z tytułu)

a)

udzielonych gwarancji i poręczeń

b)

pozostałe (z tytułu)

...

Zobowiązania warunkowe, razem

Należy wskazać zobowiązania warunkowe zabezpieczone na majątku emitenta/jednostek powiązanych/pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale/wspólnika jednostki współzależnej/znaczącego inwestora (ze wskazaniem rodzaju zabezpieczeń)

Noty objaśniające do rachunku zysków i strat/skonsolidowanego rachunku zysków i strat

Nota 27 - do poz. I.1.

27.1. Przychody netto ze sprzedaży produktów (struktura rzeczowa - rodzaje działalności)

...

27.2. Przychody netto ze sprzedaży produktów (struktura terytorialna)

a)

kraj

...

b)

eksport

...

...

Przychody netto ze sprzedaży produktów, razem

Nota 28 - do poz. I. 2.

28.1. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura rzeczowa - rodzaje działalności)

...

28.2. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura terytorialna)

a)

kraj

...

b)

eksport

...

...

Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem

Nota 29 - do poz. II.1., poz. IV i poz. V

Koszty według rodzaju

a)

amortyzacja

b)

zużycie materiałów i energii

c)

usługi obce

d)

podatki i opłaty

e)

wynagrodzenia

f)

ubezpieczenia i inne świadczenia, w tym emerytalne

g)

pozostałe koszty rodzajowe (z tytułu)

...

Koszty według rodzaju, razem

Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych

Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki (wielkość ujemna)

Koszty sprzedaży (wielkość ujemna)

Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna)

Koszt wytworzenia sprzedanych produktów

Nota 30 - do poz. VII.4.

Inne przychody operacyjne

a)

rozwiązane rezerwy (z tytułu)

...

b)

pozostałe, w tym:

...

Inne przychody operacyjne, razem

Nota 31 - do poz. VIII.3.

Inne koszty operacyjne

a)

utworzone rezerwy (z tytułu)

...

b)

pozostałe, w tym:

...

Inne koszty operacyjne, razem

W odniesieniu do odpisów aktualizujących wartość aktywów niefinansowych należy wskazać ich ysokość w podziale wg tytułów oraz wyjaśnić przyczyny ich utworzenia

Nota 32 - do poz. X

32.1. Przychody finansowe z tytułu dywidend i udziałów w zyskach

a)

od jednostek powiązanych, w tym:

b)

od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym:

c)

od pozostałych jednostek, w tym:

Przychody finansowe z tytułu dywidend i udziałów w zyskach, razem

32.2. Przychody finansowe z tytułu odsetek

a)

z tytułu udzielonych pożyczek

b)

pozostałe odsetki

32.3. Inne przychody finansowe

a)

dodatnie różnice kursowe

b)

rozwiązane rezerwy (z tytułu)

...

c)

pozostałe, w tym:

...

Inne przychody finansowe, razem

Nota 33 - do poz. XI

33.1. Koszty finansowe z tytułu odsetek

a)

od kredytów i pożyczek

b)

pozostałe odsetki

33.2. Inne koszty finansowe

a)

ujemne różnice kursowe, w tym:

b)

utworzone rezerwy (z tytułu)

...

c)

pozostałe, w tym:

...

Inne koszty finansowe, razem

Nota 34 - do poz. XII

Zysk (strata) na sprzedaży całości lub części udziałów jednostek podporządkowanych '

a)

zysk ze sprzedaży udziałów i akcji

b)

strata ze sprzedaży udziałów i akcji

Zysk (strata) na sprzedaży całości lub części udziałów jednostek podporządkowanych, razem

W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym należy przedstawić informacje o wyniku na sprzedaży całości lub części udziałów (akcji) w poszczególnych jednostkach zależnych, współzależnych i stowarzyszonych, sposobie rozliczeń pomiędzy jednostką sprzedającą a kupującą udziały (akcje) oraz wartości księgowej każdej sprzedanej jednostki. Jeżeli emitent nie sporządza skonsolidowanego sprawozdania finansowego, to informacje powyższe należy przedstawić w sprawozdaniu finansowym

Nota 35 - do poz. XV^21)^

Udział w zyskach (stratach) jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności, w tym:

Nota 36 - do poz. XVII

36.1. Podatek dochodowy bieżący

1.

Zysk (strata) brutto (skonsolidowany ^)^)*

2.

Korekty konsolidacyjne ^)^*

3.

Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym (wg tytułów)

...

4.

Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym

5.

Podatek dochodowy według stawki.... %

6.

Zwiększenia, zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniżki podatku

7.

Podatek dochodowy bieżący ujęty (wykazany) w deklaracji podatkowej okresu, w tym:

36.2. Podatek dochodowy odroczony, wykazany w rachunku zysków i strat:

...

Podatek dochodowy odroczony, razem

Dodatkowo należy ujawnić łączną kwotę podatku odroczonego:

Odnośnie do podatku dochodowego, wykazanego w rachunku zysków i strat należy ujawnić podatek dochodowy dotyczący:

W odniesieniu do skonsolidowanego rachunku zysków i strat, należy podać informacje o podatku dochodowym w przekroju jednostek objętych konsolidacją, z uwzględnieniem różnic pomiędzy podatkiem naliczonym do skonsolidowanego rachunku zysków i strat w danym okresie a tymi, które naliczono w okresach poprzednich, oraz o wysokości podatku naliczonego w tych okresach, pod warunkiem, że różnica ta jest znacząca z punktu widzenia przyszłego opodatkowania

Nota 37 - do poz. XVIII

Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty), z tytułu:

...

Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty), razem

Nota 38 - do poz. XX

Należy również przedstawić sposób podziału zysku lub pokrycia straty za prezentowane lata obrotowe, a w przypadku niezakończonego roku obrotowego - propozycję podziału zysku lub pokrycia straty, ujawniając, odpowiednie dla ustalenia wielkości zysku lub straty, dane liczbowe

Zysk (strata) netto ^)^*

a)

zysk (strata) netto jednostki dominującej

b)

zyski (straty) netto jednostek zależnych

c)

zyski (straty) netto jednostek współzależnych

d)

zyski (straty) netto jednostek stowarzyszonych

e)

korekty konsolidacyjne

Zysk (strata) netto

Nota 39

Należy przedstawić dodatkowe dane objaśniające sposób obliczenia zysku (straty) na jedną akcję zwykłą oraz rozwodnionego zysku (straty) na jedną akcję zwykłą z uwzględnieniem podziału na wszystkie rodzaje akcji zwykłych, które różnią się między sobą prawem udziału w zysku netto danego okresu

Noty objaśniające do rachunku przepływów pieniężnych/skonsolidowanego rachunku rzepływów pieniężnych

Należy zdefiniować środki pieniężne przyjęte do rachunku przepływów pieniężnych/skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych, przedstawiając ich strukturę na początek i koniec okresu

W przypadku wystąpienia niezgodności pomiędzy bilansowymi zmianami stanu niektórych pozycji oraz zmianami stanu tych pozycji wykazanymi w rachunku przepływów pieniężnych/skonsolidowanym rachunku przepływów pieniężnych, należy wskazać ich przyczyny

W odniesieniu do pozycji rachunku przepływów pieniężnych/skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych „Pozostałe korekty”, „Pozostałe wpływy” i „Pozostałe wydatki”, należy przedstawić wykaz tych korekt, wpływów i wydatków, których kwoty przekraczają 5% ogólnej sumy odpowiednio korekt, wpływów lub wydatków z danej działalności, a zostały ujęte w tych pozycjach

W przypadku gdy rachunek przepływów pieniężnych/skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych sporządzony jest metodą bezpośrednią, dodatkowo należy przedstawić notę objaśniającą zawierającą uzgodnienie przepływów pieniężnych netto z działalności operacyjnej metodą pośrednią do wartości wyliczonych metodą bezpośrednią

Sprawozdawczość według segmentów

W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym należy podać informacje o segmentach zgodnie z wymogami MSR

1.

Informacje o instrumentach finansowych

1.1. W odniesieniu do wszystkich aktywów i zobowiązań finansowych należy przedstawić instrumenty finansowe z podziałem co najmniej na:

a)

aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

b)

zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

c)

pożyczki udzielone i należności własne

d)

aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności

e)

aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

1.2. Ponadto odnośnie do wszystkich aktywów i zobowiązań finansowych, w podziale odpowiednio według kategorii instrumentów finansowych, określonych w pkt 1.1., oraz z uwzględnieniem podziału na grupy (klasy) aktywów i zobowiązań finansowych:

1.2.1. Należy zamieścić:

a)

podstawową charakterystykę, ilość i wartość instrumentów finansowych, w tym opis istotnych warunków i terminów, które mogą wpłynąć na wielkość, rozkład w czasie oraz pewność przyszłych przepływów pieniężnych, a w odniesieniu do instrumentów pochodnych w szczególności:

b)

opis metod i istotnych założeń przyjętych do ustalania wartości godziwej aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych w takiej wartości

c)

opis sposobu ujmowania skutków przeszacowania aktywów finansowych zaliczonych do kategorii dostępnych do sprzedaży, tj. czy odnosi się je do przychodów lub kosztów finansowych, czy też do kapitału z aktualizacji wyceny, jak również kwoty odniesione na ten kapitał lub z niego odpisane

d)

wartość wykazanych w bilansie instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej, jak również odpowiednio skutki przeszacowania odniesione na kapitał z aktualizacji wyceny w okresie sprawozdawczym lub zaliczone do przychodów lub kosztów finansowych okresu sprawozdawczego

e)

tabelę zmian w kapitale z aktualizacji wyceny w zakresie instrumentów finansowych, obejmującą stan kapitału na początek i na koniec okresu sprawozdawczego oraz jego zwiększenia i zmniejszenia, w szczególności z tytułu:

f)

objaśnienie przyjętych zasad wprowadzania do ksiąg rachunkowych instrumentów finansowych nabytych na rynku regulowanym

g)

informacje na temat obciążenia ryzykiem stopy procentowej, a w szczególności informację o:

h)

informacje na temat obciążenia ryzykiem kredytowym, a w szczególności informację o:

1.2.2. Odnośnie do aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży lub przeznaczonych do obrotu, wycenianych w wysokości skorygowanej ceny nabycia, jeżeli brak jest możliwości wiarygodnego zmierzenia wartości godziwej tych aktywów, należy wskazać wartość bilansową, przyczyny, dla których nie można wiarygodnie ustalić wartości godziwej tych aktywów, a także - o ile to możliwe -określić granice przedziału, w którym wartość godziwa tych instrumentów może się zawierać

1.2.3.Odnośnie do aktywów i zobowiązań finansowych, których nie wycenia się w wartości godziwej, należy zamieścić:

a)

dane o ich wartości godziwej; jeżeli z uzasadnionych przyczyn wartość godziwa takich aktywów lub zobowiązań nie została ustalona, to należy ten fakt ujawnić i podać podstawową charakterystykę instrumentów finansowych, które w innym przypadku byłyby wyceniane po cenie ustalonej na aktywnym regulowanym rynku, na którym następuje publiczny obrót instrumentami finansowymi, zaś informacje o tej cenie są ogólnie dostępne

b)

w przypadku gdy wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych jest niższa od ich wartości bilansowej - wartość bilansową i wartość godziwą danego składnika lub grupy składników, przyczyny zaniechania odpisów aktualizujących ich wartość bilansową oraz uzasadnienie przekonania o możliwości odzyskania wykazanej wartości w pełnej kwocie

1.2.4. W przypadku umowy, w wyniku której aktywa finansowe przekształca się w papiery wartościowe lub umowy odkupu, to odrębnie dla każdej transakcji należy przedstawić:

a)

charakter i wielkość zawartych transakcji, w tym opis przyjętych lub udzielonych gwarancji i zabezpieczeń, dane przyjęte do wyliczenia wartości godziwej przychodów odsetkowych związanych z umowami zawartymi w danym okresie oraz transakcjami zawartymi w okresach poprzednich, zarówno zakończonymi, jak i niezakończonymi w danym okresie

b)

informację o aktywach finansowych wyłączonych z ksiąg rachunkowych

1.2.5. W przypadku przekwalifikowania aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej do aktywów wycenianych w skorygowanej cenie nabycia, należy podać powody zmiany zasad wyceny

1.2.6. W przypadku gdy dokonano odpisów aktualizujących z tytułu trwałej utraty wartości aktywów finansowych, albo w związku z ustaniem przyczyny, dla której dokonano takich odpisów, zwiększono wartość składnika aktywów, należy podać kwoty odpisów obniżających i zwiększających wartość aktywów finansowych

1.2.7. Odnośnie do dłużnych instrumentów finansowych, pożyczek udzielonych lub należności własnych należy podać przychody z odsetek wyliczone za pomocą stóp procentowych wynikających z zawartych kontraktów, z podziałem na kategorie aktywów, których odsetki te dotyczą, przy czym osobno należy wykazać odsetki naliczone i zrealizowane w danym okresie oraz odsetki naliczone lecz niezrealizowane. Odsetki niezrealizowane należy wykazać z podziałem według terminów zapłaty:

1.2.8. Odnośnie do dokonanych odpisów aktualizujących wartość pożyczek udzielonych lub należności własnych z tytułu trwałej utraty ich wartości należy podać naliczone od tych wierzytelności odsetki, które nie zostały zrealizowane

1.2.9. Odnośnie do zobowiązań finansowych należy podać koszty z tytułu odsetek od tych zobowiązań, wyliczonych za pomocą stóp procentowych wynikających z zawartych kontraktów, z podziałem na koszty odsetek związane z zobowiązaniami zaliczonymi do przeznaczonych do obrotu, pozostałymi krótkoterminowymi zobowiązaniami finansowymi oraz długoterminowymi zobowiązaniami finansowymi; koszty odsetek naliczone i zrealizowane w danym okresie należy wykazać odrębnie od kosztów odsetek naliczonych lecz niezrealizowanych. Odsetki niezrealizowane należy wykazać z podziałem według terminów zapłaty:

1.2.10. Należy podać informacje dotyczące celów i zasad zarządzania ryzykiem finansowym, z uwzględnieniem podziału na zabezpieczanie wartości godziwej, zabezpieczanie przepływów pieniężnych oraz zabezpieczanie udziałów w aktywach netto jednostek zagranicznych, a ponadto informacje obejmujące co najmniej:

a)

opis rodzaju zabezpieczeń

b)

opis instrumentu zabezpieczającego oraz jego wartość godziwą

c)

charakterystykę zabezpieczanego rodzaju ryzyka

1.2.11. W przypadku zabezpieczenia planowanej transakcji lub uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania należy podać informacje dotyczące celów i zasad zarządzania ryzykiem finansowym, z uwzględnieniem podziału na zabezpieczanie podstawowych rodzajów planowanych transakcji lub uprawdopodobnionych przyszłych zobowiązań, a ponadto informacje obejmujące co najmniej:

a)

opis zabezpieczanej pozycji, w tym przewidywany okres do zajścia planowanej transakcji lub powstania przyszłego zobowiązania

b)

opis zastosowanych instrumentów zabezpieczających

c)

kwoty wszelkich odroczonych lub nienaliczonych zysków lub strat i przewidywany termin uznania ich za przychody lub koszty finansowe

1.2.12. Jeżeli zyski lub straty z wyceny instrumentów zabezpieczających, zarówno będących pochodnymi instrumentami finansowymi, jak i aktywami lub zobowiązaniami o innym charakterze, w przypadku zabezpieczania przepływów pieniężnych, zostały odniesione na kapitał z aktualizacji wyceny, należy podać:

a)

kwoty odpisów zwiększających i zmniejszających kapitał z aktualizacji wyceny

b)

kwoty odpisane z kapitału z aktualizacji wyceny i zaliczone do przychodów lub kosztów finansowych

c)

kwoty odpisane z kapitału z aktualizacji wyceny i dodane do ceny nabycia lub inaczej ustalonej wartości początkowej na dzień wprowadzenia do ksiąg rachunkowych składnika aktywów lub zobowiązań, który do tego dnia był objęty planowaną transakcją lub stanowił uprawdopodobnione przyszłe zobowiązanie poddane zabezpieczeniu

2.

Informacje o posiadanych instrumentach finansowych z wbudowanymi instrumentami pochodnymi

3.

Informacje o liczbie oraz wartości posiadanych papierów wartościowych lub praw, w tym świadectw udziałowych, zamiennych dłużnych papierów wartościowych, warrantów i opcji, ze wskazaniem praw, jakie przyznają

4.

W przypadku gdy składniki aktywów niebędące instrumentami finansowymi są wyceniane według wartości godziwej, należy podać:

a)

istotne założenia przyjęte do ustalenia wartości godziwej, w przypadku gdy dane przyjęte do ustalenia tej wartości nie pochodzą z aktywnego rynku

b)

dla każdej kategorii składnika aktywów niebędącego instrumentem finansowym -wartość godziwą wykazaną w bilansie, jak również odpowiednio skutki przeszacowania zaliczone do przychodów lub kosztów finansowych okresu sprawozdawczego lub odniesione na kapitał z aktualizacji wyceny w okresie sprawozdawczym

c)

tabelę zmian w kapitale z aktualizacji wyceny obejmującą stan kapitału na początek i koniec okresu sprawozdawczego oraz jego zwiększenia i zmniejszenia w ciągu roku obrotowego

5.

Dane o pozycjach pozabilansowych, w szczególności zobowiązaniach warunkowych, w tym również udzielonych przez emitenta gwarancjach i poręczeniach (także wekslowych), z wyodrębnieniem udzielonych na rzecz jednostek powiązanych, pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, wspólnika jednostki współzależnej oraz znaczącego inwestora, a także informacje dotyczące zobowiązań warunkowych w zakresie emerytur i podobnych świadczeń, a w przypadku skonsolidowanego sprawozdania finansowego należy także dokonać podziału zobowiązań warunkowych z wyodrębnieniem tych udzielonych na rzecz jednostek podporządkowanych, nieobjętych konsolidacją, niewycenianych metodą praw własności lub metodą proporcjonalną, oraz jednostek podporządkowanych objętych konsolidacją, wycenianych metodą praw własności lub metodą proporcjonalną

6.

Dane dotyczące zobowiązań wobec budżetu państwa lub jednostek samorządu terytorialnego z tytułu uzyskania prawa własności budynków i budowli

7.

Informacje o przychodach, kosztach i wynikach działalności zaniechanej w danym okresie lub przewidzianej do zaniechania w następnym okresie

8.

Koszt wytworzenia środków trwałych w budowie, w tym odsetki oraz różnice kursowe, które powiększyły koszt wytworzenia środków trwałych w roku obrotowym oraz koszt wytworzenia środków trwałych na własne potrzeby

9.

Odsetki oraz różnice kursowe, które powiększyły cenę nabycia towarów lub koszt wytworzenia produktów w roku obrotowym

10.

Poniesione nakłady inwestycyjne oraz planowane w okresie najbliższych 12 miesięcy od dnia bilansowego nakłady inwestycyjne, w tym na niefinansowe aktywa trwałe; odrębnie należy wykazać poniesione i planowane nakłady na ochronę środowiska naturalnego

11.

Informacje o przychodach i kosztach o nadzwyczajnej wartości lub które wystąpiły incydentalnie, w tym ich kwotę i charakter

12.1. Informacje o transakcjach zawartych przez emitenta/jednostkę powiązaną/ pozostałe jednostki, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale/wspólnika jednostki współzależnej/znaczącego inwestora z podmiotami powiązanymi na warunkach innych niż rynkowe, wraz z ich kwotami oraz informacjami określającymi charakter związku z podmiotami powiązanymi oraz innymi informacjami dotyczącymi transakcji niezbędnymi dla zrozumienia ich wpływu na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy

12.2. Dane liczbowe, dotyczące jednostek podporządkowanych, o:

a)

wzajemnych należnościach i zobowiązaniach

b)

kosztach i przychodach z wzajemnych transakcji

c)

inne dane, niezbędne do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

13.

Informacje o charakterze i celu gospodarczym zawartych przez emitenta umów nieuwzględnionych w bilansie w zakresie niezbędnym do oceny ich wpływu na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy

14.

Informacje o wspólnych przedsięwzięciach, w tym:

a)

nazwie, zakresie działalności wspólnego przedsięwzięcia

b)

procentowym udziale

c)

części wspólnie kontrolowanych rzeczowych składników aktywów trwałych, wartości niematerialnych i prawnych

d)

zobowiązaniach zaciągniętych na potrzeby przedsięwzięcia lub zakupu używanych rzeczowych składników aktywów trwałych

e)

części zobowiązań wspólnie zaciągniętych

f)

przychodach uzyskanych ze wspólnego przedsięwzięcia i kosztach z nimi związanych

g)

zobowiązaniach warunkowych i inwestycyjnych dotyczących wspólnego przedsięwzięcia

15.

Informacje o przeciętnym zatrudnieniu, z podziałem na grupy zawodowe; w przypadku skonsolidowanego sprawozdania finansowego - informacje o przeciętnym zatrudnieniu w grupie kapitałowej emitenta, z podziałem na grupy zawodowe

Niniejszy dokument nie zastępuje oficjalnej publikacji w Dzienniku Ustaw Rzeczypospolitej Polskiej. Nie ponosimy odpowiedzialności za ewentualne nieścisłości wynikające z transkrypcji oryginału do tego formatu.

Ten tekst jest publikowany na własnych warunkach ponownego wykorzystania określonych przez Dziennik Ustaw, a nie na licencji Legalize ani na licencji domeny publicznej. Dziennik Ustaw
domena publiczna (urzędowe publikacje rządowe)