Legalize
Legalize / Polska / Rozporządzenie

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 5 października 2020 r. w sprawie zakresu informacji wykazywanych w sprawozdaniach finansowych i skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych wymaganych w prospekcie dla emitentów z siedzibą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, dla których właściwe są polskie zasady rachunkowości

Typ Rozporządzenie
Ogłoszono 2020-10-05
Status Obowiązujący
Wydawca MIN. FINANSÓW
Źródło Dziennik Ustaw
artykuły 9
Historia nowelizacji JSON API
a)

w walucie polskiej

b)

w euro lub innej walucie (wg walut i po przeliczeniu na zł)

a)

do 1 miesiąca

b)

powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy

c)

powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy

d)

powyżej 6 miesięcy do 1 roku

e)

powyżej 1 roku

f)

należności przeterminowane

g)

odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług

a)

do 1 miesiąca

b)

powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy

c)

powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy

d)

powyżej 6 miesięcy do 1 roku

e)

powyżej 1 roku

f)

odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane

a)

w jednostkach zależnych

...

...

b)

w jednostkach współzależnych

...

...

c)

w jednostkach stowarzyszonych

...

...

d)

w znaczącym inwestorze

...

...

e)

we wspólniku jednostki współzależnej

...

...

f)

w jednostce dominującej

...

...

g)

w pozostałych jednostkach

...

...

h)

środki pieniężne i inne aktywa pieniężne

Krótkoterminowe aktywa finansowe, razem

a)

w walucie polskiej

b)

w euro lub innej walucie (wg walut i po przeliczeniu na zł)

a)

akcje (wartość bilansowa):

b)

obligacje (wartość bilansowa):

c)

inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa):

...

a)

akcje (wartość bilansowa):

b)

obligacje (wartość bilansowa):

c)

inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa):

...

a)

udziały i akcje (wartość bilansowa):

b)

obligacje (wartość bilansowa):

c)

inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa):

...

Wartość według cen nabycia, razem

Wartość na początek okresu, razem

Korekty aktualizujące wartość (za okres), razem

Wartość bilansowa, razem

a)

w walucie polskiej

b)

w euro lub innej walucie (wg walut i po przeliczeniu na zł)

a)

w walucie polskiej

b)

w euro lub innej walucie (wg walut i po przeliczeniu na zł)

a)

w walucie polskiej

b)

w euro lub innej walucie (wg walut i po przeliczeniu na zł)

a)

czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym:

...

b)

pozostałe rozliczenia międzyokresowe, w tym:

...

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem

a)

liczba

b)

wartość wg ceny nabycia

c)

wartość bilansowa

d)

cel nabycia

e)

przeznaczenie

a)

nazwa (firma) jednostki, siedziba

b)

liczba

c)

wartość wg ceny nabycia

d)

wartość bilansowa

a)

główne składniki lub grupy składników aktywów, do których odnosiły się odpisy lub ich odwrócenie

b)

główne zdarzenia i okoliczności, które doprowadziły do dokonania lub odwrócenia odpisów

c)

dla każdej z wyodrębnionych grup składników aktywów: kwotę dokonanych odpisów aktualizujących, w tym odniesioną bezpośrednio na kapitał własny lub kwotę odwrócenia odpisów aktualizujących, w tym odniesioną bezpośrednio na kapitał własny

a)

wartość nominalna jednej akcji

b)

seria/emisja

c)

rodzaj akcji

d)

rodzaj uprzywilejowania akcji

e)

rodzaj ograniczenia praw do akcji

f)

liczba akcji

g)

wartość serii/emisji wg wartości nominalnej

h)

sposób pokrycia kapitału

i)

data rejestracji

j)

prawo do dywidendy (od daty)

k)

liczba akcji, razem

a)

ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej

b)

utworzony ustawowo

c)

utworzony zgodnie ze statutem/umową, ponad wymaganą ustawowo (minimalną) wartość

d)

z dopłat akcjonariuszy/wspólników

e)

inny (wg rodzaju)

a)

z tytułu aktualizacji wartości godziwej

b)

z tytułu zysków/strat z wyceny instrumentów finansowych, w tym: - z wyceny instrumentów zabezpieczających

c)

z tytułu podatku odroczonego

d)

różnice kursowe z przeliczenia oddziałów zagranicznych

e)

inny (wg rodzaju)

a)

utworzony zgodnie z statutem/umową

b)

na akcje (udziały) własne

a)

zwiększenia (z tytułu)

b)

zmniejszenia (z tytułu)

a)

ujemna wartość firmy

b)

ujemna wartość firmy

a)

ujemna wartość firmy brutto na początek okresu

b)

zwiększenia (z tytułu)

c)

zmniejszenia (z tytułu)

d)

ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu

e)

odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu

f)

odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu)

g)

odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu

h)

ujemna wartość firmy netto na koniec okresu

a)

ujemna wartość firmy brutto na początek okresu

b)

zwiększenia (z tytułu)

c)

zmniejszenia (z tytułu)

d)

ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu

e)

odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu

f)

odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu)

g)

odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu

h)

ujemna wartość firmy netto na koniec okresu

1.

Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu, w tym:

a)

odniesionej na wynik finansowy

...

b)

odniesionej na kapitał własny

...

c)

odniesionej na wartość firmy lub ujemną wartość firmy

...

2.

Zwiększenia

a)

odniesione na wynik finansowy okresu z tytułu dodatnich różnic przejściowych (z tytułu)

...

b)

odniesione na kapitał własny w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

c)

odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

3.

Zmniejszenia

a)

odniesione na wynik finansowy okresu w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

b)

odniesione na kapitał własny w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

c)

odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu)

...

4.

Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem

a)

odniesionej na wynik finansowy

...

b)

odniesionej na kapitał własny

...

c)

odniesionej na wartość firmy lub ujemną wartość firmy

...

Zmniejszenia i zwiększenia stanu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego należy przedstawić odpowiednio co najmniej według poniższych tytułów, ze wskazaniem podstawowych grup aktywów i zobowiązań, których dotyczą:

Zwiększenia z tytułu:

Zmniejszenia z tytułu:

Odnośnie do dodatnich różnic przejściowych dodatkowo należy ujawnić, oddzielnie dla podstawowych grup aktywów i zobowiązań:

a)

stan na początek okresu

b)

zwiększenia (z tytułu)

c)

wykorzystanie (z tytułu)

d)

rozwiązanie (z tytułu)

e)

stan na koniec okresu

a)

stan na początek okresu

b)

zwiększenia (z tytułu)

c)

wykorzystanie (z tytułu)

d)

rozwiązanie (z tytułu)

e)

stan na koniec okresu

a)

stan na początek okresu

b)

zwiększenia (z tytułu)

c)

wykorzystanie (z tytułu)

d)

rozwiązanie (z tytułu)

e)

stan na koniec okresu

a)

stan na początek okresu

b)

zwiększenia (z tytułu)

c)

wykorzystanie (z tytułu)

d)

rozwiązanie (z tytułu)

e)

stan na koniec okresu

a)

wobec jednostek powiązanych, w tym:

...

...

b)

wobec pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym:

...

...

...

c)

wobec pozostałych jednostek, w tym:

...

...

...

Zobowiązania długoterminowe, razem

a)

powyżej 1 roku do 3 lat

b)

powyżej 3 do 5 lat

c)

powyżej 5 lat

a)

w walucie polskiej

b)

w euro lub innej walucie (wg walut i po przeliczeniu na zł)

a)

nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej

b)

siedziba

c)

kwota kredytu/pożyczki wg umowy^17)^

d)

kwota kredytu/pożyczki pozostała do spłaty^18)^

e)

warunki oprocentowania

f)

termin spłaty

g)

zabezpieczenia

h)

inne

a)

dłużne instrumenty finansowe wg rodzaju

b)

wartość nominalna

c)

warunki oprocentowania

d)

termin wykupu

e)

gwarancje/zabezpieczenia

f)

dodatkowe prawa

g)

rynek notowań

h)

inne

a)

wobec jednostek powiązanych, w tym:

b)

wobec pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym:

c)

wobec pozostałych jednostek, w tym:

...

d)

fundusze specjalne (wg tytułów)

a)

walucie polskiej

b)

w euro lub innej walucie (wg walut i po przeliczeniu na zł)

a)

nazwa (firma) jednostki

b)

siedziba

c)

kwota kredytu/pożyczki wg umowy^19)^

d)

kwota kredytu/pożyczki pozostała do spłaty^20)^

e)

warunki oprocentowania

f)

termin spłaty

g)

zabezpieczenia

h)

inne

a)

dłużne instrumenty finansowe wg rodzaju

b)

wartość nominalna

c)

warunki oprocentowania

d)

termin wykupu

e)

gwarancje/zabezpieczenia

f)

dodatkowe prawa

g)

inne

a)

zwiększenia (z tytułu)

b)

zmniejszenia (z tytułu)

a)

bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów

b)

rozliczenia międzyokresowe przychodów

a)

otrzymanych gwarancji i poręczeń

b)

pozostałe (z tytułu)

a)

udzielonych gwarancji i poręczeń

b)

pozostałe (z tytułu)

a)

kraj

b)

eksport

a)

kraj

b)

eksport

a)

amortyzacja

b)

zużycie materiałów i energii

c)

usługi obce

d)

podatki i opłaty

e)

wynagrodzenia

f)

ubezpieczenia i inne świadczenia, w tym emerytalne

g)

pozostałe koszty rodzajowe (z tytułu)

a)

rozwiązane rezerwy (z tytułu)

b)

pozostałe, w tym:

...

Inne przychody operacyjne, razem

a)

utworzone rezerwy (z tytułu)

b)

pozostałe, w tym:

...

Inne koszty operacyjne, razem

W odniesieniu do odpisów aktualizujących wartość aktywów niefinansowych należy wskazać ich wysokość w podziale wg tytułów oraz wyjaśnić przyczyny ich utworzenia

a)

od jednostek powiązanych, w tym:

b)

od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym:

c)

od pozostałych jednostek, w tym:

Przychody finansowe z tytułu dywidend i udziałów w zyskach, razem

a)

z tytułu udzielonych pożyczek

b)

pozostałe odsetki

a)

dodatnie różnice kursowe

b)

rozwiązane rezerwy (z tytułu)

c)

pozostałe, w tym:

...

Inne przychody finansowe, razem

a)

od kredytów i pożyczek

b)

pozostałe odsetki

a)

ujemne różnice kursowe, w tym:

b)

utworzone rezerwy (z tytułu)

c)

pozostałe, w tym:

...

Inne koszty finansowe, razem

a)

zysk ze sprzedaży udziałów i akcji

b)

strata ze sprzedaży udziałów i akcji

Zysk (strata) na sprzedaży całości lub części udziałów jednostek podporządkowanych, razem

W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym należy przedstawić informacje o wyniku na sprzedaży całości lub części udziałów (akcji) w poszczególnych jednostkach zależnych, współzależnych i stowarzyszonych, sposobie rozliczeń pomiędzy jednostką sprzedającą a kupującą udziały (akcje) oraz wartości księgowej każdej sprzedanej jednostki. Jeżeli emitent nie sporządza skonsolidowanego sprawozdania finansowego, to informacje powyższe należy przedstawić w sprawozdaniu finansowym

1.

Zysk (strata) brutto (skonsolidowany^)^*)

2.

Korekty konsolidacyjne^)^*

3.

Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym (wg tytułów)

...

4.

Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym

5.

Podatek dochodowy według stawki.... %

6.

Zwiększenia, zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniżki podatku

7.

Podatek dochodowy bieżący ujęty (wykazany) w deklaracji podatkowej okresu, w tym:

a)

zysk (strata) netto jednostki dominującej

b)

zyski (straty) netto jednostek zależnych

c)

zyski (straty) netto jednostek współzależnych

d)

zyski (straty) netto jednostek stowarzyszonych

e)

korekty konsolidacyjne

a)

aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

b)

zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

c)

pożyczki udzielone i należności własne

d)

aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności

e)

aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

a)

podstawową charakterystykę, ilość i wartość instrumentów finansowych, w tym opis istotnych warunków i terminów, które mogą wpłynąć na wielkość, rozkład w czasie oraz pewność przyszłych przepływów pieniężnych, a w odniesieniu do instrumentów pochodnych w szczególności:

b)

opis metod i istotnych założeń przyjętych do ustalania wartości godziwej aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych w takiej wartości

c)

opis sposobu ujmowania skutków przeszacowania aktywów finansowych zaliczonych do kategorii dostępnych do sprzedaży, tj. czy odnosi się je do przychodów lub kosztów finansowych, czy też do kapitału z aktualizacji wyceny, jak również kwoty odniesione na ten kapitał lub z niego odpisane

d)

wartość wykazanych w bilansie instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej, jak również odpowiednio skutki przeszacowania odniesione na kapitał z aktualizacji wyceny w okresie sprawozdawczym lub zaliczone do przychodów lub kosztów finansowych okresu sprawozdawczego

e)

tabelę zmian w kapitale z aktualizacji wyceny w zakresie instrumentów finansowych, obejmującą stan kapitału na początek i na koniec okresu sprawozdawczego oraz jego zwiększenia i zmniejszenia, w szczególności z tytułu:

f)

objaśnienie przyjętych zasad wprowadzania do ksiąg rachunkowych instrumentów finansowych nabytych na rynku regulowanym

g)

informacje na temat obciążenia ryzykiem stopy procentowej, a w szczególności informację o:

h)

informacje na temat obciążenia ryzykiem kredytowym, a w szczególności informację o:

a)

dane o ich wartości godziwej; jeżeli z uzasadnionych przyczyn wartość godziwa takich aktywów lub zobowiązań nie została ustalona, to należy ten fakt ujawnić i podać podstawową charakterystykę instrumentów finansowych, które w innym przypadku byłyby wyceniane po cenie ustalonej na aktywnym regulowanym rynku, na którym następuje publiczny obrót instrumentami finansowymi, zaś informacje o tej cenie są ogólnie dostępne

b)

w przypadku gdy wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych jest niższa od ich wartości bilansowej - wartość bilansową i wartość godziwą danego składnika lub grupy składników, przyczyny zaniechania odpisów aktualizujących ich wartość bilansową oraz uzasadnienie przekonania o możliwości odzyskania wykazanej wartości w pełnej kwocie

a)

charakter i wielkość zawartych transakcji, w tym opis przyjętych lub udzielonych gwarancji i zabezpieczeń, dane przyjęte do wyliczenia wartości godziwej przychodów odsetkowych związanych z umowami zawartymi w danym okresie oraz transakcjami zawartymi w okresach poprzednich, zarówno zakończonymi, jak i niezakończonymi w danym okresie

b)

informację o aktywach finansowych wyłączonych z ksiąg rachunkowych

a)

opis rodzaju zabezpieczeń

b)

opis instrumentu zabezpieczającego oraz jego wartość godziwą

c)

charakterystykę zabezpieczanego rodzaju ryzyka

a)

opis zabezpieczanej pozycji, w tym przewidywany okres do zajścia planowanej transakcji lub powstania przyszłego zobowiązania

b)

opis zastosowanych instrumentów zabezpieczających

c)

kwoty wszelkich odroczonych lub nienaliczonych zysków lub strat i przewidywany termin uznania ich za przychody lub koszty finansowe

a)

kwoty odpisów zwiększających i zmniejszających kapitał z aktualizacji wyceny

b)

kwoty odpisane z kapitału z aktualizacji wyceny i zaliczone do przychodów lub kosztów finansowych

c)

kwoty odpisane z kapitału z aktualizacji wyceny i dodane do ceny nabycia lub inaczej ustalonej wartości początkowej na dzień wprowadzenia do ksiąg rachunkowych składnika aktywów lub zobowiązań, który do tego dnia był objęty planowaną transakcją lub stanowił uprawdopodobnione przyszłe zobowiązanie poddane zabezpieczeniu

a)

istotne założenia przyjęte do ustalenia wartości godziwej, w przypadku gdy dane przyjęte do ustalenia tej wartości nie pochodzą z aktywnego rynku

b)

dla każdej kategorii składnika aktywów niebędącego instrumentem finansowym -wartość godziwą wykazaną w bilansie, jak również odpowiednio skutki przeszacowania zaliczone do przychodów lub kosztów finansowych okresu sprawozdawczego lub odniesione na kapitał z aktualizacji wyceny w okresie sprawozdawczym

c)

tabelę zmian w kapitale z aktualizacji wyceny obejmującą stan kapitału na początek i koniec okresu sprawozdawczego oraz jego zwiększenia i zmniejszenia w ciągu roku obrotowego

a)

art. 62a ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe (Dz. U. z 2020 r. poz. 1896)

b)

art. 3b ust. 1 ustawy z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych (Dz. U. z 2020 r. poz. 1643 i 1639)

a)

wzajemnych należnościach i zobowiązaniach

b)

kosztach i przychodach z wzajemnych transakcji

c)

inne dane, niezbędne do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

a)

nazwie, zakresie działalności wspólnego przedsięwzięcia

b)

procentowym udziale

c)

części wspólnie kontrolowanych rzeczowych składników aktywów trwałych, wartości niematerialnych i prawnych

d)

zobowiązaniach zaciągniętych na potrzeby przedsięwzięcia lub zakupu używanych rzeczowych składników aktywów trwałych

e)

części zobowiązań wspólnie zaciągniętych

f)

przychodach uzyskanych ze wspólnego przedsięwzięcia i kosztach z nimi związanych

g)

zobowiązaniach warunkowych i inwestycyjnych dotyczących wspólnego przedsięwzięcia

a)

dacie zawarcia przez emitenta umowy z firmą audytorską o dokonanie badania lub przeglądu sprawozdania finansowego/skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz okresie, na jaki została zawarta ta umowa

b)

wynagrodzeniu firmy audytorskiej, wypłaconym lub należnym za rok obrotowy odrębnie za:

c)

informacje określone w lit. b należy podać także dla poprzedniego roku obrotowego

a)

w przypadku rozliczenia metodą nabycia - nazwę (firmę) i opis przedmiotu działalności spółki przejętej, liczbę, wartość nominalną i rodzaj udziałów (akcji) wyemitowanych w celu połączenia, cenę przejęcia, wartość aktywów netto według wartości godziwej spółki przejętej na dzień połączenia, wartość firmy lub ujemną wartość firmy i opis zasad jej amortyzacji, lub

b)

w przypadku rozliczenia metodą łączenia udziałów - nazwę (firmę) i opis przedmiotu działalności spółek, które w wyniku połączenia zostały wykreślone z rejestru, liczbę, wartość nominalną i rodzaj udziałów (akcji) wyemitowanych w celu połączenia, przychody i koszty, zyski i straty oraz zmiany w kapitałach własnych połączonych spółek za okres od początku roku obrotowego, w ciągu którego nastąpiło połączenie, do dnia połączenia

Załącznik nr 2 - Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniach finansowych i skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych oraz danych porównywalnych dla emitentów papierów wartościowych będących zakładami ubezpieczeń lub zakładami reasekuracji

WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO / SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

BILANS / SKONSOLIDOWANY BILANS

Aktywa

1.

Nieruchomości

2.

Lokaty w jednostkach podporządkowanych, w tym:

3.

Inne lokaty finansowe

4.

Należności depozytowe od cedentów

a)

od jednostek podporządkowanych

b)

od pozostałych jednostek

1.

Rzeczowe składniki aktywów

2.

Środki pieniężne

3.

Pozostałe składniki aktywów

1.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

2.

Aktywowane koszty akwizycji

3.

Zarachowane odsetki i czynsze

4.

Inne rozliczenia międzyokresowe

Aktywa razem

Pasywa

1.

Oszacowane regresy i odzyski brutto

2.

Udział reasekuratorów w oszacowanych regresach i odzyskach

1.

Rezerwy na świadczenia emerytalne oraz inne obowiązkowe świadczenia pracowników

2.

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

3.

Inne rezerwy

a)

wobec jednostek podporządkowanych

b)

wobec pozostałych jednostek

1.

Rozliczenia międzyokresowe kosztów

2.

Ujemna wartość firmy

3.

Rozliczenia międzyokresowe przychodów

Pasywa razem

Wartość księgowa

Liczba akcji

Wartość księgowa na jedną akcję (w zł)

Rozwodniona liczba akcji

Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w zł)^2)^

POZYCJE POZABILANSOWE

TECHNICZNY RACHUNEK UBEZPIECZEŃ MAJĄTKOWYCH I OSOBOWYCH

1.

Składki przypisane brutto

2.

Udział reasekuratorów w składce przypisanej

3.

Zmiany stanu rezerw składek i rezerwy na ryzyko niewygasłe brutto

4.

Udział reasekuratorów w zmianie stanu rezerw składek

1.

Zmiany stanu pozostałych rezerw techniczno-ubezpieczeniowych brutto

2.

Udział reasekuratorów w zmianie stanu pozostałych rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

1.

Koszty akwizycji, w tym:

2.

Koszty administracyjne

3.

Prowizje reasekuracyjne i udział w zyskach reasekuratorów

TECHNICZNY RACHUNEK UBEZPIECZEŃ NA ŻYCIE

1.

Składki przypisane brutto

2.

Udział reasekuratorów w składce przypisanej brutto

3.

Zmiana stanu rezerw składek i rezerwy na ryzyko niewygasłe brutto

4.

Udział reasekuratorów w zmianie stanu rezerw składek

1.

Koszty akwizycji, w tym:

2.

Koszty administracyjne

3.

Prowizje reasekuracyjne i udziały w zyskach

1.

Koszty utrzymania nieruchomości

2.

Pozostałe koszty działalności lokacyjnej

3.

Wynik ujemny z rewaloryzacji lokat

4.

Wynik ujemny z realizacji lokat

OGÓLNY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT / SKONSOLIDOWANY OGÓLNY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

1.

Koszty utrzymania nieruchomości

2.

Pozostałe koszty działalności lokacyjnej

3.

Wynik ujemny z rewaloryzacji lokat

4.

Wynik ujemny z realizacji lokat

a)

część bieżąca

b)

część odroczona

ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM/SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

a)

zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości

b)

korekty błędów

a)

zwiększenia (z tytułu)

b)

zmniejszenia (z tytułu)

a)

zwiększenia (z tytułu)

...

b)

zmniejszenia (z tytułu)

a)

zwiększenia (z tytułu)

b)

zmniejszenia (z tytułu)

a)

zwiększenia (z tytułu)

b)

zmniejszenia (z tytułu)

a)

zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości

b)

korekty błędów

a)

zwiększenia (z tytułu)

b)

zmniejszenia (z tytułu)

a)

zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości

b)

korekty błędów

a)

zwiększenia (z tytułu)

b)

zmniejszenia (z tytułu)

a)

zysk netto

b)

strata netto

c)

odpisy z zysku

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH / SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH(metoda bezpośrednia)

1.

Zbycie nieruchomości

2.

Zbycie udziałów, akcji w jednostkach podporządkowanych

3.

Zbycie udziałów, akcji w pozostałych jednostkach oraz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych

4.

Realizacja dłużnych papierów wartościowych emitowanych przez jednostki podporządkowane oraz spłata pożyczek udzielonych tym jednostkom

5.

Realizacja dłużnych papierów wartościowych emitowanych przez pozostałe jednostki

6.

Likwidacja lokat terminowych w instytucjach kredytowych

7.

Realizacja pozostałych lokat

8.

Wpływy z nieruchomości

9.

Odsetki otrzymane

10.

Dywidendy otrzymane

11.

Pozostałe wpływy z lokat

1.

Nabycie nieruchomości

2.

Nabycie udziałów, akcji w jednostkach podporządkowanych

3.

Nabycie udziałów, akcji w pozostałych jednostkach oraz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych

4.

Nabycie dłużnych papierów wartościowych emitowanych przez jednostki podporządkowane oraz udzielenie pożyczek tym jednostkom

5.

Nabycie dłużnych papierów wartościowych emitowanych przez pozostałe jednostki

6.

Nabycie lokat terminowych w instytucjach kredytowych

7.

Nabycie pozostałych lokat

8.

Wydatki na utrzymanie nieruchomości

9.

Dywidendy i inne udziały w zyskach wypłacone mniejszości^)^*

10.

Pozostałe wydatki na lokaty

1.

Wpływy netto z emisji akcji oraz dopłat do kapitału

2.

Kredyty, pożyczki oraz emisja dłużnych papierów wartościowych

3.

Pozostałe wpływy finansowe

1.

Dywidendy

2.

Inne, niż wypłata dywidend, wydatki z tytułu podziału zysku

3.

Nabycie akcji własnych

4.

Spłata kredytów, pożyczek oraz wykup własnych dłużnych papierów wartościowych

5.

Odsetki od kredytów, pożyczek oraz wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych

6.

Pozostałe wydatki finansowe

DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA

Dodatkowe informacje i objaśnienia zawierają istotne dane i objaśnienia niezbędne do tego, aby sprawozdanie finansowe i skonsolidowane sprawozdanie finansowe oraz odpowiednio dane porównywalne odpowiadały warunkom określonym w art. 4 ust. 1, la i 4a ustawy o rachunkowości, we wskazanym poniżej zakresie

a)

koszty zakończonych prac rozwojowych

b)

wartość firmy

c)

nabyte koncesje, patenty, licencje i podobne wartości, w tym:

d)

inne wartości niematerialne i prawne

e)

zaliczki na wartości niematerialne i prawne

a)

wartość brutto wartości niematerialnych i prawnych na początek okresu

b)

zwiększenia (z tytułu)

c)

zmniejszenia (z tytułu)

d)

wartość brutto wartości niematerialnych i prawnych na koniec okresu

e)

skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu

f)

amortyzacja za okres (z tytułu)

g)

skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu

h)

odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu - zwiększenia - zmniejszenia

i)

odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu

j)

wartość netto wartości niematerialnych i prawnych na koniec okresu

a)

własne

b)

używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym:

...

Wartości niematerialne i prawne, razem

a)

wartość firmy -jednostki zależne

b)

wartość firmy -jednostki współzależne

a)

wartość firmy brutto na początek okresu

b)

zwiększenia (z tytułu)

c)

zmniejszenia (z tytułu)

d)

wartość firmy brutto na koniec okresu

e)

odpis wartości firmy na początek okresu

f)

odpis wartości firmy za okres (z tytułu)

g)

odpis wartości firmy na koniec okresu

h)

wartość firmy netto na koniec okresu

a)

wartość firmy brutto na początek okresu

b)

zwiększenia (z tytułu)

c)

zmniejszenia (z tytułu)

d)

wartość firmy brutto na koniec okresu

e)

odpis wartości firmy na początek okresu

f)

odpis wartości firmy za okres (z tytułu)

g)

odpis wartości firmy na koniec okresu

h)

wartość firmy netto na koniec okresu

a)

grunty własne

b)

prawo wieczystego użytkowania gruntu

c)

budynki i budowle

d)

spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu

e)

inwestycje budowlane

f)

zaliczki na poczet inwestycji budowlanych

a)

wartość brutto na początek okresu

b)

zwiększenia (z tytułu)

c)

zmniejszenia (z tytułu)

d)

wartość brutto na koniec okresu

e)

skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu

f)

amortyzacja za okres (z tytułu)

g)

skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu

h)

odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu

i)

odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu

j)

wartość netto na koniec okresu

a)

nieruchomości dla działalności własnej

b)

pozostałe nieruchomości

a)

krótkoterminowe

b)

długoterminowe

a)

w walucie polskiej

b)

w euro lub innej walucie (wg walut i po przeliczeniu na zł)

a)

udziały lub akcje w jednostkach zależnych, w tym:

b)

udziały lub akcje w jednostkach współzależnych, w tym:

c)

udziały lub akcje w jednostkach stowarzyszonych, w tym:

d)

pożyczki udzielone jednostkom zależnym, w tym:

e)

pożyczki udzielone jednostkom współzależnym, w tym:

f)

pożyczki udzielone jednostkom stowarzyszonym, w tym:

g)

dłużne papiery wartościowe jednostek zależnych, w tym:

h)

dłużne papiery wartościowe jednostek współzależnych, w tym:

i)

dłużne papiery wartościowe jednostek stowarzyszonych, w tym:

j)

pozostałe lokaty (wg rodzaju)

a)

udziały lub akcje, w tym:

b)

pożyczki udzielone, w tym:

c)

dłużne papiery wartościowe, w tym:

d)

inne, (wg rodzaju), w tym:

...

...

...

Lokaty w jednostkach podporządkowanych wycenianych metodą praw własności, razem /Lokaty w jednostkach podporządkowanych wycenianych metodą praw własności, razem

a)

udziały lub akcje, w tym:

b)

pożyczki udzielone, w tym:

c)

dłużne papiery wartościowe, w tym:

d)

inne (wg rodzaju), w tym:

...

...

...

Lokaty w jednostkach zależnych nieobjętych konsolidacją i współzależnych niewycenianych metodą proporcjonalną, razem

a)

udziały lub akcje, w tym:

b)

pożyczki udzielone, w tym:

c)

dłużne papiery wartościowe, w tym:

d)

inne (wg rodzaju), w tym:

...

...

...

Lokaty w pozostałych jednostkach podporządkowanych, razem

a)

wartość firmy jednostek podporządkowanych

b)

ujemna wartość firmy jednostek podporządkowanych

a)

wartość firmy brutto na początek okresu

b)

zwiększenia (z tytułu)

c)

zmniejszenia (z tytułu)

d)

wartość firmy brutto na koniec okresu

Niniejszy dokument nie zastępuje oficjalnej publikacji w Dzienniku Ustaw Rzeczypospolitej Polskiej. Nie ponosimy odpowiedzialności za ewentualne nieścisłości wynikające z transkrypcji oryginału do tego formatu.

Ten tekst jest publikowany na własnych warunkach ponownego wykorzystania określonych przez Dziennik Ustaw, a nie na licencji Legalize ani na licencji domeny publicznej. Dziennik Ustaw
domena publiczna (urzędowe publikacje rządowe)